Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug: Was 2026 wirklich gilt

So besteuert Deutschland Bitcoin, solange du hier wohnst

Privat gehaltene Bitcoin sind steuerlich „andere Wirtschaftsgüter“ (BFH, Urteil vom 14.02.2023, IX R 3/22). Verkaufst du sie, ist das ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG, aber nur, wenn zwischen Kauf und Verkauf nicht mehr als ein Jahr liegt. Hältst du länger, bleibt der Gewinn steuerfrei, egal wie hoch er ist. Wie die Finanzämter das anwenden, regelt das BMF-Schreiben zu Kryptowerten vom 6. März 2025; es hat die Fassung von 2022 ersetzt und gilt im November 2026 unverändert.

Die Freigrenze von 1.000 € (bis 2023: 600 €) gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen; liegt der Gewinn darüber, ist er ganz steuerpflichtig. Die Frist verlängert sich nicht auf zehn Jahre, auch wenn du deine Bitcoin verleihst: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 4 EStG wendet die Finanzverwaltung auf Zahlungs-Token wie Bitcoin nicht an (Rn. 63). Und lässt sich nicht jeder Coin einzeln zuordnen, gelten für die Haltefrist je Wallet die zuerst gekauften als zuerst verkauft (FiFo, Rn. 61). Verluste verrechnest du nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 Abs. 3 Satz 7 und 8 EStG).

Krypto-Haltefrist: der politische Stand im November 2026

Am 30. September 2026 hat das Bundesfinanzministerium den Referentenentwurf eines „Gesetzes zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen“ veröffentlicht. Er würde die Haltefrist für neu gekaufte Coins abschaffen:

• Neue Einordnung: Gewinne aus „Tauschkryptowerten“ wie Bitcoin und Ether würden Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG. Dann fielen 25 % Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag an, unabhängig von der Haltedauer. Für Erträge aus Lending und Staking gälte dasselbe.
• Stichtag: Gelten soll das ab 1. Januar 2027 für Coins, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft werden oder zufließen, auch aus dem Staking oder Lending alter Coins. Für Altbestände bleiben laut Entwurf §§ 22 und 23 EStG unverändert anwendbar, also auch die steuerfreie Jahresfrist.
• Steuerabzug: Ab 2028 sollen inländische Krypto-Dienstleister die Steuer direkt einbehalten, ähnlich wie Banken bei Aktien.

Gesetz ist das noch nicht. Im Petitionsausschuss des Bundestags erklärte ein Vertreter des Ministeriums am 12. Oktober 2026, der Entwurf sei in der Ressortabstimmung. Anfang November 2026 führt das BMF ihn weiter als Referentenentwurf, ein Kabinettsbeschluss ist nicht veröffentlicht. Nach einem Kabinettsbeschluss müssten noch Bundestag und Bundesrat zustimmen. Für alle Verkäufe 2026 gilt die Jahresfrist unverändert.

Wer nicht mehr in Deutschland ansässig ist, für den bleibt es bei der beschränkten Steuerpflicht; § 49 EStG ändert der Entwurf nicht. Kommt die Reform, wird der Wegzug für neue Käufe also wichtiger.

Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug: Was sich mit dem Umzug ändert

Keine Wegzugsteuer auf private Bitcoin

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG behandelt den Umzug ins Ausland wie einen Verkauf, aber nur für Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 %, etwa an deiner GmbH. Privat gehaltene Bitcoin sind keine solchen Anteile. Dein Umzug löst auf sie deshalb keine deutsche Steuer aus, auch nicht auf erst wenige Monate alte Coins. Wie die Wegzugsteuer bei Firmenanteilen funktioniert, steht im Leitfaden Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG.

Beschränkte Steuerpflicht: Was Deutschland danach noch besteuert

Gibst du Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland auf (§§ 8, 9 AO), endet deine unbeschränkte Steuerpflicht. Danach besteuert Deutschland nur noch inländische Einkünfte nach § 49 EStG. Bei privaten Veräußerungsgeschäften sind das ausschließlich Geschäfte mit inländischen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten (§ 49 Abs. 1 Nr. 8 EStG). Kursgewinne auf Bitcoin gehören nicht dazu, unabhängig von der Haltedauer. Staking- und Lending-Erträge nach § 22 Nr. 3 EStG erfasst § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG nur mit bestimmtem Inlandsbezug, etwa bei der Nutzung beweglicher Sachen im Inland. Kryptowerte sind keine Sachen; Staking und Lending fallen nach dem Wortlaut nicht darunter.

