Auswandern nach Paraguay: Steuern, Residency und Alltag 2026

Auswandern nach Paraguay: Für wen das Land passt

Für deutschsprachige Unternehmer mit internationalem Geschäft bringt Paraguay drei Stärken:

• Territorialprinzip: Einkünfte aus dem Ausland bleiben steuerfrei. Was du in Paraguay erarbeitest, kostet höchstens 10 % persönliche Einkommensteuer.
• Klarer Weg zur Residency: erst temporär für bis zu zwei Jahre, dann permanent, mit einer Behördengebühr von rund 2,9 Mio. Guaraní (PYG) je Stufe.
• Flexible Präsenz: Das Migrationsgesetz schreibt keine Mindesttage vor. Für die steuerliche Ansässigkeit planst du mit mehr als 120 Tagen im Jahr.

Das Interesse wächst: Die Migrationsbehörde zählte 2025 mehr als 47.000 Anträge auf Residency, nach 28.000 im Jahr 2024.

Paraguay passt besonders gut, wenn du ortsunabhängig für Kunden außerhalb Paraguays arbeitest, eine dauerhafte zweite Basis außerhalb Europas aufbauen willst und mehr als vier Monate im Jahr dort lebst. Mehr Planung braucht es, wenn du überwiegend von Paraguay aus arbeitest, in Deutschland eine GmbH oder Immobilien behältst oder mit Familie umziehst. Weitere Länder mit Territorialprinzip, etwa Panama, findest du in unseren Länder-Guides.

Steuern in Paraguay: Territorialprinzip und persönliche Einkommensteuer

Seit der Steuerreform 2019 regelt das Gesetz Ley 6380/2019 die Einkommensteuern. Privatpersonen, die in Paraguay ansässig sind, zahlen die persönliche Einkommensteuer IRP (Art. 49). Sie erfasst nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle: aus Tätigkeiten in Paraguay, aus dort gelegenem Vermögen und aus dort wirtschaftlich genutzten Rechten (Art. 48). Die IRP hat zwei Teile, die du getrennt berechnest (Art. 53):

• Arbeit und Dienstleistungen: 8 % auf die ersten 50 Mio. PYG Nettoeinkommen, 9 % bis 150 Mio. PYG und 10 % auf alles darüber (Art. 69). Bei Bruttoeinnahmen bis 80 Mio. PYG im Jahr zahlst du darauf keine IRP.
• Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne: 8 % (Art. 60), nur auf Erträge aus Paraguay.

Neben Betriebsausgaben ziehst du auch persönliche Ausgaben in Paraguay ab, etwa für Lebensmittel, Kleidung und Miete, dazu Gesundheit und Bildung. Voraussetzung: Du belegst sie mit Rechnungen und bezahlst sie aus IRP-pflichtigem Einkommen (Art. 64). Die Jahreserklärung ist im März fällig.

Unternehmenssteuer, Krypto, Vermögen und Erbschaft

Unternehmenssteuer IRE und Dividendensteuer IDU

Gesellschaften und Betriebsstätten in Paraguay zahlen die Unternehmenssteuer IRE von 10 % (Art. 2, 21). Schüttet eine Gesellschaft Gewinne aus, behält sie die Dividendensteuer IDU ein: 8 % für Empfänger in Paraguay, 15 % für Empfänger im Ausland (Art. 43). Auf voll ausgeschüttete Gewinne sind das zusammen 17,2 % beziehungsweise 23,5 %.

Für dein internationales Geschäft ist eine paraguayische Gesellschaft nicht das passende Vehikel: Bei ihr gelten auch Tätigkeiten im Ausland als paraguayische Quelle, es sei denn, sie wurden dort mit mindestens 10 % besteuert (Art. 6). Dafür ist die US-LLC da.

Maquila: 1 % für Exportleistungen mit Team vor Ort

Wer in Paraguay über eine eigene Gesellschaft mit Team für einen Auftraggeber im Ausland produziert oder Dienstleistungen erbringt, kann das Maquila-Regime nutzen. Das neue Maquila-Gesetz Ley 7547/2025 gilt ausdrücklich auch für Dienstleistungen, die im Ausland genutzt werden. Ein genehmigtes Programm zahlt eine Einheitssteuer von 1 % auf die Wertschöpfung in Paraguay oder auf den Rechnungsbetrag, je nachdem, was höher ist (Art. 37), und ist dafür von IRE und IDU befreit (Art. 38). Interessant ist das für Unternehmen mit Personal in Paraguay. Wer allein und außerhalb des Landes arbeitet, braucht es nicht.

