Beim Auswandern nach Portugal zahlst du als Steueransässiger 12,2 bis 48 % Einkommensteuer auf dein Welteinkommen. Mit IFICI, dem Nachfolger des NHR, zahlst du zehn Jahre lang 20 % statt bis zu 48 % auf Einkünfte aus begünstigten Tätigkeiten, die meisten Auslandseinkünfte bleiben steuerfrei. Kapitalerträge kosten 28 %, Krypto ist nach 365 Tagen steuerfrei. Als Deutscher brauchst du kein Visum, mit Deutschland gilt ein DBA.
| Einkommensteuer | 12,2 bis 48 % (2026); mit IFICI 20 % auf begünstigte Tätigkeiten |
|---|---|
| Auslandseinkünfte | steuerpflichtig (Welteinkommen); mit IFICI meist steuerfrei, außer Renten |
| Unternehmenssteuer | IRC 19 % (2026), KMU 15 % auf die ersten 50.000 € |
| Kapitalerträge & Krypto | 28 %; Krypto nach 365 Tagen Haltedauer steuerfrei |
| DBA mit Deutschland | ja, von 1980, angewendet seit 1983 |
| Residency-Weg | EU-Freizügigkeit mit Anmeldebescheinigung; D7, D8, Golden Visa für Nicht-EU-Bürger |
| Mindestaufenthalt | keiner für EU-Bürger; Golden Visa 7 Tage im 1. Jahr, dann 14 je zwei Jahre |
| Währung | Euro (EUR) |
| Steueransässigkeit ab | mehr als 183 Tagen in 12 Monaten oder eigener Wohnung |
- Steuer: IRS-Tarif 2026 von 12,2 bis 48 %, auf den Teil über 80.000 € plus 2,5 bis 5 % Solidaritätszuschlag (Art. 68, 68-A CIRS)
- IFICI: 20 % auf begünstigte Arbeits- und Unternehmereinkünfte, Auslandseinkünfte meist steuerfrei, zehn Jahre (Art. 58-A EBF)
- Antrag: im Portal das Finanças bis 15. Januar des Jahres nach dem Zuzug
- Kapital und Krypto: 28 %; Kryptowerte nach 365 Tagen Haltedauer steuerfrei
- Ansässigkeit: mehr als 183 Tage oder eine Wohnung als gewöhnlicher Wohnsitz (Art. 16 CIRS)
- Deutschland: DBA von 1980, § 6 und § 2 AStG einplanen
- Unser Paket: Wohnsitz + LLC 4.900 € im Standardfall, Behörden- und Partnerkosten separat
Auswandern nach Portugal: Für wen das Land passt
Für Unternehmer zählen vier Punkte:
- IFICI mit 20 %: Mit dem Nachfolger des NHR zahlst du zehn Jahre lang 20 % statt bis zu 48 % auf Einkünfte aus begünstigten Tätigkeiten. Die meisten Einkünfte aus dem Ausland bleiben in dieser Zeit steuerfrei.
- Krypto: Gewinne aus Kryptowerten, die du mindestens 365 Tage gehalten hast, sind steuerfrei.
- Kapitalerträge: Dividenden, Zinsen und Kursgewinne kosten pauschal 28 %.
- Einfacher Zuzug: Als Deutscher, Österreicher oder Schweizer brauchst du kein Visum. Mit Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).
Portugal passt besonders gut, wenn du als Gründer, Geschäftsführer, IT-Spezialist, Ingenieur oder Forscher in einem begünstigten Unternehmen arbeitest, Bitcoin langfristig hältst oder Kapitalerträge aus dem Ausland beziehst. Mehr Planung braucht es, wenn du als Freelancer ohne IFICI-fähige Struktur arbeitest, vor allem von Renten lebst oder früher schon NHR hattest. Ein Land mit ähnlichem Profil ist Spanien; alle Ziele vergleichen unsere Länder-Guides.
