Glossar: US-LLC, Steuer- und Auswanderbegriffe einfach erklärt

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0–9

183-Tage-Regel

Regel aus den Doppelbesteuerungsabkommen (Art. 15 OECD-Musterabkommen), die das Besteuerungsrecht für Arbeitslohn verteilt. Ob du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bist, entscheiden dagegen Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt, nicht die Zahl der Tage. Mehr im Ratgeber 183-Tage-Regel.

A

Abgeltungsteuer

Pauschale Steuer von 25 % plus Solidaritätszuschlag auf Zinsen, Dividenden und Wertpapiergewinne (§ 32d EStG), meist direkt von der Bank einbehalten. Bis 1.000 € im Jahr bleiben über den Sparer-Pauschbetrag frei, bei Ehepaaren 2.000 €. Für private Bitcoin gilt bisher die Haltefrist; mehr im Ratgeber Bitcoin nach dem Wegzug.

Abmeldung

Ziehst du ins Ausland, meldest du dich innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug beim Meldeamt ab, frühestens eine Woche vorher (§ 17 Abs. 2 BMG). Für das Finanzamt ist sie nur ein Indiz: Entscheidend ist, ob du noch eine Wohnung in Deutschland hast. Mehr im Ratgeber Auswandern als Unternehmer.

Annual Report

Jährliche Meldung der LLC an ihren Bundesstaat. In Wyoming ist er am Ersten des Gründungsmonats fällig und kostet mindestens 60 USD; Delaware verlangt von LLCs keinen Bericht, aber bis 1. Juni eine Annual Tax von 400 USD. Mehr im Ratgeber US-LLC Kosten.

Ansässigkeitsbescheinigung (Tax Residency Certificate)

Amtliche Bestätigung deines neuen Wohnsitzlandes, dass du dort steuerlich ansässig bist. Mit ihr nutzt du DBA-Vorteile und belegst den Wegzug gegenüber Finanzamt und Banken; in Paraguay heißt sie Certificado de Residencia Fiscal. Mehr im Ratgeber US-LLC + Wohnsitz Paraguay.

Articles of Organization

Gründungsurkunde der LLC, eingereicht beim Secretary of State des Bundesstaats; in Delaware heißt sie Certificate of Formation. Sie nennt Namen und Registered Agent der LLC und kostet in Wyoming 100 USD, in Delaware 110 USD. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Außensteuergesetz (AStG)

Deutsches Gesetz für Steuerfälle mit Auslandsbezug. Für Auswanderer zählen vor allem die Wegzugsbesteuerung (§ 6), die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2), die Erbschaftsteuerregel (§ 4) und die Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7–13). Mehr im Ratgeber Wegzugsbesteuerung.

B

Beckham-Regime

Spanisches Sonderregime für Zuzügler: Im Zuzugsjahr und fünf weiteren Jahren zahlst du auf Arbeits- und Unternehmereinkommen 24 % bis 600.000 €, darüber 47 %; ausländische Dividenden und Zinsen bleiben steuerfrei. Voraussetzung: fünf Jahre ohne Ansässigkeit in Spanien und Zuzug als Arbeitnehmer (auch remote), Geschäftsführer oder Gründer eines als innovativ anerkannten Unternehmens. Mehr im Länder-Guide Spanien.

Beschränkte Steuerpflicht

Ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland besteuert Deutschland nur noch deine inländischen Einkünfte nach § 49 EStG, etwa Mieten aus einer Wohnung hier (§ 1 Abs. 4 EStG). Genau das ist das Ziel eines sauberen Wegzugs. Mehr im Ratgeber Auswandern als Unternehmer.

Betriebsstätte

Feste Geschäftseinrichtung eines Unternehmens, etwa Büro, Lager oder der Ort der Geschäftsleitung (§ 12 AO). Führst du die LLC von Deutschland aus, entsteht hier eine Betriebsstätte, deren Gewinne Deutschland besteuern darf; deshalb richten wir Abläufe und Entscheidungen von Anfang an im Ausland aus. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

BOI-Meldung

Meldung der wirtschaftlich Berechtigten an die US-Behörde FinCEN. In den USA gegründete Gesellschaften sind seit März 2025 befreit, die Final Rule vom 11. August 2026 hat das dauerhaft gemacht; melden müssen nur noch in den USA registrierte ausländische Gesellschaften. Für deine US-LLC entfällt die BOI-Meldung, Form 5472 bleibt.