Kapitalerträge und Krypto

Ausländische Kapitalerträge erfasst die IRP nicht: Dividenden nur von Gesellschaften in Paraguay, Zinsen nur von Schuldnern in Paraguay, Veräußerungsgewinne nur bei Vermögen in Paraguay (Art. 57). Wertpapiere ausländischer Unternehmen in einem Depot im Ausland bleiben damit steuerfrei.

Eine eigene Regel für Kryptowerte enthält das Steuergesetz nicht, auch hier zählt die paraguayische Quelle. Neu seit 2026 ist eine Meldepflicht: Wer in Paraguay ansässig ist und Kryptowerte über ausländische Börsen oder ohne Plattform hält oder bewegt, etwa in eigener Verwahrung, meldet diese Transaktionen der Steuerbehörde DNIT, sobald sie 5.000 USD im Jahr übersteigen. Als Transaktion zählt schon der Besitz (Resolución General DNIT 47/2026). Die Meldung für 2026 ist im März 2027 fällig, dafür brauchst du eine Steuernummer (RUC). Wie Bitcoin beim Wegzug aus Deutschland behandelt wird, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Vermögen, Erbschaft und Konsum

Eine Vermögensteuer erhebt Paraguay nicht, eine eigene Erbschaft- oder Schenkungsteuer ebenfalls nicht. Erbst du Vermögen in Paraguay oder bekommst es geschenkt, erfasst die IRP den Gewinn erst, wenn du es später verkaufst (Art. 57 Nr. 9, Art. 58). Auf Grundbesitz fällt die Grundsteuer impuesto inmobiliario an, in der Regel 1 % des Katasterwerts (Art. 61 Ley 125/1991). Die Mehrwertsteuer IVA beträgt 10 %, ermäßigt 5 % unter anderem auf Wohnungsmieten, Immobilienverkäufe, Grundnahrungsmittel und Medikamente (Art. 90 Ley 6380/2019). Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung IPS betreffen Angestellte und ihre Arbeitgeber.

Steuerliche Ansässigkeit: 120 Tage und Certificado de Residencia Fiscal

Die Residency erlaubt dir, im Land zu leben. Die IRP zahlst du, wenn du in Paraguay ansässig bist (Art. 49 Ley 6380/2019); eine feste Tagesgrenze nennt das Einkommensteuergesetz nicht. Das Steuerverfahrensrecht vermutet den Wohnsitz aber am Ort des gewöhnlichen Aufenthalts, und zwar ab mehr als 120 Tagen (Art. 152 Ley 125/1991). Damit planen wir.

Den Nachweis liefert das Certificado de Residencia Fiscal der DNIT (Resolución General 65/2020):

• Du legst eine Kopie deiner Cédula vor. Hast du eine RUC, weist du zusätzlich nach, dass du deine Steuerpflichten erfüllt hast.
• Dazu kommt die Bescheinigung der Migrationsbehörde über deine Ein- und Ausreisen im betreffenden Jahr (Certificado de Movimiento Migratorio, 234.154 PYG, auch online erhältlich).
• Die DNIT stellt das Certificado innerhalb von zehn Arbeitstagen aus. Es gilt ein Jahr.

Für das deutsche Finanzamt ist das Certificado ein wichtiger Beleg. Entscheidend bleibt dort, ob du in Deutschland noch eine Wohnung hast (§ 8 AO) oder dich gewöhnlich hier aufhältst (§ 9 AO). Warum 183 Tage im Ausland dafür allein nicht genügen, erklärt der Artikel zur 183-Tage-Regel. In dein Nachweis-Dossier gehören deshalb Abmeldung und Kündigung der deutschen Wohnung ebenso wie Residency, Cédula, Mietvertrag, Certificado und ein Aufenthalts-Logbuch.

