Bitcoin vererben: So kommen deine Erben an deine Self-Custody-Coins

Warum der Seed nicht ins Testament gehört

Ein Testament ist kein Tresor. Wer es nach deinem Tod findet, muss es beim Nachlassgericht abliefern (§ 2259 BGB). Das Gericht eröffnet es, kann gesetzliche Erben und andere Beteiligte dazu laden und gibt den Beteiligten bekannt, was sie betrifft (§ 348 FamFG). Danach darf es jeder einsehen, der ein rechtliches Interesse glaubhaft macht (§ 357 FamFG), und das Erbschaftsteuer-Finanzamt bekommt eine beglaubigte Abschrift (§ 34 Abs. 2 Nr. 3 ErbStG, § 7 Abs. 1 ErbStDV). Einen Seed darin kennen also mehrere Menschen, bevor deine Erben die Coins bewegt haben.

Dazu kommt die Schwäche von Single-Sig: Wer den einen Seed findet, hat die Coins, wer ihn verliert, hat sie nicht mehr. Ein guter Erbfallplan erfüllt deshalb zwei Bedingungen: Zu Lebzeiten reicht kein einzelner Fund, nach deinem Tod sperrt kein einzelner Verlust. Ins Testament gehört, wer die Bitcoin bekommt; wie man sie öffnet, steht in einem getrennten Brief.

Bitcoin vererben: welches Verwahrmodell zu deiner Familie passt

Passphrase

Nach BIP 39 ergibt jede Passphrase aus demselben Seed eine andere, gültige Wallet. Ein Tippfehler deiner Erben führt also nicht zu einer Fehlermeldung, sondern zu einer leeren Wallet. Notiere deshalb im Brief an die Erben den Master-Fingerprint, acht Zeichen, die Gerät oder Software nach Eingabe der Passphrase anzeigen (BIP 32). Stimmt er, ist die Passphrase richtig. Er verrät keinen Schlüssel, erleichtert aber das Durchprobieren kurzer Passphrasen; wähle deshalb eine lange. Seed und Passphrase liegen getrennt, von beiden gibt es eine zweite Kopie.

Shamir-Backup nach SLIP-39

SLIP-39 teilt das Backup in Shares zu je 20 oder 33 Wörtern; du legst fest, wie viele die Wallet wiederherstellen, etwa 2 von 3. Für Erben ist das einfacher als Multisig, weil keine Wallet-Konfiguration dazugehört. Dafür setzt das Gerät beim Wiederherstellen den ganzen Schlüssel zusammen, und du brauchst Hardware, die den Standard beherrscht, etwa von Trezor. Einen bestehenden 24-Wort-Seed wandelst du nicht um; SLIP-39 rät, die Coins in eine neue Wallet zu überweisen.

Timelock: Freigabe durch Zeit statt durch eine Person

Wallets wie Liana bauen einen zweiten Ausgabeweg ein: Dein Schlüssel kann immer ausgeben, der Schlüssel deiner Erben erst, wenn eine Münze eine festgelegte Zahl von Blöcken nicht bewegt wurde. Die Frist läuft für jede Münze ab ihrem Eingang; damit der Erben-Weg zu Lebzeiten zu bleibt, überweist du jede Münze vor Ablauf an dich selbst. Länger als 65.535 Blöcke, rund 15 Monate, kann dieser relative Timelock nicht sein (BIP 68). Bewegst du lange nichts, etwa wegen Krankheit, öffnet sich der Erben-Weg auch zu Lebzeiten. Die Wallet-Konfiguration sicherst du wie bei Multisig; ohne sie gibt es laut Liana-Dokumentation keine Wiederherstellung.

Multisig 2 von 3: die Schlüssel für den Erbfall verteilen

Bei Multisig 2 von 3 erzeugst du drei Schlüssel auf drei Hardware-Wallets verschiedener Hersteller; jede Ausgabe braucht zwei Signaturen. Für den Erbfall verteilst du die Schlüssel nach einer Regel: Zu Lebzeiten erreicht niemand ohne dich die Schwelle, nach deinem Tod erreichen deine Erben sie ohne dich.

Daraus folgt: Wer einen Schlüssel hält, bekommt weder den Code deines Tresors noch eine Vollmacht für das Schließfach, sonst stünde er schon zu Lebzeiten allein an der Schwelle.