C

CARF

OECD-Melderahmen, nach dem Krypto-Dienstleister Kundendaten und Transaktionen an die Steuerbehörden melden. Deutschland, Österreich und Portugal tauschen ab 2027 aus, Schweiz und VAE ab 2028, die USA ab 2029; El Salvador und Georgien haben sich noch nicht verpflichtet (OECD, Stand September 2026). Mehr im Ratgeber Bitcoin nach dem Wegzug.

Cédula

Paraguayischer Personalausweis, den die Policía Nacional auch Ausländern mit temporärer oder permanenter Residency ausstellt (Ley 6984/2022, Art. 62); bei temporärer Residency gilt er so lange wie diese. Mehr im Ratgeber US-LLC + Wohnsitz Paraguay.

Certificate of Good Standing

Bescheinigung des Bundesstaats, dass deine LLC besteht und Annual Report und Gebühren erledigt hat. Banken und Zahlungsanbieter verlangen sie oft; in Wyoming lädst du sie kostenlos online herunter. Mehr im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

Charging Order

Gerichtliche Anordnung, mit der ein Gläubiger eines Gesellschafters nur dessen Ausschüttungen erhält, nicht das Vermögen der LLC. In Wyoming ist sie sein einziges Mittel, ausdrücklich auch bei der Single-Member-LLC (W.S. 17-29-503). Mehr unter Nevis Asset Protection.

Check-the-box

US-Wahlrecht für die Steuereinordnung einer LLC per Form 8832. Ohne Wahl ist die Single-Member-LLC eine Disregarded Entity und die LLC mit mehreren Gesellschaftern eine Partnership. Für Deutschland zählt die Wahl nicht, hier entscheidet der Typenvergleich; mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

CRS (Common Reporting Standard)

OECD-Standard, nach dem Banken die Konten von Kunden mit Steuersitz im Ausland jährlich melden; die Daten gehen an das Wohnsitzland. Deutschland tauscht seit 2017 aus, die USA nehmen nicht teil und nutzen eigene FATCA-Abkommen. Mehr im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

D

DAC8

EU-Richtlinie 2023/2226, die CARF in der EU umsetzt. Seit 1. Januar 2026 erfassen Krypto-Dienstleister die Daten ihrer Kunden, die ersten Meldungen für 2026 gehen 2027 an die Behörden. Mehr im Ratgeber Bitcoin nach dem Wegzug.

Delaware

Bundesstaat mit dem bekanntesten Gesellschaftsrecht der USA, beliebt bei Start-ups mit US-Investoren. Die LLC-Gründung kostet 110 USD, dazu jedes Jahr 400 USD Annual Tax; für Gründer ohne US-Investoren ist Wyoming meist günstiger. Mehr im Ratgeber US-LLC Kosten.

Digitale-Nomaden-Visum

Aufenthaltstitel für Menschen, die ortsunabhängig für Kunden oder Arbeitgeber im Ausland arbeiten, in Spanien etwa als Visum für internationale Telearbeit. Ob du damit auch steuerlich ansässig wirst, regelt jedes Land selbst. Mehr in den Länder-Guides.

Disregarded Entity

US-Einordnung einer LLC mit einem Gesellschafter: Für die Einkommensteuer wird sie ignoriert, Gewinne zählen direkt beim Eigentümer (Pass-Through). Ohne US-Geschäft und US-Einkünfte zahlt ein ausländischer Eigentümer deshalb keine US-Einkommensteuer. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Vertrag zweier Staaten, wer welche Einkünfte besteuern darf, damit nichts doppelt belastet wird. Mit den VAE gilt seit 2022 kein DBA mehr, ein neues wird verhandelt (Stand 11. September 2026); mit Paraguay und Panama gibt es kein allgemeines DBA (BMF, Stand 1. Januar 2026). Mehr im Ratgeber 183-Tage-Regel.

E

Effectively Connected Income (ECI)

US-Einkünfte aus einem Geschäftsbetrieb in den USA. Darauf zahlt ein ausländischer Eigentümer US-Einkommensteuer nach normalem Tarif und reicht Form 1040-NR ein; ohne Büro, Personal oder Tätigkeit in den USA entsteht in der Regel kein ECI. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

EIN (Employer Identification Number)

Die kostenlose US-Steuernummer deiner LLC. Ohne US-Sitz beantragst du sie mit Form SS-4 per Fax oder Post, nicht online (Anleitung: EIN beantragen ohne SSN); die Bestätigung CP 575 oder der Ersatz Letter 147C dient der Bank als Nachweis. Mehr im Ratgeber US-LLC Kosten.