Kein DBA mit Deutschland: Was das für deinen Wegzug bedeutet

Zwischen Deutschland und Paraguay gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen zur Einkommensteuer, nur ein Abkommen für Luftfahrtunternehmen von 1983 (Übersicht des Bundesfinanzministeriums, Stand 1. Januar 2026). Das hat drei Folgen:

• Kein Tie-Breaker: Ein DBA würde bei zwei Wohnsitzen entscheiden, wo du ansässig bist. Ohne Abkommen bleibst du mit einer nutzbaren Wohnung oder deinem gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, egal wie gut dein Wohnsitz in Paraguay belegt ist. Der Wegzug muss deshalb vollständig sein.
• § 2 AStG: Paraguay gilt als Land mit niedriger Besteuerung. Maßstab ist ein Einkommen von 77.000 €: In Deutschland fallen darauf 2026 rund 21.200 € Einkommensteuer an, in Paraguay höchstens 7.700 €. Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, etwa eine Beteiligung ab 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, bleiben bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr erweitert beschränkt steuerpflichtig. Erfasst werden dann alle Einkünfte, die keine ausländischen Einkünfte sind, sofern sie im Jahr mehr als 16.500 € betragen. Auch Gewinne deiner LLC zählen dazu, wenn sie keiner festen Basis im Ausland zugeordnet sind (§ 2 Abs. 1 Satz 2 AStG). Darauf achten wir: Deine LLC bekommt eine feste Basis außerhalb Deutschlands, und wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.
• § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft, etwa an deiner GmbH, und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs der Anteile, als hättest du sie verkauft. Auf Antrag zahlst du in sieben Jahresraten, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Residency in Paraguay: Wege, Kosten und Aufenthaltspflichten

Seit Oktober 2022 regelt das Migrationsgesetz Ley 6984/2022 den Aufenthalt von Ausländern. Zuständig ist die Migrationsbehörde DNM in Asunción. Deutsche reisen mit dem Reisepass bis zu 90 Tage visumfrei ein, der Personalausweis reicht dafür nicht. Die vereinfachte Mercosur-Residency steht nur Bürgern der Mercosur-Abkommensstaaten offen. Für dich gibt es zwei Wege: die Residency in zwei Stufen oder den Investor Pass.

Der Normalweg

Ausländische Urkunden brauchen eine Apostille und eine Übersetzung ins Spanische: entweder durch einen in Paraguay zugelassenen Übersetzer oder durch einen vereidigten Übersetzer im Ausland, dessen Übersetzung dann ebenfalls apostilliert wird. Den Antrag stellst du persönlich bei der DNM. Solange er läuft, bekommst du einmalig einen vorläufigen Ausweis für 90 Tage. Damit darfst du bleiben, aus- und wieder einreisen und arbeiten (Art. 57). Nach der Erteilung stellt dir die Nationalpolizei die Cédula aus, den paraguayischen Personalausweis. Sie gilt so lange wie die temporäre Residency, bei permanenter Residency zehn Jahre (Art. 62, 63).

Die Gebühren richten sich nach dem gesetzlichen Tagesmindestlohn von 117.077 PYG. Eine Residency kostet 25 Tagessätze, also 2.926.925 PYG, nach der Umrechnung des Auswärtigen Amts rund 430 €. Dazu kommen die Bescheinigung über die Residency (Certificado de Radicación, 234.154 PYG), Apostillen, Übersetzungen und die Partner vor Ort.

Von temporär zu permanent

Den Wechsel beantragst du in den drei Monaten vor Ablauf deiner temporären Karte. Für Anträge ab 6. Juli 2026 verlangt die DNM nach ihrer Resolución 407/2026 einen Nachweis wirtschaftlicher Mittel in einer von zwölf Kategorien. Für Inhaber einer US-LLC kommt vor allem die Kategorie für Remote-Arbeitende und digitale Nomaden in Frage: eine Bescheinigung über deine Tätigkeit mit Einkünften und Zahlungsweg, apostilliert und übersetzt. Welche Belege deine LLC dafür liefert, legen wir schon beim ersten Antrag fest.