Der Stichtag im Wegzugsjahr

Maßgeblich ist der Tag, an dem deine unbeschränkte Steuerpflicht endet. Verkäufe davor erklärst du in der deutschen Steuererklärung für das Wegzugsjahr nach den normalen Regeln, Gewinne aus Verkäufen danach besteuert Deutschland nicht mehr. Dafür muss der Wohnsitz wirklich weg sein: Behältst du eine Wohnung in Deutschland, bleibst du unbeschränkt steuerpflichtig. Mit den VAE, Paraguay und El Salvador hat Deutschland kein allgemeines Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), das dich dann dem neuen Land zuordnen könnte. Wie du den Wohnsitz sauber aufgibst, zeigt der Artikel zur 183-Tage-Regel, die ganze Reihenfolge der Leitfaden Auswandern als Unternehmer.

Bitcoin-Haltefrist im Ausland und bei Rückkehr

Nach dem Wegzug entscheidet nicht mehr die deutsche Jahresfrist, sondern das Recht deines neuen Wohnsitzlandes. Wichtig bleibt sie in zwei Fällen: in den zehn Jahren nach dem Umzug, wenn § 2 AStG greift (nächster Abschnitt), und bei einer Rückkehr. Ziehst du zurück, gilt wieder § 23 EStG mit deinem ursprünglichen Kaufdatum und Kaufpreis. Coins, die du dann länger als ein Jahr hast, verkaufst du steuerfrei; bei jüngeren zählt der gesamte Gewinn seit dem Kauf.

Die zehn Jahre danach: § 2 AStG und Bitcoin

Für Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, gibt es die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG. Sie gilt bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr, wenn zwei Dinge zusammenkommen: Du lebst in einem Land mit niedriger Besteuerung oder bist nirgends ansässig, und du hast wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland. Niedrig ist die Besteuerung, wenn die Einkommensteuer im Zielland auf ein Einkommen von 77.000 € um mehr als ein Drittel unter der deutschen liegt. In den VAE ohne Einkommensteuer und in Paraguay mit höchstens 10 % ist das der Fall. Dann erfasst Deutschland alle Einkünfte, die keine ausländischen Einkünfte im Sinne des § 34d EStG sind.

Für Bitcoin kommt es auf ein Detail an: Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften sind nur dann ausländische Einkünfte, wenn das verkaufte Wirtschaftsgut im Ausland belegen ist (§ 34d Nr. 8 Buchst. b EStG). Wo ein Bitcoin belegen ist, sagt das Gesetz nicht. Die Finanzverwaltung zählt private Veräußerungsgeschäfte mit Wirtschaftsgütern, die nicht im Ausland belegen sind, ausdrücklich zu den erweiterten Inlandseinkünften (BMF-Schreiben zum AStG vom 22.12.2023, Tz. 2.1.4). Ein Verkauf innerhalb eines Jahres kann in diesen zehn Jahren also in Deutschland steuerpflichtig werden. Mit derselben Logik können deine Bitcoin bei den wesentlichen wirtschaftlichen Interessen als deutsches Vermögen zählen: Schwelle sind mehr als 30 % deines Gesamtvermögens oder über 154.000 € (§ 2 Abs. 3 Nr. 3 AStG). Wir planen deshalb so, als zählten sie dazu.

So planst du die zehn Jahre

• Erst nach einem Jahr verkaufen: Ein Gewinn nach Ablauf der Jahresfrist ist in Deutschland nicht steuerbar. Damit spielt § 2 AStG für deine Kursgewinne keine Rolle.
• Freigrenze kennen: § 2 AStG greift nur in Jahren, in denen die betroffenen Einkünfte zusammen mehr als 16.500 € betragen.
• Weitere Interessen ordnen: Eine GmbH-Beteiligung ab 1 % oder ein Gewerbebetrieb in Deutschland machen dich ebenfalls zum Fall für § 2 AStG. Die Schwellen für Einkünfte (30 % oder 62.000 €) prüfen wir für jedes Jahr.
• DBA-Länder: Mit Portugal oder Georgien hat Deutschland ein DBA, das § 2 AStG vorgeht. Gewinne aus der Veräußerung von beweglichem Privatvermögen weist das OECD-Musterabkommen allein dem Wohnsitzstaat zu (Art. 13 Abs. 5 OECD-MA). Ausnahme Schweiz: Bist du nicht Schweizer und warst mindestens fünf Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, darf Deutschland im Wegzugsjahr und in den fünf Jahren danach die aus Deutschland stammenden Einkünfte ungeachtet des DBA nach deutschem Recht besteuern, außer du ziehst für eine echte Anstellung um (Art. 4 Abs. 4 DBA-Schweiz). Ob Gewinne aus privaten Bitcoin aus Deutschland stammen, ist nicht geklärt; für diese sechs Jahre rechnen wir deshalb ohne DBA-Schutz.