Erweiterte beschränkte Steuerpflicht

Regel aus § 2 AStG für Deutsche mit mindestens fünf Jahren unbeschränkter Steuerpflicht in den letzten zehn, die in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen (oder nirgends ansässig sind) und wesentliche Interessen in Deutschland behalten, etwa eine GmbH-Beteiligung ab 1 %. Dann besteuert Deutschland bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr alle nicht ausländischen Einkünfte, sofern sie 16.500 € im Jahr übersteigen. Mehr im Ratgeber Wegzugsbesteuerung.

Erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht

Als Deutscher bleibst du für Erbschaft- und Schenkungsteuer noch fünf Jahre nach dem Wegzug voll steuerpflichtig (§ 2 ErbStG), danach kann § 4 AStG bis zum zehnten Jahr greifen. Leben deine Erben in Deutschland, ist ihr Erwerb ohnehin voll steuerpflichtig. Mehr im Ratgeber Bitcoin nach dem Wegzug.

F

FBAR

Meldung von Auslandskonten an FinCEN (Form 114), Pflicht auch für deine US-LLC als Disregarded Entity. Liegen ihre Konten außerhalb der USA zusammen irgendwann im Jahr über 10.000 USD, meldet sie bis 15. April, automatisch verlängert bis 15. Oktober. Mehr im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

Foreign-owned U.S. DE

IRS-Begriff für eine US-LLC mit einem einzigen Eigentümer, der keine US-Person ist. Für die Meldepflicht gilt sie als Corporation und reicht Form 5472 mit Pro-forma 1120 ein, oben mit dem Vermerk „Foreign-owned U.S. DE“. Mehr im Ratgeber Form 5472.

Form 1040-NR

US-Einkommensteuererklärung für Nicht-US-Personen, etwa bei ECI oder um einbehaltene Quellensteuer zurückzuholen; dafür brauchst du eine ITIN. Hat deine LLC keine US-Einkünfte, ist sie in der Regel nicht nötig. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Form 5472

Informationsmeldung an den IRS über Vorgänge zwischen LLC und Eigentümer, auch Gründung, Einlagen und Entnahmen; eine Steuer ist damit nicht verbunden. Sie geht mit der Pro-forma 1120 bis 15. April per Fax oder Post ein, fehlt sie, kann der IRS 25.000 USD festsetzen. Schritt für Schritt im Ratgeber Form 5472.

Form 7004

Antrag auf automatische Fristverlängerung um sechs Monate, ohne Begründung. Für Form 5472 reichst du ihn bis 15. April per Fax oder Post ein, dann gilt der 15. Oktober. Mehr im Ratgeber Form 5472.

Free Zone

Sonderwirtschaftszone mit eigener Lizenz, in den VAE der übliche Weg zu Firma und Visum. Eine Qualifying Free Zone Person zahlt auf qualifizierende Einkünfte 0 % Körperschaftsteuer, sonst gilt der Regelsatz von 9 %, bei normalen Gesellschaften erst auf Gewinne über 375.000 AED. Gehälter und private Kapitalerträge bleiben steuerfrei, Einzelunternehmer zahlen erst ab 1 Mio. AED Umsatz. Mehr im Länder-Guide Dubai.

G

Geschäftsleitung (Ort der Geschäftsleitung)

Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung (§ 10 AO): der Ort, an dem die wichtigen Entscheidungen tatsächlich fallen. Liegt er in Deutschland, ist eine als Kapitalgesellschaft eingeordnete LLC hier körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 KStG); führst du sie von deinem neuen Wohnsitz aus, liegt er dort. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Gewerbesteuer

Steuer der Gemeinden auf Gewinne von Gewerbebetrieben: Messzahl 3,5 % mal Hebesatz der Gemeinde, für Einzelunternehmer und Personengesellschaften nach einem Freibetrag von 24.500 € (§ 11 GewStG). Wird eine LLC von Deutschland aus geführt, kann sie anfallen. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Gewöhnlicher Aufenthalt

Dort, wo du dich nicht nur vorübergehend aufhältst (§ 9 AO). Mehr als sechs Monate am Stück in Deutschland gelten stets als gewöhnlicher Aufenthalt, auch über den Jahreswechsel; ausgenommen sind rein private Aufenthalte wie Urlaub oder Kur bis zu einem Jahr. Mehr im Ratgeber 183-Tage-Regel.