Jede Adresse einer Multisig-Wallet entsteht aus den öffentlichen Schlüsseln aller drei Geräte und der Schwelle. Diese Bauanleitung heißt Output Descriptor (BIP 380). Sie enthält die drei erweiterten öffentlichen Schlüssel (xpub) mit Fingerprint und Ableitungspfad, meist m/48'/0'/0'/2' nach BIP 48, und die Regel, etwa wsh(sortedmulti(2,…)) nach BIP 382 und 383. Ohne Descriptor finden zwei Seeds die Coins nicht, weil der dritte öffentliche Schlüssel fehlt. Mit ihm allein bewegt niemand etwas, aber jeder sieht deinen Bestand und alle Zahlungen. Deshalb:

• Eine Kopie des Descriptors liegt bei jedem Schlüssel und eine beim Brief an die Erben, auf Papier mit QR-Code oder als Datei, etwa im BSMS-Format nach BIP 129.
• Auf jedem Seed-Backup stehen der Fingerprint dieses Schlüssels und der Name der Wallet, nie ein Betrag.
• Empfangsadressen prüfst du auf dem Display der Hardware-Wallets. So fällt eine manipulierte Konfiguration auf, bevor Geld darauf liegt.

Fällt ein Schlüssel weg, ziehst du die Coins mit den anderen zwei in eine neue Wallet und tauschst überall den Descriptor. Bitcoin in einer Firma regelt zusätzlich das Operating Agreement, siehe Bitcoin in der LLC. In der Bitcoin-Sicherung richten wir das mit dir ein: Verwahrkonzept mit Verteilung, gemeinsame Einrichtung, Wiederherstellungstest und den technischen Teil des Erbfallplans zum Festpreis von 2.490 €, Hardware zum Einkaufspreis. Du erzeugst die Schlüssel selbst; wir sehen keinen und halten keinen.

Collaborative Custody: wenn ein Anbieter den dritten Schlüssel hält

Bei Collaborative Custody hält ein Unternehmen einen Schlüssel deiner Multisig-Wallet. Allein bewegt es nichts; es signiert mit, wenn einer deiner Schlüssel fehlt, und gibt im Erbfall nach seinen Regeln frei. Laut eigener Beschreibung startet Casa auf Antrag eines Erben eine Inaktivitätsprüfung von sechs Monaten, in der du den Antrag stoppen kannst; bei Nunchuk läuft auf Wunsch ein Timelock bis zu einem festgelegten Datum ab, danach entfällt der Schlüssel der Plattform, und der Erben-Schlüssel reicht. Manche Zusatzleistungen wie Trusts sind auf US-Recht zugeschnitten. Vor einem Vertrag klärst du:

• Womit belegen deine Erben den Todesfall: Sterbeurkunde, deutscher Erbschein, Europäisches Nachlasszeugnis, mit Übersetzung?
• Wie lange dauert die Freigabe, und wie stoppst du einen falschen Antrag zu Lebzeiten?
• Bekommst du den Descriptor, damit deine Erben mit zwei eigenen Schlüsseln auch dann herankommen, wenn es den Anbieter nicht mehr gibt?
• Welche Daten speichert er über dich und deine Erben, und was kostet das im Jahr?

Die Anleitung für deine Erben: ein Brief ohne Seed

Der Brief enthält kein Geheimnis und darf deshalb bei mehreren Personen liegen. Er führt einen Menschen ohne Bitcoin-Kenntnisse durch sechs Punkte:

1. Was es gibt: etwa „Bitcoin in einer Multisig-Wallet 2 von 3, Name der Wallet, angelegt im März 2026“, ohne Betrag.
2. Wo die Teile liegen: jeder Schlüssel mit Ort, Gerätemodell und Fingerprint, wer Zugang zum Schließfach hat, wo die Kopien des Descriptors liegen.
3. Welche Software: Programm und Bezugsquelle, etwa Sparrow Wallet von der offiziellen Website, dazu die Hardware-Modelle.
4. Schritt für Schritt: der Ablauf aus der Grafik unten, mit deinen Geräten, Programmen und Ablageorten.
5. Steuer: wo Kaufbelege, Börsen-Exporte und Wallet-Historie liegen; sie belegen die Haltefrist.
6. Wer hilft: Name und Kontakt der Person, die technisch unterstützt, und der Satz: Niemand Seriöses fragt nach einem Seed.

