Auswandern nach Panama: Steuern, Residency und Banking 2026

Auswandern nach Panama: Für wen das Land passt

Panama verbindet drei Stärken, die für Unternehmer mit internationalem Geschäft gut zusammenpassen:

• Territorialprinzip: Besteuert wird nur, was in Panama entsteht. Gewinne aus Arbeit, die du außerhalb Panamas für Kunden im Ausland erbringst, und ausländische Kapitalerträge bleiben steuerfrei.
• US-Dollar im Alltag: Der Balboa ist 1:1 an den Dollar gekoppelt, bezahlt wird mit Dollar-Scheinen. LLC-Konto und Alltag laufen in derselben Währung.
• Klare Residency-Wege: Als Deutscher, Österreicher oder Schweizer kommst du über das Friendly Nations Visa zur Residency, Investoren und Rentner haben eigene Programme.

Panama passt besonders gut, wenn du ortsunabhängig für Kunden außerhalb Panamas arbeitest, Kapital für eine Immobilie oder ein Festgeld mitbringst und eine Basis nah an den USA suchst. Mehr Planung braucht es, wenn du den Großteil deiner Arbeit in Panama selbst erbringst, vor allem Kunden in Panama bedienen willst oder in Deutschland eine GmbH oder Immobilien behältst. Ein Land mit ähnlichem Steuerprinzip ohne Investitionspflicht ist Paraguay; alle Ziele vergleichen unsere Länder-Guides.

Steuern in Panama: Territorialprinzip und Einkommensteuer

Nach Art. 694 des Steuergesetzbuchs Código Fiscal besteuert Panama das Einkommen, das im Land entsteht, egal wo es ausgezahlt wird. Art. 695 zieht Einkünfte aus ausländischer Quelle (fuente extranjera) ausdrücklich von der Bemessungsgrundlage ab, ohne Antrag und ohne Sonderstatus.

Panamaisch sind Einkünfte aus Arbeit und Dienstleistungen, die du in Panama erbringst, egal wo der Kunde sitzt, wo der Vertrag geschlossen und wo bezahlt wird. So regelt es die Ausführungsverordnung zum Código Fiscal (Art. 9 a Decreto Ejecutivo 170/1993). Panamaisch sind auch Zahlungen panamaischer Kunden, die deine Leistung als Betriebsausgabe absetzen. Auslandsquelle sind Leistungen, die du außerhalb Panamas erbringst, solange sie nicht mit steuerpflichtigen Tätigkeiten in Panama zusammenhängen (Art. 10 c), und Geschäfte, die du von einem Büro in Panama aus lenkst und die im Ausland abgeschlossen, erfüllt oder wirksam werden (Art. 694 Parágrafo 2 b). Deshalb planen wir mit dir, wo du arbeitest, halten Leistungsort, Verträge und Abrechnung sauber fest und rechnen im Rechenbeispiel beide Varianten durch.

Einkommensteuertarif 2026

Auf Einkünfte aus Panama zahlen Privatpersonen nach Art. 700: bis 11.000 USD 0 %, bis 50.000 USD 15 % auf den Teil über 11.000 USD, darüber 5.850 USD plus 25 % auf den Teil über 50.000 USD. Hast du nur Auslandseinkünfte, fällt keine Einkommensteuer an.

Gesellschaften, Ley 526/2026, Kapitalerträge und Krypto

Unternehmenssteuer

Gesellschaften zahlen 25 % auf den Gewinn aus panamaischer Quelle (Art. 699). Eine panamaische Sociedad Anónima, die nur im Ausland verdient, zahlt keine Einkommensteuer, und ihre Ausschüttungen daraus sind keine panamaische Quelle (Art. 694 Par. 2 c). Für dein Geschäft passt sie selten: Solange du in Deutschland ansässig bist, rechnet dir das Außensteuergesetz ihre niedrig besteuerten passiven Einkünfte zu, und solange Panama auf der deutschen Steueroasen-Liste steht, nach § 9 StAbwG alle niedrig besteuerten Einkünfte. Nach dem Wegzug kann § 5 AStG greifen. Die US-LLC ist das einfachere Vehikel.