H

Haltefrist (Spekulationsfrist)

Verkaufst du privat gehaltene Bitcoin nach mehr als einem Jahr, ist der Gewinn in Deutschland steuerfrei, davor gilt dein persönlicher Satz; Gewinne unter 1.000 € im Jahr bleiben frei (§ 23 EStG). Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom 30. September 2026 will Kryptowerte, die ab 2027 gekauft werden, ohne Haltefrist mit 25 % Abgeltungsteuer belasten; Anfang November 2026 hat das Kabinett ihn nicht beschlossen. Mehr im Ratgeber Bitcoin nach dem Wegzug.

Hinzurechnungsbesteuerung

Beherrschst du als in Deutschland Steuerpflichtiger eine ausländische Gesellschaft zu mehr als 50 % und erzielt sie passive Einkünfte mit weniger als 15 % Steuerbelastung, werden dir diese Gewinne zugerechnet, auch ohne Ausschüttung (§§ 7–13 AStG). Das betrifft dich vor allem, solange du hier wohnst. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

I

IFICI

Portugiesisches Regime für Zuzügler in qualifizierten Tätigkeiten, oft NHR 2.0 genannt: zehn Jahre lang 20 % auf begünstigte Arbeits- und Unternehmereinkünfte, Auslandseinkünfte in der Regel steuerfrei, Renten ausgenommen. Voraussetzung sind fünf Jahre ohne Ansässigkeit in Portugal; das alte NHR ist seit 2024 geschlossen. Mehr im Länder-Guide Portugal.

IRS (Internal Revenue Service)

Die US-Bundessteuerbehörde: Sie vergibt EIN und ITIN und erhält Form 5472 und Form 1040-NR. Gründung und Annual Report laufen dagegen über den Secretary of State des Bundesstaats. Mehr im Ratgeber Form 5472.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)

Persönliche US-Steuernummer für Menschen ohne SSN, beantragt mit Form W-7; steht sie drei Steuerjahre in Folge auf keiner US-Steuererklärung, verfällt sie. Für Form 5472 und das LLC-Konto brauchst du keine. Den Antrag übernehmen wir für 590 € pro Person: ITIN beantragen.

K

Kapitalgesellschaft

Gesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit wie GmbH oder AG, deren Gewinne auf Firmenebene besteuert werden; Ausschüttungen versteuert der Gesellschafter zusätzlich. Ordnet der Typenvergleich eine LLC so ein, behandelt das Finanzamt sie wie eine GmbH. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Körperschaftsteuer

Einkommensteuer der Kapitalgesellschaften: bis 2027 15 % plus Solidaritätszuschlag, ab 2028 jedes Jahr einen Prozentpunkt weniger bis 10 % ab 2032 (§ 23 KStG). Mit Gewerbesteuer bei 400 % Hebesatz ergeben sich heute rund 30 %. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

KYC (Know Your Customer)

Pflicht von Banken, ihre Kunden zu identifizieren und die Herkunft der Mittel zu verstehen. Für die LLC heißt das: Pass, Gründungsurkunde, EIN-Bestätigung, Adressnachweis und eine klare Geschäftsbeschreibung. Die Liste steht im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

L

LLC (Limited Liability Company)

US-Rechtsform mit beschränkter Haftung nach dem Recht eines Bundesstaats, ohne Mindestkapital und mit wenig Formalien. In den USA ist sie ohne andere Wahl steuerlich transparent; ihre Gesellschafter heißen Member. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

M

Member

Gesellschafter einer LLC. Ohne andere Regelung führen die Member die LLC selbst (member-managed); legt das Operating Agreement es fest, übernehmen Manager die Geschäftsführung (manager-managed). Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Mitteilungspflicht nach § 138 AO

Wer in Deutschland wohnt, meldet dem Finanzamt Gründung oder Erwerb ausländischer Betriebe und Beteiligungen, also auch eine US-LLC. Die Meldung geht mit der Steuererklärung ein, spätestens 14 Monate nach Jahresende; das Bußgeld kann bis 25.000 € betragen. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Multi-Banking

Verteilung deines Geldes auf mehrere Banken und Länder, damit eine Kontosperre nicht alles lahmlegt: etwa Hauptkonto in den USA, Zweitkonto bei einem anderen Anbieter, Konto im Wohnsitzland. Mehr im Ratgeber Digitale Souveränität.