Datiere den Brief und erneuere ihn bei jeder Änderung der Verwahrung. Wo er liegt, steht in deiner Notfall- und Erbfallmappe. So sieht der Weg deiner Erben bei der Familien-Verteilung aus:

Wohin Schlüssel, Descriptor und Brief gehören

Probe-Wiederherstellung: so testest du, bevor es zählt

Teste, bevor nennenswerte Beträge auf der neuen Wallet liegen, und danach einmal im Jahr.

Seeds gibst du dafür nur in eine Hardware-Wallet ein, nie in Computer oder Handy. Den jährlichen Test machen wir im Bitcoin-Jahrescheck für 490 € pro Jahr mit dir; im Jahresmandat für deine LLC ist er enthalten.

Bitcoin im Testament und in der Vollmacht

Bitcoin gehen wie alles andere auf die Erben über (§ 1922 BGB). Mehrere Erben verfügen nur gemeinsam über die Coins (§ 2040 BGB). Im Testament regelst du:

• Wer die Bitcoin bekommt: als Erbe oder als Vermächtnis, also als Anspruch gegen die Erben auf genau diese Coins (§§ 2147, 2174 BGB).
• Wer abwickelt: ein Testamentsvollstrecker (§ 2197 BGB), der mit Multisig umgehen kann und an deine Anordnungen zur Verwaltung gebunden ist (§ 2216 BGB).
• Wo die Anleitung liegt: Ein Satz wie „Die Anleitung zum Zugriff auf meine Bitcoin verwahrt …“ genügt.

Ein eigenhändiges Testament schreibst du vollständig von Hand und unterschreibst es; Ort und Datum sollen dabeistehen (§ 2247 BGB). Auf Wunsch nimmt das Nachlassgericht es für 82 € in besondere amtliche Verwahrung und meldet es dem Zentralen Testamentsregister, dessen Gebühr hinzukommt (§ 2248 BGB, Nr. 12100 KV GNotKG, § 347 FamFG). Ein notarielles Testament (§§ 2231, 2232 BGB) kommt automatisch in Verwahrung (§ 34 BeurkG) und ersetzt mit dem Eröffnungsprotokoll oft den Erbschein. Übergangene Kinder oder Ehepartner können den Pflichtteil verlangen, die Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils in Geld, berechnet zum Todestag (§§ 2303, 2311 BGB); ein späterer Kursverfall mindert ihn nicht.

Eine Vollmacht über den Tod hinaus gilt ab sofort und bleibt, so formuliert, nach deinem Tod wirksam (§§ 168, 672 BGB). Sie hilft bei Bank, Schließfach und Börse, solange kein Erbschein da ist. An die Wallet bringt sie niemanden; dort zählt nur, wer die Schlüssel hat. Eine Vorsorgevollmacht deckt den Fall, dass du lebst, aber nicht mehr handeln kannst: Dann holt der Bevollmächtigte Schlüssel B aus dem Schließfach und bezahlt zusammen mit dem Halter von Schlüssel C etwa Pflegekosten. Beide Schließfach-Vollmachten gehen deshalb nie an den Halter von C.

Erbschaftsteuer auf geerbte Bitcoin: was am Todestag zählt

Die Erbschaftsteuer entsteht mit dem Tod, und zu diesem Tag wird bewertet (§ 9 Abs. 1 Nr. 1, § 11 ErbStG): mit dem gemeinen Wert, also dem Preis, den die Bitcoin bei einem Verkauf erzielt hätten (§ 12 Abs. 1 ErbStG, § 9 BewG). Das gilt auch, wenn deine Erben die Coins erst Wochen später erreichen oder der Kurs bis zum Bescheid fällt. Welcher Tageskurs gilt, legt kein Gesetz fest; deine Erben sichern deshalb Kurs, Handelsplatz und Uhrzeit des Todestags.

Banken und Verwahrer melden dem Finanzamt Konten, Depots und Schließfächer (§ 33 ErbStG), selbst verwahrte Bitcoin meldet niemand. Deine Erben nennen sie deshalb selbst: in der Anzeige binnen drei Monaten ab Kenntnis vom Erbfall (§ 30 ErbStG) und in der Erklärung (§ 31 Abs. 2 ErbStG). Die Anzeige kann nur entfallen, wenn ein in Deutschland eröffnetes Testament das Verwandtschaftsverhältnis eindeutig zeigt (§ 30 Abs. 3 ErbStG).

Darüber steigen die Sätze bis 30 % in Klasse I, 43 % in Klasse II und 50 % in Klasse III. Vom Wert gehen je Erbfall einmal pauschal 15.000 € für Bestattung und Abwicklung ab, bei Erbfällen vor 2025 waren es 10.300 € (§ 10 Abs. 5 Nr. 3, § 37 Abs. 21 ErbStG).