Steuern in Portugal 2026: IRS-Tarif von 12,2 bis 48 %
Wer in Portugal steuerlich ansässig ist, zahlt progressive Einkommensteuer (IRS) auf sein Welteinkommen (Art. 15, 68 CIRS). Am 4. November 2026 wurden die Sätze der ersten sechs Stufen rückwirkend zum 1. Januar 2026 gesenkt (Decreto-Lei 212/2026).
| Zu versteuerndes Einkommen | Satz für diese Stufe |
|---|---|
| bis 8.342 € | 12,2 % |
| 8.342 bis 12.587 € | 15,2 % |
| 12.587 bis 17.838 € | 20,7 % |
| 17.838 bis 23.089 € | 23,6 % |
| 23.089 bis 29.397 € | 30,6 % |
| 29.397 bis 43.090 € | 34,6 % |
| 43.090 bis 46.566 € | 43,1 % |
| 46.566 bis 86.634 € | 44,6 % |
| über 86.634 € | 48 % |
Auf den Teil über 80.000 € kommt ein Solidaritätszuschlag (taxa adicional de solidariedade) von 2,5 %, auf den Teil über 250.000 € von 5 % (Art. 68-A CIRS). Er gilt nur für das nach dem Tarif besteuerte Einkommen (Art. 22 CIRS), nicht für Kapitalerträge mit 28 % oder IFICI-Einkünfte mit 20 %, solange du sie nicht freiwillig zum Tarif versteuerst.
Selbstständige: vereinfachtes Regime und Sozialbeiträge
Für Selbstständige mit bis zu 200.000 € Jahreseinnahmen gilt das vereinfachte Regime; auf Wunsch rechnest du per Buchführung ab (Art. 28 CIRS). Dabei werden 75 % der Einnahmen aus Berufen der amtlichen Liste und 35 % aus anderen Dienstleistungen besteuert (Art. 31). Kosten von 15 % der Einnahmen belegst du, etwa mit Rechnungen oder Sozialbeiträgen. Im ersten Jahr sinken diese Anteile um die Hälfte, im zweiten um ein Viertel, wenn du daneben kein Gehalt und keine Rente beziehst. Zur Sozialversicherung (Segurança Social) zahlen Selbstständige 21,4 % auf 70 % ihrer Einnahmen aus Dienstleistungen. Beiträge fallen ab dem zwölften Monat nach dem Start an.
Vom NHR zu IFICI: 20 % statt bis zu 48 %
Das Ende des NHR und die Übergangsregeln
Das Regime für Nicht-Gewohnheitsansässige (NHR) besteuerte Einkünfte aus Tätigkeiten mit hoher Wertschöpfung mit 20 % und ausländische Renten zuletzt mit 10 %. Der Staatshaushalt 2024 (Lei 82/2023) hat es zum 1. Januar 2024 abgeschafft. Wer schon eingetragen war, behält den Status bis zum Ende seiner zehn Jahre. Neu eintragen konnte sich nur, wer bis Ende 2023 ansässig wurde oder 2024 mit Verträgen oder Visumverfahren aus 2023 zuzog (Art. 236 Lei 82/2023). Alle anderen Zuzügler seit 2024 nutzen IFICI.
Was IFICI bringt
Das Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI), oft NHR 2.0 genannt, steht in Art. 58-A des Gesetzes über Steuervergünstigungen (EBF) und gilt für Zuzüge seit 2024:
- 20 % auf begünstigte Einkünfte: Arbeits- und Unternehmereinkünfte (Kategorien A und B) aus der begünstigten Tätigkeit zahlen 20 % auf den Nettobetrag, zehn Jahre in Folge ab dem Jahr deiner Eintragung als Ansässiger.
- Auslandseinkünfte steuerfrei: Arbeits-, Unternehmer- und Kapitaleinkünfte, Mieten und Veräußerungsgewinne aus dem Ausland (Kategorien A, B, E, F, G) sind befreit und zählen nur für den Steuersatz mit (Art. 81 Abs. 4 CIRS). Renten sind nicht befreit, Zahlungen aus Gebieten der portugiesischen Liste der Niedrigsteuergebiete kosten 35 %.