Multi-Member-LLC

LLC mit mindestens zwei Gesellschaftern. In den USA gilt sie ohne andere Wahl als Partnership und reicht jedes Jahr eine eigene Erklärung auf Form 1065 ein, deshalb ist sie aufwendiger als eine Single-Member-LLC. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Multisig

Bitcoin-Verwahrung, bei der mehrere Schlüssel nötig sind, zum Beispiel 2 von 3. Geht ein Schlüssel verloren oder wird gestohlen, bleiben die Coins sicher und erreichbar. Mehr im Ratgeber Digitale Souveränität.

N

Nevis-LLC

LLC nach dem Recht der Karibikinsel Nevis, genutzt für den Vermögensschutz: Gläubiger eines Gesellschafters sind auch bei nur einem Gesellschafter auf die Charging Order beschränkt, ausländische Urteile gegen den Anteil vollstreckt Nevis nicht, und Kläger hinterlegen vorher eine Sicherheit. An deiner Steuerpflicht im Wohnsitzland ändert sie nichts. Mehr unter Nevis Asset Protection.

Niedrige Besteuerung

Für § 2 AStG liegt sie vor, wenn die Einkommensteuer im Zielland bei 77.000 € Einkommen mehr als ein Drittel unter der deutschen liegt oder ein Sonderregime sie stark senken kann; für die Hinzurechnungsbesteuerung gilt eine Belastung unter 15 % (§ 8 Abs. 5 AStG). Die VAE und Paraguay fallen darunter. Mehr im Ratgeber Wegzugsbesteuerung.

Non-Dom

Status von Ansässigen ohne rechtliches Domizil im Land. Auf Zypern zahlen Non-Doms keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen, bis sie 17 der letzten 20 Jahre dort ansässig waren; danach können Zuzügler die Abgabe zweimal für je fünf Jahre mit 250.000 € pauschal abgelten. Großbritannien hat die Remittance-Basis zum 6. April 2025 durch ein Vier-Jahres-Regime für Zuzügler nach mindestens zehn Jahren im Ausland ersetzt. Mehr im Länder-Guide Zypern.

O

Operating Agreement

Gesellschaftsvertrag der LLC: Eigentum, Stimmrechte, Gewinnverteilung, Geschäftsführung und Nachfolge. Eingereicht wird er nicht, Banken fragen aber oft danach, und für den Typenvergleich zählt sein Inhalt. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

P

Pauschalsteuer für Zuzügler (Italien)

Statt der normalen Einkommensteuer zahlst du einen festen Betrag auf deine Auslandseinkünfte: in Italien für Zuzüge ab 2026 300.000 € im Jahr, für Familienangehörige je 50.000 €, bis zu 15 Jahre (Art. 24-bis TUIR). Voraussetzung sind neun von zehn Jahren ohne Ansässigkeit in Italien. Mehr im Länder-Guide Italien.

Perpetual Traveler (Flag Theory)

Lebensmodell ohne feste steuerliche Ansässigkeit, oft verbunden mit der Flag Theory: Wohnsitz, Firma, Konten und Vermögen in verschiedenen Ländern. Ohne Ansässigkeitsbescheinigung fehlt dir der Nachweis für Banken und Finanzamt, und § 2 AStG greift auch ohne Wohnsitz; wir planen deshalb mit einem festen Zielland. Mehr im Ratgeber Auswandern als Unternehmer.

Personengesellschaft

Gesellschaft wie GbR, OHG oder KG, deren Gewinne für die Einkommensteuer direkt den Gesellschaftern zugerechnet werden; Gewerbesteuer zahlt die Gesellschaft selbst. Ergibt der Typenvergleich diese Einordnung, behandelt Deutschland die LLC transparent. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Pro-forma 1120

Form 1120, die Steuererklärung von US-Corporations, dient der Foreign-owned U.S. DE nur als Träger für Form 5472. Ausgefüllt werden Name, Adresse sowie die Felder B und E; Steuer fällt damit nicht an. Mehr im Ratgeber Form 5472.