Ob Freibeträge und Steuersätze so bleiben, prüft das Bundesverfassungsgericht auf Antrag Bayerns (1 BvF 1/23): Dem Bund fehle die Gesetzgebungskompetenz, und §§ 16, 19 ErbStG seien nicht an die Preissteigerung angepasst. Nach der Verhandlung am 12. Oktober 2026 steht das Urteil aus; bis dahin gelten die Werte oben. Schenkst du schon zu Lebzeiten, stehen die Freibeträge alle zehn Jahre neu zur Verfügung (§ 14 ErbStG).

Haltefrist: Erben übernehmen dein Kaufdatum

Wer erbt, rechnet die Jahresfrist ab deinem Anschaffungstag (H 23 EStH, BFH IX R 149/83); für Beschenkte und Vermächtnisnehmer steht dasselbe in § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG. Liegt dein Kauf mehr als ein Jahr zurück, verkaufen deine Erben steuerfrei. Der Wert am Todestag wird dabei nicht zum neuen Kaufpreis.

Belegt wird das mit Kaufbelegen je Bestand, Börsen-Exporten und Wallet-Historie. Lässt sich nicht jede Münze zuordnen, gelten je Wallet die zuerst gekauften als zuerst verkauft (BMF-Schreiben vom 06.03.2025, Rn. 61). Geerbte Coins halten Erben deshalb in einer eigenen Wallet, getrennt von gekauften.

Nach dem Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom 30.09.2026 würden Bitcoin, die nach dem 31.12.2026 angeschafft werden oder zugehen, ohne Haltefrist mit 25 % plus Solidaritätszuschlag besteuert; Altbestände behalten die Jahresfrist. Für Erben entscheidend ist § 20 Abs. 4b EStG-E: Unentgeltlich zugegangene Kryptowerte bekämen Anschaffungskosten von 0 €, beim Verkauf wäre der ganze Erlös Gewinn. Die Begründung nennt Airdrops, der Wortlaut erfasst aber auch Erbfälle; ob vor 2027 gekaufte Coins des Erblassers ihre Jahresfrist behalten, lässt der Entwurf offen. Deutsche Kreditwirtschaft, Blockchain Bundesverband und Bitcoin Bundesverband verlangen in ihren Stellungnahmen, dass Erben Kaufdatum, Kaufpreis und Altbestand des Erblassers übernehmen. Gesetz ist das im November 2026 nicht; den Stand verfolgt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Bitcoin vererben nach dem Wegzug: Fristen und Erbrecht im Zielland

Die deutsche Erbschaftsteuer wirkt nach dem Umzug in Stufen nach:

• Erben in Deutschland zahlen auf den ganzen Erwerb deutsche Erbschaftsteuer, egal wo du zuletzt gelebt hast (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a ErbStG).
• Die ersten fünf Jahre bleibst du als deutscher Staatsangehöriger ohne Wohnsitz in Deutschland Inländer (Buchst. b).
• Bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr erfasst § 4 AStG alles, dessen Erträge keine ausländischen Einkünfte wären, wenn im Todesjahr für dich die erweiterte beschränkte Steuerpflicht galt; Bitcoin können dazugehören. Fällt im Ausland eine vergleichbare Steuer von mindestens 30 % der deutschen an, entfällt das (§ 4 Abs. 2 AStG).
• Danach zählt nur noch Inlandsvermögen wie deutsche Immobilien (§ 121 BewG); privat gehaltene Bitcoin gehören nicht dazu.

Getrennt davon wechselt mit dem Umzug das Erbrecht. Deutsche und österreichische Gerichte wenden grundsätzlich das Recht des Staates an, in dem du zuletzt deinen gewöhnlichen Aufenthalt hattest, auch wenn es kein EU-Staat ist (Art. 20, 21 EuErbVO). Soll deutsches Recht gelten, wählst du es ausdrücklich im Testament (Art. 22 EuErbVO). Staaten außerhalb der Verordnung, auch Dänemark und Irland, folgen eigenen Regeln. In anderen EU-Staaten können sich deine Erben mit dem Europäischen Nachlasszeugnis ausweisen (Art. 62 ff. EuErbVO). Lege Schlüssel deshalb nur dort ab, wo deine Erben den nötigen Nachweis beschaffen können. Was beim Umzug sonst ansteht, zeigt Abmelden aus Deutschland.