- Voraussetzungen: In den fünf Jahren vor dem Zuzug warst du nicht in Portugal ansässig, du hattest nie NHR und nutzt IFICI zum ersten Mal. Fehlen dir in einem Jahr Ansässigkeit oder Tätigkeit, ruht der Vorteil und gilt danach für die restlichen Jahre weiter.
| Weg | Tätigkeit | Prüft |
|---|---|---|
| a | Hochschullehre und Forschung, auch in Technologie- und Innovationszentren | FCT |
| b | qualifizierte Stellen und Organmitglieder in Unternehmen mit vertraglicher Investitionsförderung | AICEP |
| c | hochqualifizierte Berufe wie Geschäftsführer, Ingenieure, IT-Spezialisten und Ärzte in Unternehmen mit Investitionsförderung oder in Industrie, Information und Kommunikation, Forschung oder Gesundheit mit mindestens 50 % Exportanteil | AT |
| d | qualifizierte Stellen und Organmitglieder in Unternehmen, deren Branche IAPMEI oder AICEP als relevant anerkennen, etwa Industrie, IT, Ingenieurwesen und Forschung | IAPMEI (Umsatz unter 75 Mio. €) oder AICEP |
| e | Forschung und Entwicklung in Unternehmen mit F&E-Förderung (SIFIDE II) | ANI |
| f | Stellen und Organmitglieder in zertifizierten Startups | Startup Portugal |
| g | Tätigkeiten auf den Azoren und Madeira nach regionalem Recht | Region |
Für Weg c brauchst du einen Doktortitel oder einen Bachelor- oder Masterabschluss mit drei Jahren Berufserfahrung, für b und d mindestens einen Abschluss der Stufe 5 des Europäischen Qualifikationsrahmens. Eine „Stelle“ setzt einen Arbeitsvertrag voraus, ein Dienstleistungsvertrag reicht dafür nicht. Für Gründer wichtig: Als Geschäftsführer (sócio-gerente) deiner eigenen Einpersonengesellschaft bist du Organmitglied und damit begünstigt, wenn die Gesellschaft die Voraussetzungen erfüllt (Rundschreiben der Steuerbehörde AT 20276/2025, Fragen 9 und 10).
Antrag und Fristen
- Antrag: im Portal das Finanças bis 15. Januar des Jahres nach dem Zuzug (Portaria 352/2024/1, Art. 2). Wirst du 2026 ansässig, also bis 15. Januar 2027.
- Prüfung: Die zuständigen Stellen melden der AT bis 15. Februar, bis 31. März siehst du den Stand im Portal.
- Verspäteter Antrag: Er gilt ab dem Antragsjahr für die restlichen Jahre, bei Zuzug 2025 und Antrag im Januar 2029 also von 2029 bis 2034.
- Laufend: Mit dem Antragsnachweis behält dein Arbeitgeber nur 20 % Lohnsteuer ein. Änderungen meldest du bis 15. Januar des Folgejahres.
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Kapitalerträge, Krypto, Unternehmenssteuer, Vermögen und Erbschaft
Kapitalerträge: 28 %
Dividenden, Zinsen und Kursgewinne kosten 28 % (Art. 71, 72 CIRS); auf Antrag versteuerst du sie nach dem Tarif. Mit IFICI bleiben solche Erträge aus dem Ausland steuerfrei.
Krypto: steuerfrei nach 365 Tagen
Seit 2023 besteuert Portugal Gewinne aus Kryptowerten (Art. 10 Abs. 1 Buchst. k CIRS). Hältst du sie mindestens 365 Tage, bleiben sie steuerfrei (Art. 10 Nr. 22), sonst zahlst du 28 %. Tauschst du Krypto gegen Krypto, fällt keine Steuer an; die Anschaffungskosten gehen auf die neuen Coins über (Nr. 23). Verlässt du Portugal später, gilt das als Verkauf, Coins ab 365 Tagen Haltedauer bleiben aber steuerfrei (Nr. 25). Was Deutschland beim Wegzug prüft, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.
Unternehmenssteuer
Gesellschaften mit Sitz oder tatsächlicher Geschäftsleitung in Portugal zahlen Körperschaftsteuer (IRC): 19 % im Jahr 2026, 18 % im Jahr 2027 und 17 % ab 2028. Kleine und mittlere Unternehmen zahlen auf die ersten 50.000 € Gewinn 15 %, zertifizierte Startups unter weiteren Bedingungen 12,5 % (Art. 87 CIRC, Lei 64/2025).
Vermögen und Erbschaft
Eine allgemeine Vermögensteuer gibt es nicht. Auf Wohnimmobilien und Bauland kommt zur Grundsteuer ein Zuschlag (AIMI) von 0,7 % auf den Steuerwert über 600.000 €, auf Teile über 1 Mio. € 1 % und über 2 Mio. € 1,5 % (Art. 135-B, 135-C, 135-F CIMI). Erbschaften und Schenkungen kosten 10 % Stempelsteuer (Imposto do Selo); Ehe- und Lebenspartner, Nachkommen und Vorfahren, also etwa Kinder, Enkel und Eltern, sind befreit (Art. 6 Buchst. e CIS). Für deutsche Staatsangehörige bleibt die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer in den ersten fünf Jahren nach dem Wegzug unbeschränkt (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG); ein Erbschaftsteuer-DBA mit Portugal gibt es nicht.