Ley 526/2026: Substanzregeln für Unternehmensgruppen

Mit dem Gesetz Ley 526 vom 28. Mai 2026 hat Panama Substanzregeln für passive Auslandseinkünfte eingeführt. Ab dem Steuerjahr 2027 müssen Gesellschaften in Panama, die zu einer multinationalen Gruppe gehören, für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne und Mieten aus dem Ausland Personal, Räume, Entscheidungen und Kosten im Land nachweisen (Art. 707-E). Sonst zahlen sie auf diese Einkünfte 15 % (Art. 707-D). Das Territorialprinzip bestätigt das Gesetz ausdrücklich (Art. 707-A). Für dich als Privatperson ändert sich nichts, ebenso wenig für eine US-LLC mit Gewinnen aus Dienstleistungen: Sie erzielt keine passiven Einkünfte und bildet mit dir allein keine multinationale Gruppe.

Kapitalerträge, Krypto, Vermögen und Konsum

Kapitalerträge aus ausländischen Depots erfasst Panama nicht, für panamaische Dividenden, Wertpapiere und Immobilien gelten die Sätze aus der Tabelle oben. Ein eigenes Steuergesetz für Kryptowerte gibt es nicht (Stand November 2026), es gilt das Territorialprinzip. Panama hat zugesagt, ab 2028 Daten zu Kryptokonten nach dem OECD-Standard CARF auszutauschen. Mehr zum Wegzug mit Bitcoin steht im Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug. Eine Vermögen-, Erbschaft- oder Schenkungsteuer erhebt Panama nicht. Für Erbschaften und Schenkungen bleibt Deutschland nach dem Wegzug noch fünf Jahre voll zuständig, solange du Deutscher bist, und immer, wenn Erben oder Beschenkte in Deutschland wohnen (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG); wir planen das mit ein. Auf Grundbesitz fällt eine jährliche Grundsteuer an, die Mehrwertsteuer ITBMS beträgt im Regelfall 7 %.

Steuerliche Ansässigkeit in Panama: 183 Tage oder ständige Wohnung

Steuerlich ansässig bist du nach Art. 762-N Código Fiscal, wenn du dich mehr als 183 Tage im Steuerjahr oder im Vorjahr in Panama aufhältst, am Stück oder verteilt. Alternativ genügt eine ständige Wohnung (vivienda permanente) in Panama.

Den Nachweis liefert das Certificado de Residencia Fiscal der Steuerbehörde DGI. Du beantragst es elektronisch über das Portal e-Tax 2.0, jeweils für ein bestimmtes Jahr (Resolución 201-9673/2021). Den Aufenthalt belegst du mit der Bescheinigung der Migrationsbehörde über deine Ein- und Ausreisen.

Für das deutsche Finanzamt ist das Certificado ein wichtiger Beleg. Entscheidend bleibt dort, ob du in Deutschland noch eine Wohnung hast (§ 8 AO) oder dich gewöhnlich hier aufhältst (§ 9 AO). Warum 183 Tage im Ausland dafür allein nicht genügen, erklärt der Artikel zur 183-Tage-Regel. Ins Nachweis-Dossier gehören Abmeldung, Residency-Karte, Mietvertrag oder Grundbuchauszug, Certificado und ein Aufenthalts-Logbuch.

Kein DBA mit Deutschland, § 2 AStG und die EU-Liste

Zwischen Deutschland und Panama gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen zur Einkommensteuer, nur ein Abkommen für Schifffahrt und Luftfahrt vom 21. November 2016; ein Abkommen über den Informationsaustausch ist paraphiert, aber nicht in Kraft (Übersicht des Bundesfinanzministeriums, Stand 1. Januar 2026). Daraus folgt:

• Kein Tie-Breaker: Behältst du eine nutzbare Wohnung oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland, bleibst du hier unbeschränkt steuerpflichtig. Der Wegzug muss vollständig sein.
• § 2 AStG: Panama gilt als Land mit niedriger Besteuerung. Maßstab ist ein Einkommen von 77.000 €, umgerechnet zum Kurs am Jahresanfang, am 2. Januar 2026 also 90.252 USD. Der panamaische Tarif ergibt darauf 15.913 USD, rund 13.580 €, die deutsche Einkommensteuer 21.204 €. Panama liegt damit mehr als ein Drittel darunter (Grenze 14.136 €); das Territorialprinzip allein wertet die Finanzverwaltung nicht als Vorzugsbesteuerung. Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, etwa eine Beteiligung ab 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, bleiben bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr erweitert beschränkt steuerpflichtig. Erfasst werden alle nicht ausländischen Einkünfte über 16.500 € im Jahr, auch LLC-Gewinne ohne Betriebsstätte im Ausland. Darauf achten wir: Deine LLC bekommt eine feste Basis außerhalb Deutschlands, und wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.
• § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs der Anteile, auf Antrag in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

EU-Liste und Steueroasen-Abwehrgesetz

Der Rat der EU hat Panama am 9. Oktober 2026 von der Liste der nicht kooperativen Steuergebiete gestrichen. Seither steht es in Anhang II, bis das Global Forum der OECD seinen Informationsaustausch auf Ersuchen neu geprüft hat.