Bitcoin im Betriebsvermögen und in der GmbH

Einzelunternehmen und gewerbliche Personengesellschaft

Gehören Bitcoin zu einem Betrieb, gibt es keine Haltefrist: Jeder Kursgewinn ist steuerpflichtig, mit deinem persönlichen Steuersatz und Gewerbesteuer. Beim Wegzug kommt die Entstrickung hinzu. Verliert Deutschland das Besteuerungsrecht an den Bitcoin, weil der Betrieb ins Ausland geht oder ein DBA ihn dem neuen Wohnsitzstaat zuordnet, gilt das als Entnahme oder Betriebsaufgabe zum gemeinen Wert (§ 4 Abs. 1 Satz 3, § 16 Abs. 3a EStG). Die Kursgewinne seit dem Kauf werden dann im Wegzugsjahr besteuert. Fünf Jahresraten gibt es dafür nur, wenn der Betrieb in einen EU- oder EWR-Staat geht (§ 36 Abs. 5 EStG); werden nur einzelne Coins entstrickt, verteilt ein Ausgleichsposten den Gewinn auf fünf Jahre (§ 4g EStG). Alle Fälle mit Beispielrechnung zeigt der Ratgeber Wegzugsteuer und Bitcoin.

Private Bitcoin bleiben vor dem Umzug deshalb am besten privat. Bitcoin, die du in den letzten drei Jahren gekauft hast, gehen bei einer Einlage höchstens mit den Anschaffungskosten ins Betriebsvermögen (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 Buchst. a EStG). Der private Kursgewinn würde damit im Betrieb steuerpflichtig.

Bitcoin in der GmbH

Eine GmbH versteuert Kursgewinne immer: 15 % Körperschaftsteuer plus Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, bei einem Hebesatz von 400 % zusammen rund 30 %. Ab 2028 sinkt die Körperschaftsteuer schrittweise bis auf 10 % im Jahr 2032 (§ 23 KStG). Beim Wegzug wirkt die GmbH auf zwei Ebenen:

• Deine Anteile: Bist du mit mindestens 1 % beteiligt, besteuert § 6 AStG den Wertzuwachs deiner Anteile. Die Bitcoin der GmbH stecken in diesem Wert. Ihr Kursgewinn wird also über die Anteile erfasst, obwohl die GmbH keinen Coin verkauft.
• Die GmbH selbst: Mit Sitz in Deutschland bleibt sie hier steuerpflichtig. Verlegt sie ihre Geschäftsleitung ins Ausland und verliert Deutschland dadurch das Besteuerungsrecht an ihren Bitcoin, gelten diese als zum gemeinen Wert veräußert (§ 12 Abs. 1 KStG).

Ausschüttungen einer deutschen GmbH bleiben auch nach dem Umzug inländische Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Für Bitcoin, die nach dem Wegzug steuerfrei wachsen sollen, sind das Privatvermögen oder eine Struktur im Zielland der bessere Ort. Für eine bestehende GmbH planen wir die Wegzugsteuer mit Bewertung, Zeitpunkt und Ratenzahlung ein.

Bitcoin in der US-LLC

Wie Deutschland Bitcoin in deiner LLC behandelt, entscheidet der Typenvergleich: Gilt die LLC als transparente Personengesellschaft oder als Kapitalgesellschaft wie eine GmbH? Die Einzelheiten stehen im Leitfaden US-LLC für Deutsche.