Steuerliche Ansässigkeit: 183 Tage oder eigene Wohnung
In Portugal steuerlich ansässig bist du, wenn du dich in einem Zeitraum von zwölf Monaten, der im Steuerjahr beginnt oder endet, mehr als 183 Tage im Land aufhältst. Auch mit weniger Tagen reicht eine Wohnung, die du erkennbar als gewöhnlichen Wohnsitz behalten und nutzen willst (Art. 16 Abs. 1 CIRS). Jeder Tag mit Übernachtung zählt. Die Ansässigkeit beginnt mit dem ersten Tag deines Aufenthalts und endet mit dem letzten (Art. 16 Abs. 3, 4). Wer mit eigener Wohnung zuzieht, ist also sofort ansässig.
NIF, Steueradresse und Ansässigkeitsbescheinigung
Für Mietvertrag, Konto und Steuer brauchst du zuerst eine Steuernummer (NIF). Du beantragst sie mit Termin in einem Finanzamt (Serviço de Finanças) oder Bürgerbüro (Loja do Cidadão), aus dem Ausland über einen Bevollmächtigten im Online-Dienst e-balcão. Einen steuerlichen Vertreter musst du dafür nicht benennen. Sobald du in Portugal lebst, änderst du deine Steueradresse auf die portugiesische. Die Ansässigkeitsbescheinigung (certificado de residência fiscal) lädst du kostenlos im Portal das Finanças herunter, für DBA-Zwecke zweisprachig auf Portugiesisch und Englisch. Die Steuererklärung für das Vorjahr reichst du vom 1. April bis 30. Juni ein (Art. 60 CIRS). Wie Deutschland deinen Wegzug prüft, zeigt der Ratgeber zur 183-Tage-Regel.
DBA Deutschland–Portugal: Tie-Breaker, § 2 und § 6 AStG
Das Doppelbesteuerungsabkommen vom 15. Juli 1980 wird seit 1. Januar 1983 angewendet. Ein neues Abkommen ist seit Oktober 2017 paraphiert, aber noch nicht in Kraft (Übersicht des Bundesfinanzministeriums, Stand 1. Januar 2026).
- Tie-Breaker: Bist du in beiden Staaten ansässig, entscheidet Art. 4 Abs. 2: zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt die Staatsangehörigkeit. Ohne Wohnung in Deutschland stellt sich die Frage nicht.
- Verteilung der Rechte: Unternehmensgewinne ohne Betriebsstätte in Deutschland besteuert nur Portugal (Art. 7), Gewinne aus dem Verkauf von Aktien oder privaten Bitcoin ebenso (Art. 13 Abs. 4). Einkünfte aus selbständiger Arbeit darf Deutschland nur besteuern, wenn dir dort gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht oder du dich im Kalenderjahr mindestens 183 Tage in Deutschland aufhältst (Art. 14). Auf deutsche Dividenden darf Deutschland höchstens 15 % erheben (Art. 10).
- § 2 AStG: Mit dem Normaltarif ist Portugal kein Niedrigsteuerland: Auf 77.000 € fallen 2026 dort rund 25.700 € an, in Deutschland rund 21.200 €. IFICI kann aber als Vorzugsbesteuerung gelten (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 AStG). Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, etwa 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, bleiben dann im Wegzugsjahr und zehn weitere Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig, sofern diese Einkünfte 16.500 € im Jahr übersteigen. Das DBA geht dabei vor (BMF-Schreiben zum AStG vom 22.12.2023, Tz. 2.0.2.1): Was es allein Portugal zuweist, bleibt frei. Wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.
- § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs, auch bei einem Umzug innerhalb der EU. Auf Antrag zahlst du in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.