Progressionsvorbehalt

Bestimmte steuerfreie Einkünfte fließen in den Steuersatz für deine übrigen Einkünfte ein (§ 32b EStG). Im Wegzugsjahr zählen so deine Auslandseinkünfte nach dem Umzug für den Steuersatz mit, deshalb lohnt es sich, große Zahlungseingänge rund um den Umzug zu planen. Mehr im Ratgeber Auswandern als Unternehmer.

Q

Qualifikationskonflikt

Zwei Staaten ordnen dieselbe Gesellschaft unterschiedlich ein, bei der LLC etwa die USA als transparente Disregarded Entity und Deutschland als Kapitalgesellschaft. Daraus können Doppelbesteuerung oder Lücken entstehen, deshalb klären wir die Einordnung vor der Gründung. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Quellensteuer

Steuer, die direkt an der Quelle einbehalten wird, etwa die Kapitalertragsteuer auf Dividenden. Auf passive US-Einkünfte von Nicht-US-Personen behalten die USA 30 % ein; ein DBA senkt den Satz, wenn du dem Zahler ein W-8BEN gibst. Mehr im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

R

Reasonable Cause

Entschuldigungsgrund im US-Steuerrecht: Hast du mit üblicher Sorgfalt gehandelt und trotzdem eine Frist verpasst, kann der IRS auf die Strafe verzichten. Für versäumte Form-5472-Jahre legst du den nachgereichten Formularen ein schriftliches Reasonable-Cause-Statement bei. Mehr im Ratgeber Form 5472.

Registered Agent

Zustellungsbevollmächtigter mit Adresse im Gründungsstaat, den jede LLC durchgehend haben muss (Wyoming: W.S. 17-29-113); als Betriebsadresse für Banken taugt seine Adresse nicht. Im LLC Management für 1.000 € im Jahr kümmern wir uns um Registered Agent, Annual Report und Form 5472; Gebühren von Staat und Agent nennen wir vorab einzeln: LLC-Betreuung. Kosten im Ratgeber US-LLC Kosten.

Remittance-Basis

Auslandseinkünfte werden nur besteuert, soweit du sie ins Wohnsitzland überweist. Malta wendet das auf Ansässige ohne maltesisches Domizil an, mit einer Mindeststeuer von 5.000 € ab 35.000 € Auslandseinkünften; ausländische Veräußerungsgewinne bleiben dort auch bei Überweisung frei. Mehr im Länder-Guide Malta.

S

Sales Tax

Umsatzsteuer der US-Bundesstaaten auf Verkäufe an Endkunden, eine bundesweite gibt es nicht. Seit dem Urteil South Dakota v. Wayfair (2018) dürfen Staaten sie auch von Verkäufern ohne Präsenz verlangen, die Umsatzschwellen überschreiten, in South Dakota heute mehr als 100.000 USD Umsatz im Jahr. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Seed Phrase

Wiederherstellungsphrase aus meist 12 oder 24 Wörtern, aus der sich alle Schlüssel einer Bitcoin-Wallet ableiten. Wer sie kennt, hat Zugriff; du sicherst sie deshalb offline, etwa auf Metall, nie in Cloud oder Foto. Mehr im Ratgeber Digitale Souveränität.

Self-Custody

Du verwahrst die Schlüssel deiner Bitcoin selbst, meist auf einer Hardware-Wallet, statt sie einer Börse zu überlassen; niemand kann dir die Coins sperren. Mit der Bitcoin-Sicherung richten wir dir das für 2.490 € ein, Hardware zum Einkaufspreis: Bitcoin. Grundlagen im Ratgeber Digitale Souveränität.

Single-Member-LLC

LLC mit einem Gesellschafter, die übliche Form für Selbstständige. In den USA ist sie eine Disregarded Entity; gehört sie einer Nicht-US-Person, reicht sie in der Regel jedes Jahr Form 5472 ein. Mehr im Ratgeber Form 5472.