• Transparente LLC, solange du in Deutschland wohnst: Betreibt die LLC ein Geschäft, etwa Beratung oder Onlinehandel, sind ihre Bitcoin Betriebsvermögen. Kursgewinne sind dann ohne Haltefrist steuerpflichtig, und beim Wegzug greift die Entstrickung wie oben. Hält eine rein vermögensverwaltende LLC nur Bitcoin, werden sie dir anteilig zugerechnet (§ 39 Abs. 2 Nr. 2 AO); dann kann die Jahresfrist wie im Privatvermögen gelten.
• LLC als Kapitalgesellschaft, solange du in Deutschland wohnst: Führst du sie von hier, zahlt sie wie eine GmbH Körperschaft- und Gewerbesteuer auf jeden Kursgewinn. Wird sie tatsächlich im Ausland geführt, greift die Hinzurechnungsbesteuerung, weil eine Einpersonen-LLC in den USA selbst keine Ertragsteuer zahlt (§§ 7 bis 13 AStG, Niedrigsteuergrenze 15 %). Beim Wegzug fallen die Anteile unter § 6 AStG; verliert Deutschland zugleich das Besteuerungsrecht an den Bitcoin einer bisher von Deutschland aus geführten LLC, versteuert sie diese nach § 12 Abs. 1 KStG. Mehr dazu im Ratgeber Bitcoin in der US-LLC halten.
• Nach dem Wegzug: Ohne deutsche Betriebsstätte erfasst Deutschland die Gewinne der LLC nicht mehr. Für die Zeit von § 2 AStG führst du die LLC über eine feste Geschäftseinrichtung im Zielland, denn sonst unterstellt § 2 Abs. 1 Satz 2 AStG eine Geschäftsleitungsbetriebsstätte in Deutschland. Gilt die LLC als Kapitalgesellschaft, kann dir § 5 AStG in dieser Zeit zudem ihre passiven Einkünfte zurechnen, soweit sie keine ausländischen Einkünfte sind.

Der einfachste Weg: Bitcoin bis zum Umzug privat halten und die LLC erst danach als Halter nutzen, etwa für Bitcoin aus deinem Geschäft. Jede Einlage und Entnahme zwischen dir und der LLC meldest du jährlich auf Form 5472. Wie das mit einem Wohnsitz in Paraguay zusammenspielt, zeigt der Leitfaden US-LLC + Wohnsitz Paraguay.

Krypto steuerfrei im Ausland: Zielländer im Vergleich

Die Tabelle zeigt private Bitcoin-Gewinne; für Gewerbe, Mining und Firmen gelten eigene Regeln.

Was die Länder unterscheidet

Die VAE sind der klarste Fall: keine Einkommensteuer auf private Kursgewinne, solange daraus kein lizenzpflichtiges Geschäft wird (Guide zu Dubai und den VAE). El Salvador hat die Steuerfreiheit für Bitcoin mit der Reform vom 29. Januar 2025 beibehalten (Guide zu El Salvador). Portugal passt zu Langfristhaltern: Nach 365 Tagen zahlst du 0 %, davor 28 % statt bis zu 45 % plus Solidaritätszuschlag in Deutschland (Guide zu Portugal).

Aus Österreich oder der Schweiz

In Österreich gilt der Wegzug für ab März 2021 gekaufte Kryptowährungen als Veräußerung (§ 27 Abs. 6 Z 1, § 124b Z 384 EStG 1988), besteuert mit 27,5 %; ältere Bestände erfasst die Regel nicht. In der Schweiz sind private Kapitalgewinne steuerfrei; auf privat gehaltene Bitcoin entsteht beim Wegzug deshalb keine Steuer.

Zielland, Residency, Wegzug und LLC bauen wir als einen Plan im Paket Wohnsitz + LLC, im Standardfall zum Festpreis von 4.900 €, steuerlich abgesichert durch unsere Partner-Steuerberater.

Mitwirkungspflichten, DAC8 und CARF: Was wer meldet

Was das Finanzamt von dir erwartet

Nutzt du Börsen ausländischer Betreiber oder dezentrale Plattformen, hast du eine erweiterte Mitwirkungspflicht (§ 90 Abs. 2 AO). Du beschaffst die Belege selbst und lädst die Transaktionsübersichten regelmäßig und vollständig herunter. Fehlende Daten, etwa nach der Insolvenz einer Börse, gehen zu deinen Lasten (BMF-Schreiben, Rn. 89). Für jeden Verkauf sollen sich Coin, Menge, Kauf- und Verkaufszeitpunkt, Kurse, Gewinn und Haltedauer nachvollziehen lassen (Rn. 102). Diese Unterlagen nimmst du mit: Sie belegen auch nach dem Umzug, was vor dem Stichtag lag.