Residency in Portugal: Anmeldung für EU-Bürger, D7, D8 und Golden Visa
Als Bürger der EU, des EWR oder der Schweiz brauchst du kein Visum. Länger als drei Monate darfst du bleiben, wenn du in Portugal angestellt oder selbstständig arbeitest oder ausreichende Mittel und eine Krankenversicherung hast (Gesetz 37/2006, Art. 7). Innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der ersten drei Monate meldest du dich bei der Stadtverwaltung (Câmara Municipal) deines Wohnorts an und bekommst sofort die Anmeldebescheinigung (CRUE), gültig für fünf Jahre (Art. 14). Dafür brauchst du deinen Ausweis und eine Erklärung, dass du eine der Voraussetzungen erfüllst. Nach fünf Jahren rechtmäßigem Aufenthalt hast du das Recht auf Daueraufenthalt (Art. 10).
Ohne Pass aus EU, EWR oder Schweiz führt der Weg über ein Visum und eine Aufenthaltserlaubnis der Migrationsbehörde AIMA:
| Weg | Voraussetzungen | Aufenthalt |
|---|---|---|
| D7: eigene Einkünfte | regelmäßige Einkünfte wie Renten, Mieten oder Kapitalerträge; Richtwert ist der Mindestlohn von 920 € im Monat, für einen weiteren Erwachsenen 50 % und je Kind 30 % mehr | Aufenthaltserlaubnis nach der Einreise über die AIMA |
| D8: digitale Nomaden | Remote-Arbeit für Arbeitgeber oder Kunden im Ausland; Einkommen in den letzten drei Monaten im Schnitt mindestens viermal der Mindestlohn, 2026 also 3.680 € im Monat | Aufenthaltserlaubnis für zwei Jahre, dann um je drei Jahre verlängerbar |
| Golden Visa (ARI) | ohne Immobilien: 500.000 € in portugiesische Fonds (mindestens 60 % Anlage in Portugal), 500.000 € für Forschung, 250.000 € für Kultur, 500.000 € für eine Gesellschaft mit fünf Dauerstellen oder zehn neue Arbeitsplätze; fünf Jahre halten | mindestens 7 Tage im ersten Jahr, danach 14 Tage je zwei Jahre |
Für die Einbürgerung brauchen EU-Bürger seit 19. Mai 2026 sieben statt fünf Jahre rechtmäßigen Aufenthalt, andere Staatsangehörige zehn Jahre, dazu jeweils Kenntnisse der Sprache und Kultur (Lei Orgânica 1/2026).
Banking und Alltag in Portugal
Ein Konto bei einer portugiesischen Bank eröffnest du mit Ausweis und NIF; die Steuerbehörde nennt die NIF ausdrücklich als Voraussetzung für Kontoeröffnungen. Im Setup arbeiten das Dollar-Konto deiner LLC bei einem US-Anbieter und ein Euro-Konto für den Alltag zusammen; welche Anbieter passen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC.
Als Einwohner bekommst du beim ersten Besuch einer staatlichen Gesundheitseinrichtung eine Nutzernummer (número de utente) und meldest dich im Gesundheitszentrum deines Wohnorts an.
Portugal + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt
In den USA zahlt deine Einpersonen-LLC ohne US-Geschäft keine Bundeseinkommensteuer; Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. Portugal übernimmt die US-Transparenz nicht: Nach verbindlichen Auskünften der Steuerbehörde von 2017 und 2024 ist, was die LLC an ihren in Portugal ansässigen Gesellschafter überträgt, ein Kapitalertrag mit 28 % (Verfahren 2360/2016 und 26925). Beide Fälle betrafen LLCs mit mehreren Gesellschaftern (in den USA Partnerships); die Begründung gilt dem US-Steuerregime der LLC allgemein, zur Einpersonen-LLC eines in Portugal Ansässigen gibt es keine. Wir planen das Setup auf dieser Linie. Entscheidend ist, von wo die LLC geführt wird:
- Geschäftsleitung in Portugal: Gesellschaften mit tatsächlicher Geschäftsleitung in Portugal sind dort ansässig (Art. 2 Abs. 3 CIRC). Führst du die LLC allein von Lissabon aus, zahlt sie IRC, 2026 als kleines oder mittleres Unternehmen 15 % auf die ersten 50.000 € und darüber 19 %. Ausschüttungen an dich kosten dann 28 %.