In Deutschland zählt die Steueroasen-Abwehrverordnung. Sie nennt Panama seit dem 24. Dezember 2021 als nicht kooperativ, auch in ihrer geltenden Fassung (Stand 6. November 2026). Der Referentenentwurf von Bundesfinanz- und Bundeswirtschaftsministerium vom 12. Oktober 2026 nimmt Panama mit Stichtag 9. Oktober 2026 von der Liste; die Änderung braucht die Zustimmung des Bundesrats und gilt ab dem Tag nach der Verkündung. Bis dahin gelten für Geschäftsbeziehungen mit Personen und Gesellschaften, die in Panama ansässig sind, Maßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes (StAbwG): etwa ein Steuerabzug von 15 % auf Vergütungen für Dienstleistungen, die ein deutsches Unternehmen als Betriebsausgabe absetzt (§ 10), und für Dividenden panamaischer Gesellschaften weder Abgeltungsteuer noch Teileinkünfteverfahren (§ 11). Ist Panama gestrichen, entfallen die Maßnahmen ab dem 1. Januar des Jahres, in das der Stichtag fällt (§ 3 Abs. 3 StAbwG). Bleibt es beim 9. Oktober 2026, gilt das schon für das ganze Jahr 2026. Hast du deutsche Firmenkunden, legen wir mit dir fest, wie du bis zur Verkündung abrechnest.

Residency in Panama: Friendly Nations Visa, Qualified Investor und Pensionado

Zuständig ist die Migrationsbehörde SNM. Deutsche reisen mit dem Reisepass bis zu 90 Tage visumfrei ein. Den Antrag auf Residency stellt in Panama ein Anwalt mit deiner notariellen Vollmacht (Art. 28 Decreto Ley 3/2008), mit beglaubigter Passkopie, Führungszeugnis und einem höchstens drei Monate alten Gesundheitszeugnis. Ausländische Urkunden brauchen Apostille und spanische Übersetzung.

Friendly Nations Visa: Stand nach den Reformen

Seit dem 7. August 2021 (Decreto Ejecutivo 226/2021) erteilt die SNM zuerst eine provisorische Residency für zwei Jahre und verlangt einen der Anker aus der Tabelle. Die Immobilie darf auch über eine Bank in Panama finanziert sein, das Festgeld liegt drei Jahre bei einer Bank in Panama. Nach zwei Jahren beantragst du mit denselben Nachweisen die permanente Residency. Staatlich kostet der Antrag 250 USD Gebühr und 800 USD Rückführungsdepot. Die Residency ersetzt keine Arbeitserlaubnis: Wer angestellt arbeitet, beantragt sie zusätzlich.

Qualified Investor: neue Regeln seit September 2026

Seit dem 16. September 2026 gilt für das Investorenprogramm das Decreto Ejecutivo 17/2026. Du bekommst direkt die permanente Residency, wenn du eigene Mittel aus dem Ausland in Panama investierst (Beträge in der Tabelle). Den Kaufvorvertrag für ein Bauprojekt sichern Treuhand oder Bankgarantie für höchstens drei Jahre ab, Wertpapiere kaufst du über ein panamaisches Wertpapierhaus, und 500.000 USD Festgeld genügen nur bei der Banco Nacional oder der Caja de Ahorros. Die Investition hältst du fünf Jahre und weist sie jährlich nach. Das Handelsministerium bestätigt sie in höchstens 15, die SNM entscheidet in höchstens 30 Arbeitstagen. Die Gebühren betragen 5.000 USD plus 5.000 USD Rückführungsdepot. Nach fünf Jahren ununterbrochener Residency kannst du die Einbürgerung beantragen.