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Checkliste: deinen Bitcoin-Erbfall vorbereiten

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 8. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• § 1922 BGB – Gesamtrechtsnachfolge – Vermögen geht als Ganzes auf die Erben über; dazu §§ 2040, 2147, 2174, 2197, 2216, 2259 BGB, Pflichtteil §§ 2303, 2311 BGB
• § 2247 BGB – Eigenhändiges Testament – eigenhändig geschrieben und unterschrieben, Zeit und Ort als Soll-Angabe; amtliche Verwahrung § 2248 BGB; notarielles Testament §§ 2231, 2232 BGB, § 34 BeurkG
• § 348 FamFG – Eröffnung von Verfügungen von Todes wegen – Eröffnung, Ladung der Beteiligten, schriftliche Bekanntgabe; Einsicht § 357 FamFG
• § 7 ErbStDV – Anzeigepflicht der Gerichte in Erbfällen – beglaubigte Abschrift eröffneter Testamente an das Finanzamt (Grundlage § 34 Abs. 2 Nr. 3 ErbStG); Schließfach-Meldung der Banken § 1 Abs. 3 ErbStDV
• Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) – Inländer und Fünfjahresfrist (§ 2), Entstehung (§ 9), Pauschale 15.000 € (§ 10 Abs. 5 Nr. 3, § 37 Abs. 21), Stichtag (§ 11), Bewertung (§ 12), Zehnjahresfrist (§ 14), Steuerklassen (§ 15), Freibeträge (§§ 16, 17), Steuersätze (§ 19), Anzeige und Ausnahme (§ 30 Abs. 1, 3), Erklärung (§ 31), Meldungen (§§ 33, 34)
• § 23 EStG – Private Veräußerungsgeschäfte – Jahresfrist (Abs. 1 Satz 1 Nr. 2), Anschaffung des Rechtsvorgängers bei unentgeltlichem Erwerb (Abs. 1 Satz 3)
• Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025, H 23 EStH – Veräußerungsfrist bei Gesamtrechtsnachfolge ab dem entgeltlichen Erwerb des Rechtsvorgängers (BFH IX R 149/83)
• BMF: Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte (06.03.2025) – FiFo je Wallet für die Haltefrist (Rn. 61), Anschaffung des Rechtsvorgängers (Rn. 75)
• BMF: Referentenentwurf zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen (30.09.2026) – § 20 Abs. 4b EStG-E (0 € bei unentgeltlichem Zugang), Anwendung auf nach dem 31.12.2026 angeschaffte oder zugegangene Kryptowerte (§ 52 Abs. 28 EStG-E); Stellungnahmen der Deutschen Kreditwirtschaft, des Blockchain Bundesverbands und des Bitcoin Bundesverbands
• § 4 AStG – Erbschaftsteuer – erweiterte Erbschaftsteuerpflicht bei § 2 AStG, Ausnahme bei ausländischer Steuer von mindestens 30 %
• Verordnung (EU) Nr. 650/2012 (EU-Erbrechtsverordnung) – universelle Anwendung (Art. 20), gewöhnlicher Aufenthalt (Art. 21), Rechtswahl (Art. 22), Europäisches Nachlasszeugnis (Art. 62 ff., Art. 70 Abs. 3)
• BVerfG: Mündliche Verhandlung „Erbschaftsteuer – Gesetzgebungskompetenzen“ (Pressemitteilung 48/2026) – 1 BvF 1/23: Bayerische Staatsregierung greift §§ 12 Abs. 3, 16 Abs. 1, 19 Abs. 1 ErbStG an (fehlende Gesetzgebungskompetenz des Bundes, keine Anpassung an die Preissteigerung), Verhandlung am 12.10.2026
• BIP 39: Mnemonic code for generating deterministic keys – Seed mit 12 bis 24 Wörtern, Passphrase, jede Passphrase ergibt eine gültige Wallet
• BIP 380: Output Script Descriptors – Descriptor mit Fingerprint und Ableitungspfad; wsh() nach BIP 382, sortedmulti() nach BIP 383, Pfad nach BIP 48, Einrichtung nach BIP 129; relativer Timelock höchstens 65.535 Blöcke nach BIP 68
• SLIP-0039: Shamir's Secret-Sharing for Mnemonic Codes – Shares mit 20 oder 33 Wörtern, Schwellen, Verhältnis zu BIP 39