- Geschäftsleitung außerhalb Portugals: Die LLC bleibt eine ausländische Gesellschaft, ihre Ausschüttungen sind ausländische Kapitalerträge: 28 %, mit IFICI steuerfrei (Art. 81 Abs. 4 CIRS). Stammen mehr als 25 % ihrer Einkünfte aus passiven Quellen wie Zinsen, Dividenden oder Lizenzen, rechnet Portugal dir ihre Gewinne laufend zu, weil sie in den USA kaum Steuern zahlt (Art. 20 Abs. 3 CIRS mit Art. 66 CIRC).
Darauf achten wir: Wer die LLC führt und wo Entscheidungen fallen, legen wir vor dem Start fest und dokumentieren es. Stellst du als Selbstständiger deiner eigenen LLC Rechnungen, sind im vereinfachten Regime 100 % der Einnahmen steuerpflichtig, sobald du mindestens 5 % hältst (Art. 31 Abs. 1 Buchst. g CIRS). Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du das Setup mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.
So bringen wir dich dahin
- Neuer Wohnsitz. Wir planen den Umzug, bis du in Deutschland steuerlich nicht mehr ansässig bist: kein Wohnsitz und kein gewöhnlicher Aufenthalt mehr (§§ 8, 9 AO; Österreich und Schweiz entsprechend). In Portugal belegen Mietvertrag, Anmeldebescheinigung, portugiesische Steueradresse und Ansässigkeitsbescheinigung deinen neuen Wohnsitz.
- LLC richtig geführt. Geschäftsleitung und Betrieb deiner LLC liegen von Anfang an außerhalb Deutschlands. Ob sie als portugiesische Gesellschaft läuft oder außerhalb Portugals geführt wird, legen wir vor dem Start fest.
- Wegzug sauber geregelt. § 6 AStG und § 2 AStG planen wir von Anfang an ein, ebenso die Frage, ob IFICI als Vorzugsbesteuerung zählt.
- Das richtige Zielland. Mit IFICI zahlst du in Portugal 20 % statt bis zu 48 % auf begünstigte Einkünfte, Einkünfte aus dem Ausland bleiben meist steuerfrei und Krypto nach 365 Tagen ebenso.
Alle vier Bausteine aus einer Hand, steuerlich abgesichert durch unsere Partner-Steuerberater.
Schritt für Schritt nach Portugal: Ablauf und Zeitplan
Checkliste: Dein Weg nach Portugal
- Monat 1, Planung: Bestandsaufnahme, Prüfung von § 6 und § 2 AStG, IFICI-Weg und Rolle der LLC festlegen.
- Monat 1 bis 2, LLC und Banking: LLC gründen oder anpassen, US-Konten vorbereiten, solange du noch eine deutsche Adresse hast.
- Monat 2, Ankunft: NIF beantragen, Wohnung mieten, Konto in Portugal eröffnen; bei Selbstständigkeit die Tätigkeit vor dem Start anmelden.
- Monat 2 bis 3, Wegzug: deutsche Wohnung aufgeben, Abmeldung innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug, Steueradresse in Portugal eintragen.
- Nach drei Monaten: innerhalb von 30 Tagen Anmeldebescheinigung (CRUE) bei der Câmara Municipal.
- Bis 15. Januar des Folgejahres: IFICI-Antrag im Portal das Finanças.
- Jedes Jahr: Steuererklärung vom 1. April bis 30. Juni, Ansässigkeitsbescheinigung, Aufenthalts-Logbuch, Form 5472 für die LLC.
Die Monate sind Planungswerte; du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Mehr zur Reihenfolge zeigt der Ratgeber Auswandern als Unternehmer.
Rechenbeispiel: 150.000 € in Deutschland und in Portugal
Beispielrechnung: Was von 150.000 € Einkommen bleibt
Annahmen: ledig, keine Kirchensteuer, Steuerjahr 2026, 150.000 € zu versteuerndes Einkommen ohne weitere Einkünfte und Abzüge. In B bist du selbstständig und ermittelst deinen Gewinn per Buchführung, in C beziehst du die 150.000 € netto aus einer IFICI-begünstigten Tätigkeit, etwa als Geschäftsführer einer begünstigten Gesellschaft. Sozialbeiträge und Krankenversicherung sind in keiner Variante enthalten. In B und C bist du nur in Portugal ansässig.
- A: Wohnsitz in Deutschland. Einkommensteuer nach dem Tarif 2026 (§ 32a EStG): 51.864 €. Solidaritätszuschlag 5,5 %: 2.853 €. Zusammen 54.717 €, also 36,5 %.