Visum für Remote-Arbeit

Für ortsunabhängige Arbeit gibt es das Visum für Remote-Arbeit. Als Selbstständiger weist du dafür eine eigene, im Ausland registrierte Firma nach; eine US-LLC erfüllt das. Du versicherst, keine Aufträge aus Panama anzunehmen, und zahlst 250 USD plus 50 USD für die Karte. Eine Residency ist das Visum nicht.

Aufenthaltspflichten

Feste Mindesttage nennt das Migrationsgesetz nicht. Als permanenter Resident darfst du aber nicht länger als zwei Jahre ohne Genehmigung abwesend sein, sonst kann die SNM die Residency aufheben (Art. 31 Decreto Ley 3/2008). Für den Steuerwohnsitz planst du ohnehin mit mehr als 183 Tagen oder einer ständigen Wohnung.

Banking und Alltag in Panama

Für Friendly Nations und Qualified Investor brauchst du ohnehin ein Konto in Panama. Banken legen vor der Eröffnung ein Kundenprofil mit Beruf, Geschäftstätigkeit, erwarteten Zahlungen und Herkunft der Mittel an (Acuerdo 10-2015 der Bankenaufsicht, Fassung 2022). Bereite deshalb Pass, Nachweise über Einkommen und Vermögen, die Unterlagen deiner LLC und eine kurze Beschreibung deiner Tätigkeit vor, am besten auf Spanisch. Bargeld über 10.000 USD meldest du bei Ein- und Ausreise beim Zoll an.

Das Geschäftskonto deiner LLC bleibt in den USA. Mercury etwa führt Panama nicht auf seiner Liste ausgeschlossener Wohnsitzländer (Stand 2. November 2026). Welche Anbieter passen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC. Halte jede Entnahme als Überweisung vom LLC-Konto auf dein Privatkonto fest; mit deinem Aufenthalts-Logbuch zeigt das, woher jeder Zufluss stammt.

Gezahlt wird mit US-Dollar, Kreditkarten funktionieren in Panama-Stadt und größeren Orten meist. Die großen Posten der Lebenshaltung sind Miete, Krankenversicherung und gegebenenfalls Schulgeld, wir rechnen sie für deine Region durch. Plane eine private Krankenversicherung ein, die in Panama gilt und einen Rücktransport abdeckt; Behandlungen bezahlst du in der Regel sofort vor Ort. Alltag, Behörden und Verträge laufen auf Spanisch.

Panama + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

Eine Einpersonen-LLC eines Eigentümers ohne US-Staatsbürgerschaft und US-Wohnsitz ist für das US-Steuerrecht transparent: Ohne Geschäft in den USA fällt dort keine Bundeseinkommensteuer an, Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. In Panama zählt die Quelle:

• Arbeit außerhalb Panamas für Kunden im Ausland: keine panamaische Quelle, 0 %.
• Arbeit in Panama für Kunden im Ausland: panamaische Quelle (Art. 9 a Decreto 170/1993), Tarif bis 25 %.
• Führung der LLC von Panama aus: Geschäfte, die im Ausland zustande kommen und wirken, sind keine panamaische Quelle (Art. 694 Par. 2 b). Ein fester Arbeitsplatz in Panama kann aber eine Betriebsstätte der LLC begründen, ebenso Dienstleistungen vor Ort für dasselbe Projekt an mehr als 183 Tagen in zwölf Monaten (Art. 762-M). Dann zahlt sie 25 % auf den ihr zuzurechnenden Gewinn aus panamaischer Quelle.
• Kunden in Panama: panamaische Quelle; setzt der Kunde deine Leistung als Betriebsausgabe ab, behält er Steuer auf 50 % der Zahlung ein.
• Entnahmen: Erzielt die LLC in Panama keine steuerpflichtigen Einkünfte, löst die Überweisung an dich keine Dividendensteuer aus (Art. 733).