DAC8: Meldungen seit 2026

Seit 1. Januar 2026 erfassen Krypto-Dienstleister in der EU die Daten ihrer Kunden für die Steuerbehörden (Richtlinie (EU) 2023/2226, „DAC8“). In Deutschland setzt das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) sie um: Anbieter melden dem Bundeszentralamt für Steuern jedes Jahr bis 31. Juli die Daten des Vorjahres, erstmals 2027 für 2026 (§§ 9, 21 KStTG). Gemeldet werden je Kryptowert Käufe und Verkäufe gegen Geld und gegen andere Kryptowerte, sonstige Übertragungen und Auszahlungen an Adressen, die keinem bekannten Anbieter zuzuordnen sind, also etwa an deine eigene Wallet (§ 11 KStTG).

CARF: der weltweite Austausch

Außerhalb der EU übernimmt das Crypto-Asset Reporting Framework der OECD (CARF) dieselbe Aufgabe. Nach der OECD-Liste vom 14. September 2026 beginnen 46 Staaten und Gebiete den Austausch 2027, darunter Deutschland und Portugal, 27 Staaten 2028, darunter die Schweiz und die VAE, und vier Staaten 2029, darunter die USA. El Salvador und Georgien haben noch keine Zusage gegeben; Paraguay steht nicht auf der Liste.

Gemeldet wird an den Staat, den du der Börse in deiner Selbstauskunft als steuerliche Ansässigkeit nennst. Nach dem Umzug stellst du sie bei jeder Börse auf das neue Land um. Deine eigene Wallet meldet niemand, aber jede Ein- und Auszahlung über eine Börse ist dokumentiert. Wir richten die Verwahrung so ein, dass deine Belege in beiden Ländern vollständig sind.

Erbschaftsteuer auf Bitcoin nach dem Wegzug

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer hat eigene Fristen und knüpft an beide Seiten an: Ist der Erblasser oder der Erbe Inländer, ist der gesamte Erwerb in Deutschland steuerpflichtig (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Leben deine Kinder in Deutschland, zahlen sie deutsche Erbschaftsteuer auf deine Bitcoin, egal wo du wohnst. Der Freibetrag beträgt 400.000 € je Kind und 500.000 € für Ehe- oder Lebenspartner (§ 16 Abs. 1 ErbStG). Wie deine Erben technisch an Self-Custody-Coins kommen, zeigt der Ratgeber Bitcoin vererben.

Für Schenkungen zu Lebzeiten gelten dieselben Regeln. Einkommensteuerlich übernimmt der Beschenkte dein Anschaffungsdatum (§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG), der Erbe tritt ohnehin in deine Rechtsstellung ein. Bitcoin, die du länger als ein Jahr hattest, können Erben in Deutschland deshalb sofort einkommensteuerfrei verkaufen.

Self-Custody beim Umzug: Bitcoin sicher mitnehmen

Bitcoin in Selbstverwahrung ziehen mit dir um, ohne dass etwas übertragen werden muss: Wer die Schlüssel hat, hat den Zugriff, in jedem Land. Damit das auch bei Verlust eines Geräts und im Erbfall gilt, braucht es drei Bausteine:

• Verwahrung ohne Abhängigkeit von einem Gerät: Seed-Backup auf Metall, Single-Sig mit Passphrase oder Multisig 2 von 3, Schlüssel und Backups an mehreren Orten. Die Verteilung passt du an deinen neuen Wohnort an.
• Getestete Wiederherstellung: Bevor nennenswerte Beträge auf einer neuen Verwahrung liegen, spielst du den Verlustfall einmal durch.
• Notfall- und Erbfallplan: eine Anleitung für deine Familie, die selbst keine Geheimnisse enthält, dazu Testament und Vollmachten mit Notar oder Fachanwalt.

Genau das richten wir mit dir in der Bitcoin-Sicherung ein: Verwahrkonzept, gemeinsame Einrichtung, Wiederherstellungstest und Erbfallplan zum Festpreis von 2.490 €, Hardware zum Einkaufspreis. Du erzeugst die Schlüssel selbst, wir sehen sie nie. Der Bitcoin-Jahrescheck für 490 € pro Jahr testet die Wiederherstellung jedes Jahr mit dir. Liegt mehr als Bitcoin auf dem Spiel, verteilen wir dein Vermögen im Vermögensschutz über mehrere Banken und Länder.