- B: Portugal, Normaltarif. IRS auf die ersten 86.634 €: 30.026 €, auf die übrigen 63.366 € 48 %: 30.416 €. Solidaritätszuschlag 2,5 % auf 70.000 €: 1.750 €. Zusammen 62.191 €, also 41,5 %.
- C: Portugal mit IFICI. 20 % auf 150.000 €: 30.000 €, ohne Solidaritätszuschlag.
| Variante | Steuer | Belastung | Bleibt dir |
|---|---|---|---|
| A: Wohnsitz in Deutschland | 54.717 € | 36,5 % | 95.283 € |
| B: Portugal, Normaltarif | 62.191 € | 41,5 % | 87.809 € |
| C: Portugal mit IFICI | 30.000 € | 20,0 % | 120.000 € |
Mit IFICI bleiben dir im Beispiel 24.717 € mehr als in Deutschland. Welcher Weg für dich passt, klären wir im kostenlosen Erstgespräch.
Häufige Fragen
Gibt es das NHR in Portugal noch?
Nicht für neue Zuzügler. Der Staatshaushalt 2024 hat das NHR abgeschafft; wer schon eingetragen war oder unter die Übergangsregeln für 2024 fiel, behält es bis zum Ende seiner zehn Jahre. Nachfolger ist IFICI mit 20 % auf begünstigte Tätigkeiten und meist steuerfreien Auslandseinkünften.
Wer bekommt IFICI in Portugal?
Wer in Portugal ansässig wird, in den fünf Jahren davor nicht dort ansässig war, nie NHR hatte und eine begünstigte Tätigkeit ausübt: etwa in Hochschule und Forschung, in einem Startup, in einem von IAPMEI oder AICEP anerkannten Unternehmen oder in einem exportstarken Unternehmen aus Industrie oder IT. Als Geschäftsführer deiner eigenen Gesellschaft kannst du dazugehören.
Bis wann muss ich IFICI beantragen?
Bis 15. Januar des Jahres nach dem Zuzug, im Portal das Finanças. Wer 2026 ansässig wird, beantragt also bis 15. Januar 2027. Ein späterer Antrag gilt erst ab dem Antragsjahr, die zehn Jahre verkürzen sich entsprechend.
Wie hoch ist die Einkommensteuer in Portugal 2026?
Der IRS-Tarif reicht von 12,2 % bis 48 % ab 86.634 € zu versteuerndem Einkommen. Über 80.000 € kommen 2,5 % Solidaritätszuschlag dazu, über 250.000 € 5 %. Kapitalerträge kosten pauschal 28 %, mit IFICI zahlst du auf begünstigte Einkünfte 20 %, beides ohne Solidaritätszuschlag.
Ist Bitcoin in Portugal steuerfrei?
Ja, wenn du ihn mindestens 365 Tage hältst. Bei kürzerer Haltedauer zahlst du 28 % auf den Gewinn; der Tausch in andere Kryptowerte löst keine Steuer aus. Ziehst du später weg, gilt das als Verkauf, Coins ab 365 Tagen bleiben aber steuerfrei.
Brauche ich als Deutscher ein Visum für Portugal?
Nein. Als EU-Bürger darfst du in Portugal leben und arbeiten. Bleibst du länger als drei Monate, meldest du dich innerhalb von 30 Tagen danach bei der Câmara Municipal an und bekommst die Anmeldebescheinigung (CRUE), gültig für fünf Jahre. Österreicher und Schweizer melden sich genauso an.
Ab wann bin ich in Portugal steuerlich ansässig?
Mit mehr als 183 Tagen Aufenthalt in einem Zwölfmonatszeitraum oder schon vorher, wenn du dort eine Wohnung als gewöhnlichen Wohnsitz nutzt. Die Ansässigkeit beginnt mit dem ersten Tag deines Aufenthalts. Mehr zur 183-Tage-Regel.
Wie wird eine US-LLC in Portugal besteuert?
Nach verbindlichen Auskünften der Steuerbehörde zu LLCs mit mehreren Gesellschaftern ist die LLC in Portugal nicht transparent, sondern eine Gesellschaft; zur Einpersonen-LLC eines in Portugal Ansässigen gibt es keine. Wird sie von Portugal aus geführt, ist sie dort ansässig und zahlt 2026 bis zu 19 % IRC, Ausschüttungen an dich kosten 28 %. Ausschüttungen einer außerhalb Portugals geführten LLC sind ausländische Kapitalerträge, mit IFICI steuerfrei. Das Setup bauen wir im Paket Wohnsitz + LLC.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Portugal?