SSN (Social Security Number)

US-Sozialversicherungsnummer für US-Bürger und Menschen mit Aufenthalts- und Arbeitsrecht in den USA. Für Gründung, EIN und LLC-Konto brauchst du keine; als persönliche US-Steuernummer dient dir die ITIN. Mehr im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

Substanz

Tatsächliche Präsenz dort, wo du oder deine Firma steuerlich zu Hause sein wollt: Wohnung, Alltag, Entscheidungen und Belege. Banken und Finanzämter achten darauf, ob eine Struktur gelebt wird. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

T

Teileinkünfteverfahren

Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Anteilen im Betriebsvermögen sowie Gewinne aus privaten Beteiligungen ab 1 % (§ 17 EStG) sind zu 40 % steuerfrei, 60 % versteuerst du (§ 3 Nr. 40 EStG); so wird auch die Wegzugsteuer auf GmbH-Anteile berechnet. Private Dividenden fallen unter die Abgeltungsteuer, außer du beantragst das Verfahren (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG). Mehr im Ratgeber Wegzugsbesteuerung.

Territorialprinzip

Steuersystem, das nur Einkünfte aus inländischen Quellen besteuert, etwa in Paraguay und Panama. Arbeit, die du vor Ort erbringst, zählt oft als inländisch, in Paraguay mit 8 bis 10 %. Wie das mit der LLC zusammenspielt, zeigt der Ratgeber US-LLC + Wohnsitz Paraguay.

Tie-Breaker-Regel

Regel in Art. 4 Abs. 2 der meisten DBA für Menschen, die in beiden Staaten ansässig sind: Es entscheiden nacheinander ständige Wohnstätte, Lebensmittelpunkt, gewöhnlicher Aufenthalt und Staatsangehörigkeit. Ohne DBA, etwa mit den VAE, hält dich eine Wohnung in Deutschland hier voll steuerpflichtig. Mehr im Ratgeber 183-Tage-Regel.

Typenvergleich

Prüfung, ob das deutsche Steuerrecht eine US-LLC als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft behandelt; maßgeblich sind Gesetz des Bundesstaats und Operating Agreement, nicht die US-Einordnung. 2021 hat der Bundesfinanzhof in einem Eilverfahren eine Single-Member-LLC aus Colorado mit dem Alleingesellschafter als Geschäftsführer als Kapitalgesellschaft eingeordnet (I B 75/20). Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

U

Unbeschränkte Steuerpflicht

Mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland versteuerst du hier dein Welteinkommen (§ 1 Abs. 1 EStG). Sie endet erst, wenn beides aufgegeben ist, nicht schon mit der Abmeldung. Mehr im Ratgeber 183-Tage-Regel.

V

Vermögensschutz (Asset Protection)

Vorausschauende Absicherung gegen künftige Klagen, Kontosperren und den Ausfall einzelner Banken oder Länder, etwa mit Charging-Order-Schutz, Multi-Banking, Self-Custody und Notfallmappe. Er wirkt am besten, bevor Forderungen entstehen. Unseren Ansatz zeigt die Seite Vermögensschutz.

W

W-8BEN

Formular, mit dem du einem US-Zahler bestätigst, dass du keine US-Person bist, und den DBA-Satz für die Quellensteuer beanspruchst. Bei einer Single-Member-LLC füllt es der Eigentümer im eigenen Namen aus und nennt die LLC in Zeile 7; es geht an den Zahler, nicht an den IRS. Mehr im Ratgeber Bankkonto für die US-LLC.

Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)

Beim Wegzug gelten Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 % als zum Marktwert verkauft, wenn du sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst; auf Antrag zahlst du in sieben zinsfreien Jahresraten, in der Regel gegen Sicherheit. Seit 2025 gilt Ähnliches für Fondsanteile ab 1 % oder 500.000 € Anschaffungskosten (§ 19 Abs. 3 InvStG). Mehr im Ratgeber Wegzugsbesteuerung.

Welteinkommensprinzip

Wer unbeschränkt steuerpflichtig ist, versteuert grundsätzlich sein weltweites Einkommen, so in Deutschland, Österreich und der Schweiz. Das Gegenmodell ist das Territorialprinzip. Mehr im Ratgeber US-LLC für Deutsche.

Wohnsitz (§ 8 AO)

Du hast ihn dort, wo du eine Wohnung innehast, die du erkennbar beibehalten und nutzen wirst; eine Mindestzahl an Tagen gibt es nicht. Auch eine Zweitwohnung kann dich in Deutschland steuerpflichtig halten. Mit Wohnsitz + LLC planen wir Zielland, Umzug, Wegzug und LLC als einen Ablauf, im Standardfall für 4.900 €: Wohnsitz + LLC. Mehr im Ratgeber 183-Tage-Regel.