Aufenthaltspflichten und Staatsbürgerschaft

Mindesttage schreibt das Migrationsgesetz nicht vor. Als temporärer Resident bleibst du nicht länger als ein Jahr weg, sonst kann die DNM die Residency aufheben, außer sie hat die Abwesenheit genehmigt. Die permanente Residency endet erst nach mehr als drei Jahren Abwesenheit ohne Begründung (Art. 54, 55). Die Staatsbürgerschaft kannst du frühestens drei Jahre nach Erteilung der permanenten Residency beantragen (Art. 148 der Verfassung). Der Oberste Gerichtshof verlangt dafür einen festen Wohnsitz in Paraguay, Abwesenheiten von höchstens drei Monaten pro Jahr, eine regelmäßige berufliche Tätigkeit im Land und eine Prüfung in Spanisch oder Guaraní sowie zu Geschichte und Geografie.

Banking und Alltag in Paraguay

Konten

Im Setup arbeiten zwei Konten zusammen: das Geschäftskonto deiner LLC in US-Dollar und ein Privatkonto in Paraguay in Guaraní oder US-Dollar für Miete und Alltag. Bei US-Anbietern entscheidet dein Wohnsitz mit. Mercury etwa führt Paraguay nicht auf seiner Liste ausgeschlossener Wohnsitzländer (Stand 2. November 2026). Welche Anbieter passen und welche Unterlagen sie sehen wollen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC. Das Konto in Paraguay planst du am besten ein, sobald du die Cédula hast.

Halte jede Entnahme als Überweisung vom LLC-Konto auf dein Privatkonto fest. Die IRP erfasst auch nicht erklärbaren Vermögenszuwachs (Art. 57 Nr. 11). Mit Rechnungen, Kontoauszügen und Form 5472 ist jeder Zufluss als Auslandseinkunft belegt.

Lebenshaltung

Währung ist der Guaraní (PYG). Zur Einordnung des Preisniveaus: Der gesetzliche Mindestlohn liegt bei 3.044.000 PYG im Monat, nach der Umrechnung des Auswärtigen Amts knapp 450 €. Geldautomaten und Kreditkarten funktionieren in weiten Teilen des Landes, am Automaten liegt das Tageslimit meist bei 1,5 bis 3 Mio. PYG.

Krankenversicherung und Sprache

Die beste medizinische Versorgung bietet Asunción. Plane eine private Krankenversicherung ein, die in Paraguay gilt und einen Rücktransport nach Deutschland abdeckt. Krankenhäuser können verlangen, dass du vor der Entlassung bezahlst. Amtssprachen sind Spanisch und Guaraní; Behördengänge, Verträge und Urkunden laufen auf Spanisch.

Paraguay + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

Die US-LLC liefert Firma, Dollar-Konto und Zugang zu Zahlungsanbietern, Paraguay den Wohnsitz. Eine Einpersonen-LLC eines Eigentümers ohne US-Staatsbürgerschaft und US-Wohnsitz ist für das US-Steuerrecht transparent: Ohne Geschäft in den USA fällt dort keine Bundeseinkommensteuer an, Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. In Paraguay zählt allein, wo die Leistung entsteht:

• Arbeit außerhalb Paraguays für Kunden im Ausland: keine paraguayische Quelle, 0 %.
• Arbeit von Paraguay aus: paraguayische Quelle. Als persönliche Dienstleistung kostet das 8 bis 10 % IRP. Wird die Arbeit der LLC zugerechnet, kann in Paraguay eine Betriebsstätte entstehen: dann 10 % IRE und auf abgeführte Gewinne 15 % IDU, zusammen 23,5 %. Welche Einordnung greift, legen wir mit Verträgen und Abläufen vor dem Start fest.
• Entnahmen aus der LLC: nicht erfasst, denn die IRP besteuert nur Ausschüttungen inländischer Gesellschaften (Art. 57 Nr. 1).