Checkliste: Bitcoin-Wegzug in der richtigen Reihenfolge

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• § 23 EStG – Private Veräußerungsgeschäfte – Haltefrist ein Jahr (Abs. 1 Satz 1 Nr. 2), unentgeltlicher Erwerb (Satz 3), Freigrenze 1.000 € (Abs. 3 Satz 5), Verlustverrechnung (Abs. 3 Satz 7 und 8)
• § 49 EStG – Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte – Private Veräußerungsgeschäfte nur mit inländischen Grundstücken (Abs. 1 Nr. 8), Leistungen nur mit Inlandsbezug (Nr. 9), Dividenden inländischer Gesellschaften (Nr. 5)
• § 2 AStG – Erweiterte beschränkte Steuerpflicht – Zehn-Jahres-Regel, niedrige Besteuerung (77.000 €), wesentliche wirtschaftliche Interessen (30 %, 62.000 €, 154.000 €), Geschäftsleitungsbetriebsstätte
• BMF: Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte (06.03.2025) – Kryptowerte als andere Wirtschaftsgüter, Tausch, FiFo je Wallet, keine Zehn-Jahres-Frist, Staking und Lending, Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten (Rn. 53–65, 87–105)
• BMF: Referentenentwurf zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen (30.09.2026) – Tauschkryptowerte in § 20 EStG ab 2027 für Anschaffungen nach dem 31.12.2026, Altbestände nach §§ 22, 23 EStG, Kapitalertragsteuerabzug ab 2028; laut BMF in der Ressortabstimmung, Kabinettsbefassung vorgesehen
• Deutscher Bundestag, hib 807/2026: Erhalt der steuerlichen Haltefrist bei Kryptowerten (12.10.2026) – Petitionsausschuss: Entwurf laut BMF in der Ressortabstimmung, Kapitalertragsteuer 25 %
• BMF: Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (22.12.2023) – Tz. 2.0.2 Vorrang der DBA und Sonderregel DBA-Schweiz; Tz. 2.1.4 private Veräußerungsgeschäfte als erweiterte Inlandseinkünfte; Tz. 4 zu § 4 AStG
• ESTV: Arbeitspapier Kryptowährungen und Initial Coin/Token Offerings (Schweiz) – Private Kapitalgewinne steuerfrei, Vermögenssteuer auf Zahlungs-Token, Staking als Einkommen, gewerbsmäßiger Handel
• Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) – Umsetzung von DAC8: Meldung bis 31. Juli (§ 9), gemeldete Transaktionen (§ 11), erstmals für 2026 (§ 21)
• OECD: Jurisdictions committed to implement the Crypto-Asset Reporting Framework (Stand 14.09.2026) – Erster Austausch 2027, 2028, 2029; El Salvador und Georgien ohne Zusage
• Georgien: Öffentliche Entscheidung Nr. 201 des Finanzministers vom 28.06.2019 (Gesetzesportal Matsne) – Einkünfte von Privatpersonen aus dem Verkauf von Kryptowerten sind einkommensteuerfrei, weil sie nicht aus georgischer Quelle stammen (Art. 79, 82, 104 Steuergesetzbuch)
• UAE Cabinet Decision No. 49 of 2023 (Natural Persons) – Körperschaftsteuer für Privatpersonen nur bei Geschäftstätigkeit über 1 Mio. AED; Personal Investment ausgenommen
• Paraguay: Ley N° 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional – IRP: Einkünfte aus paraguayischer Quelle (Art. 48), Kapitalerträge und Vermögenszuwachs (Art. 57)
• El Salvador: Decreto Legislativo No. 199 – Reformas a la Ley Bitcoin (29.01.2025) – Art. 5: keine Kapitalgewinnsteuer auf Geschäfte mit Bitcoin; freiwillige Annahme
• Portal das Finanças: Código do IRS, Artigo 10.º (Portugal) – Krypto steuerfrei ab 365 Tagen (Nr. 22), Tausch Krypto gegen Krypto (Nr. 23), Wegzug als Veräußerung (Nr. 25); Satz 28 % nach Art. 72