Ja, das DBA von 1980, angewendet seit 1983. Bei zwei Wohnsitzen entscheidet der Tie-Breaker nach ständiger Wohnstätte und Lebensmittelpunkt. Unternehmensgewinne ohne deutsche Betriebsstätte und Gewinne aus dem Verkauf von Aktien oder Bitcoin besteuert nur Portugal.
Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.
Quellen
- Portal das Finanças: Código do IRS, Artigo 68.º (Fassung Decreto-Lei 212/2026) – IRS-Tarif 2026 mit allen Stufen (Fassung Decreto-Lei 212/2026); Solidaritätszuschlag in Art. 68-A
- Decreto-Lei n.º 212/2026 vom 4. November 2026 (Portal das Finanças) – Senkung der ersten sechs Tarifstufen, gilt für Einkünfte 2026 rückwirkend ab 1. Januar
- Portal das Finanças: Estatuto dos Benefícios Fiscais, Artigo 58.º-A (IFICI) – Begünstigte Tätigkeiten a bis g, 20 %, zehn Jahre, fünf Jahre ohne Ansässigkeit, Ausschluss nach NHR, Verspätung
- AT: Ofício-circulado 20276/2025 vom 26. Februar 2025 (Leitfaden und Fragen zum IFICI) – Zuständige Stellen, Qualifikationen, Berufs- und Branchenlisten, Fristen, Fragen 9 und 10 (Arbeitsvertrag, sócio-gerente), Beispiele
- Portal das Finanças: Código do IRS, Artigo 81.º – Abs. 4: Befreiung ausländischer Einkünfte der Kategorien A, B, E, F, G für IFICI; Abs. 5: 35 % bei Niedrigsteuergebieten
- Portal das Finanças: Código do IRS, Artigo 72.º – 28 % auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne, Option zum Tarif; Übergangsregel zum NHR (Art. 236 Lei 82/2023) im Anhang
- Portal das Finanças: Código do IRS, Artigo 10.º – Krypto: Abs. 1 Buchst. k, Nr. 22 (365 Tage), Nr. 23 (Tausch), Nr. 25 (Wegzug), Nummerierung nach Decreto-Lei 97/2026
- Portal das Finanças: Código do IRS, Artigo 16.º – Ansässigkeit: mehr als 183 Tage oder Wohnung, Übernachtung als Anwesenheitstag, Beginn und Ende der Ansässigkeit
- Portal das Finanças: Código do IRC, Artigo 87.º – IRC 19 % (2026), 18 % (2027), 17 % ab 2028 nach Lei 64/2025; KMU 15 % auf die ersten 50.000 €; Startups 12,5 %
- AT: Verbindliche Auskunft, Verfahren 2360/2016 (US-LLC mit Gesellschafter in Portugal) – LLC, die in den USA als Partnership gilt: US-Transparenz nicht übertragbar, Übertragungen an den Gesellschafter als Kapitalertrag mit 28 %
- BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – DBA Portugal vom 15.07.1980, BGBl. 1982 II S. 129, Anwendung ab 01.01.1983; Revisionsabkommen paraphiert 26.10.2017
- Bundestag: Drucksache 9/897 mit dem Abkommenstext DBA Deutschland–Portugal – Art. 4 (Tie-Breaker), 7, 10, 13 Abs. 4, 14 (183 Tage im Kalenderjahr) und Protokoll
- AIMA: Lei n.º 37/2006 (Freizügigkeit der EU-Bürger) – Art. 7 (Aufenthalt über drei Monate), 10 (Daueraufenthalt nach fünf Jahren), 14 (Anmeldung bei der Câmara Municipal binnen 30 Tagen, fünf Jahre gültig)
- AIMA: Autorização de residência para investimento (Golden Visa) – Investitionswege ohne Immobilien (Fonds, Forschung, Kultur, Gesellschaft, Arbeitsplätze), Beträge, Haltedauer fünf Jahre
- AIMA: Perguntas frequentes zur Autorização de residência para investimento (ARI) – Mindestaufenthalt: sieben Tage im ersten Jahr, 14 Tage in jedem folgenden Zweijahreszeitraum