Für Deutschland zählt, dass du hier keinen Wohnsitz mehr hast und die LLC von außerhalb führst. Dann sind ihre Gewinne ausländische Einkünfte. Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du alles mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

Schritt für Schritt nach Panama: Ablauf und Zeitplan

Die Monate sind Planungswerte, Bearbeitungszeiten der Behörden kommen hinzu. Der Grundsatz: Du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Die Reihenfolge für deinen Fall legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und in Panama

Mit Panama zahlst du 0 % statt 36,5 %, wenn du deine Leistung außerhalb Panamas erbringst, und 21 %, wenn du alles in Panama erarbeitest. Arbeitest du teils vor Ort und teils auf Reisen, liegt deine Belastung dazwischen. Deine eigenen Zahlen rechnet der 0-%-Rechner vor. Welche Variante zu dir passt, klären wir in 15 Minuten im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• Asamblea Nacional: Ley 1 de 8 de enero de 2014 (Art. 694 Código Fiscal) – Geltender Wortlaut von Art. 694: Territorialprinzip, Parágrafo 1 (panamaische Quelle, Steuerabzug auf 50 %), Parágrafo 2 (keine panamaische Quelle)
• Gaceta Oficial 26489-A: Ley 8 de 15 de marzo de 2010 – Art. 695 (Abzug der Auslandseinkünfte), Art. 699 (25 %, Mindestbemessung 4,67 %), Art. 700 (Tarif), Art. 701 k, Art. 733 (Dividenden 10 % und 5 %), ITBMS 7 %
• Gaceta Oficial 27108: Ley 52 de 28 de agosto de 2012 – Art. 762-N (Steueransässigkeit: mehr als 183 Tage oder ständige Wohnung), Art. 762-M (Betriebsstätte)
• Gaceta Oficial 30534-B: Ley 526 de 28 de mayo de 2026 – Substanzregeln für passive Auslandseinkünfte multinationaler Gruppen (Art. 707-A bis 707-Ñ), 15 %, neuer Art. 762-M, Geltung ab Steuerjahr 2027
• Servicio Nacional de Migración: Residente provisional, nacionales de países específicos (Países Amigos) – Zwei Jahre provisorisch, Arbeitsvertrag, Immobilie oder Festgeld ab 200.000 USD (drei Jahre), 250 USD und 800 USD, Grundlage Decreto Ejecutivo 226/2021
• Gaceta Oficial 30613: Decreto Ejecutivo 17 de 8 de septiembre de 2026 (Inversionista Calificado) – Neue Mindestbeträge 300.000 und 500.000 USD, Festgeld 750.000 bzw. 500.000 USD, fünf Jahre, Gebühren, Fristen, Einbürgerung nach fünf Jahren
• BMF/BMWE: Referentenentwurf der Vierten Verordnung zur Änderung der Steueroasen-Abwehrverordnung (12.10.2026) – Panama künftig in § 2 Abs. 2 StAbwV „seit dem 9. Oktober 2026“; Inkrafttreten am Tag nach der Verkündung, Zustimmung des Bundesrats erforderlich
• Servicio Nacional de Migración: Visa de Corta Estancia como Trabajador Remoto – 36.000 USD Auslandseinkünfte, neun Monate plus einmal neun Monate, 250 USD und 50 USD, Selbstständige mit Firma im Ausland
• Rat der EU: Schlussfolgerungen vom 9. Oktober 2026 zur EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete (13854/26) – Panama nicht mehr in Anhang I, in Anhang II wartend auf eine vertiefte Prüfung durch das Global Forum
• § 2 StAbwV – Nicht kooperative Steuerhoheitsgebiete – Panama seit 24.12.2021 in Abs. 1 genannt; Verordnung zuletzt geändert am 20.12.2024 (abgerufen 06.11.2026)
• Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) – Ansässigkeit (§ 2), Wegfall ab 1. Januar (§ 3 Abs. 3), Hinzurechnung (§ 9), Steuerabzug 15 % (§ 10), Dividenden (§ 11)
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – Panama nur Schifffahrt und Luftfahrt (21.11.2016), Informationsaustausch paraphiert (13.05.2013), kein allgemeines DBA
• § 2 AStG – Erweiterte beschränkte Steuerpflicht – Fünf von zehn Jahren, niedrige Besteuerung (77.000 €, ein Drittel), wesentliche Interessen, Geschäftsleitungsbetriebsstätte, 16.500 €
• BMF: Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (22.12.2023), Tz. 2.2 – Umrechnung zum Kurs am Jahresanfang, Territorialprinzip allein keine Vorzugsbesteuerung
• Gaceta Oficial 26630-A: Decreto Ejecutivo 98 de 27 de septiembre de 2010 – Neufassung von Art. 9 und 10 Decreto Ejecutivo 170/1993: Dienstleistungen in Panama sind panamaische Quelle, unabhängig von Sitz des Kunden, Vertrags- und Zahlungsort; Leistungen außerhalb Panamas Auslandsquelle