Wyoming

Beliebter Gründungsstaat für Nicht-US-Personen: keine Einkommensteuer des Staates, Gründung für 100 USD, Annual Report ab 60 USD und die Charging Order als einziges Mittel der Gläubiger. Mehr im Ratgeber US-LLC Kosten.

Z

Zuzugsregime

Steuervorteile, mit denen Länder neue Einwohner gewinnen, etwa Beckham-Regime, IFICI, die italienische Pauschalsteuer oder der Non-Dom-Status. Sie gelten meist befristet und nur für Zuzügler, die vorher nicht im Land ansässig waren. Mehr in den Länder-Guides.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• Abgabenordnung: § 8 Wohnsitz (mit §§ 9, 10, 12, 138 AO) – Wohnsitz; gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9), Geschäftsleitung (§ 10), Betriebsstätte (§ 12), Mitteilungspflicht mit 14-Monats-Frist (§ 138)
• Außensteuergesetz (AStG) – § 2 (5 von 10 Jahren, 77.000 €, ein Drittel, 16.500 €), § 4, § 6 (7 von 12 Jahren, sieben Raten), §§ 7, 8 (mehr als 50 %, unter 15 %)
• Einkommensteuergesetz: § 23 Private Veräußerungsgeschäfte – Haltefrist ein Jahr, Freigrenze 1.000 €; dazu §§ 1, 3 Nr. 40, 17, 20 Abs. 9, 32b, 32d EStG
• Bundesfinanzhof: Beschluss vom 18.05.2021, I B 75/20 – Typenvergleich: Single-Member-LLC aus Colorado als Kapitalgesellschaft, US-Einordnung unerheblich
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – DBA VAE bis 31.12.2021; mit Paraguay und Panama nur Abkommen zur Schiff- und Luftfahrt
• Bundesregierung: Gemeinsame Erklärung zum Staatsbesuch des Präsidenten der VAE (Pressemitteilung 164/26 vom 11.09.2026) – Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit den VAE noch in Verhandlung
• BMF: Entwurf eines Gesetzes zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen – Referentenentwurf vom 30.09.2026: Kryptowerte mit Anschaffung nach dem 31.12.2026 als Kapitalvermögen, Inkrafttreten 1.1.2027 geplant; Anfang November 2026 in der Ressortabstimmung
• IRS: Instructions for Form 5472 – Foreign-owned U.S. DE, Pro-forma 1120 (Felder B und E), Fax oder Post, Form 7004, 25.000 USD Strafe, Einlagen und Entnahmen
• FinCEN: Beneficial Ownership Information Reporting – US-Gesellschaften befreit; Final Rule vom 11.08.2026, in Kraft seit 14.08.2026
• Wyoming Secretary of State: Filing Fee Schedule (gültig ab 1. Juli 2026) – Articles of Organization 100 USD, License Tax mindestens 60 USD, Good Standing online kostenlos
• OECD: Commitments to implement the Crypto-Asset Reporting Framework (Stand 14.09.2026) – Erste CARF-Austausche 2027, 2028 und 2029 je Staat
• Zypern: Gesetz über die Sondersteuer für die Verteidigung 117(I)/2002, konsolidiert (CyLaw) – Art. 2: Pflicht nur bei Domizil, Domizil nach 17 von 20 Jahren; Art. 3, 3B: 5 % auf Dividenden, 17 % auf Zinsen; Art. 3Δ: 250.000 € je fünf Jahre, höchstens zwei Perioden
• Malta: Income Tax Act, Cap. 123 – Art. 4(1): Remittance-Basis ohne Domizil, ausländische Veräußerungsgewinne frei; Art. 56(27): Mindeststeuer 5.000 € ab 35.000 € Auslandseinkünften
• Nevis Limited Liability Company Ordinance, Cap. 7.04(N) (Revised Edition 2020) – s. 60: Charging Order als einziges Mittel auch bei einem Gesellschafter, keine Vollstreckung ausländischer Urteile in den Anteil; s. 62: Sicherheit vor Klage
• VAE, Finanzministerium: Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (Corporate Tax) – Art. 3: 9 %, Qualifying Free Zone Person 0 % auf Qualifying Income; dazu Cabinet Decision 116/2022 (375.000 AED) und 49/2023 (natürliche Personen ab 1 Mio. AED Umsatz)