Für Deutschland zählt, dass du hier keinen Wohnsitz mehr hast und die LLC von außerhalb führst. Dann sind ihre Gewinne ausländische Einkünfte; ohne wesentliche Interessen in Deutschland hat das Finanzamt darauf keinen Zugriff mehr. Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Das komplette Setup mit Zeitplan, Kosten und Nachweis-Dossier zeigt der Leitfaden US-LLC + Wohnsitz Paraguay. Umsetzen kannst du es mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

Schritt für Schritt nach Paraguay: Ablauf und Zeitplan

Die Monate sind Planungswerte, Bearbeitungszeiten der Behörden kommen hinzu. Der Grundsatz: Du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Die Reihenfolge für deinen Fall legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und in Paraguay

Mit Paraguay zahlst du 0 % statt 36,5 %, und auch mit Arbeit vor Ort bleibt die IRP unter 10 %. Der Unterschied zwischen B und C liegt allein im Ort der Arbeit. Deine eigenen Zahlen rechnet der 0-%-Rechner vor. Welche Variante zu dir passt, klären wir in 15 Minuten im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• BACN: Ley N° 6380/2019 De Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional – IRE (Art. 2, 6, 21), IDU (Art. 41, 43), IRP: Quelle, Befreiungen, Kapitalerträge, Abzüge, Sätze (Art. 48–69), IVA-Sätze (Art. 90)
• BACN: Ley N° 125/1991 Que establece el nuevo régimen tributario – Art. 152: Vermutung des Wohnsitzes ab mehr als 120 Tagen; Art. 61: Grundsteuer 1 %
• DNIT: Resolución General N° 65/2020 (Certificado de Residencia Fiscal) – Voraussetzungen mit und ohne RUC, Ein- und Ausreisebescheinigung, zehn Arbeitstage, ein Jahr gültig
• DNIT: Resolución General DNIT N° 47/2026 (Criptoactivos) – Meldepflicht für Kryptotransaktionen einschließlich Besitz über 5.000 USD ab Steuerjahr 2026, Abgabe im dritten Monat nach Jahresende
• BACN: Ley N° 7547/2025 Del Régimen de Maquila – Maquila auch für Dienstleistungen (Art. 1, 3), Einheitssteuer 1 % (Art. 37), Befreiung von IRE und IDU (Art. 38)
• BACN: Ley N° 6984/2022 De Migraciones – Residency-Stufen (Art. 44–47), Abwesenheit (Art. 54, 55), vorläufiger Ausweis (Art. 57), Karten und Cédula (Art. 58–63)
• Dirección Nacional de Migraciones: Residencia Temporal (Ley 6984/2022) – Unterlagen, Apostille und Übersetzung, persönliche Antragstellung, Gültigkeit, Gebühr
• Dirección Nacional de Migraciones: Aranceles Migratorios (vigente desde 01/07/2026) – Gebühren in Tagessätzen und PYG, Mindestlohn 3.044.000 PYG, Online-Anträge
• Dirección Nacional de Migraciones: Residencia Permanente para el Cambio de Categoría (Merkblatt, Stand 01.07.2026) – Antragsfrist drei Monate vor Ablauf, Nachweis wirtschaftlicher Mittel in zwölf Kategorien, Cédula zehn Jahre
• Dirección Nacional de Migraciones: MIC y Migraciones lanzan el Paraguay Investor Pass (17.04.2026) – Direkte permanente Residency; 150.000 USD Tourismus, 200.000 USD Börse oder Immobilien; Antragszahlen 2024 und 2025
• SUACE (MIC): Requisitos para solicitar la Constancia del Inversionista Extranjero (April 2026) – Vier Kategorien: produktiv ab 70.000 USD, Tourismus ab 150.000 USD, Finanzanlage und Immobilien ohne Eigennutzung ab 200.000 USD
• Poder Judicial: Carta de Naturalización – Drei Jahre permanente Residency nach Art. 148 der Verfassung, gezählt ab der Erteilung; Nachweis der Berufstätigkeit (Acordada 464/2007); Verfahren vor dem Obersten Gerichtshof
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – Paraguay nur mit Abkommen für Luftfahrtunternehmen (1983), kein allgemeines DBA
• § 2 AStG – Erweiterte beschränkte Steuerpflicht – Fünf von zehn Jahren, niedrige Besteuerung (77.000 €), wesentliche Interessen, Geschäftsleitungsbetriebsstätte, 16.500 €
• Auswärtiges Amt: Paraguay – Reise- und Sicherheitshinweise – Visumfreie Einreise bis 90 Tage mit Reisepass, medizinische Versorgung, Währung und Geldautomaten