US-LLC + Wohnsitz Paraguay: Das komplette Setup 2026

US-LLC und Wohnsitz Paraguay: So greift das Setup ineinander

Das Setup hat zwei Teile mit klaren Aufgaben. Die US-LLC ist dein Unternehmen: Sie stellt Rechnungen, hat ein Geschäftskonto in US-Dollar und arbeitet mit Zahlungsanbietern weltweit. Der Wohnsitz in Paraguay legt fest, wo du ihre Gewinne versteuerst. Drei Staaten sind beteiligt:

• USA: Eine Einpersonen-LLC eines Eigentümers ohne US-Staatsbürgerschaft und US-Wohnsitz ist für das US-Steuerrecht transparent. Nicht-US-Personen zahlen dort nur auf US-Einkünfte; erbringst du deine Leistungen außerhalb der USA, fällt keine US-Bundeseinkommensteuer an. Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472 und einer Pro-forma-Form 1120.
• Deutschland: Gibst du Wohnung und gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland auf und führst die LLC von außerhalb, sind ihre Gewinne für Deutschland ausländische Einkünfte, auf die es keinen Zugriff mehr hat. Beim Wegzug kommen § 6 und § 2 AStG dazu.
• Paraguay: Paraguay besteuert Privatpersonen nur mit Einkünften aus paraguayischer Quelle. Was außerhalb des Landes entsteht, bleibt dort steuerfrei (Territorialprinzip).

Die entscheidende Frage lautet deshalb nicht „Wo ist die LLC gegründet?“, sondern „Wo entsteht die Leistung?“. Wie Deutschland die US-LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Land und Alltag beschreibt unser Länder-Guide Paraguay; hier geht es um das Zusammenspiel.

Residency in Paraguay: erst temporär, dann permanent

Seit Oktober 2022 regelt das Migrationsgesetz Ley 6984/2022 den Aufenthalt von Ausländern. Zuständig ist die Migrationsbehörde DNM in Asunción. Für Deutsche, Österreicher und Schweizer führt der Normalweg über zwei Stufen: zuerst die temporäre Residency (residencia temporal), danach die permanente (residencia permanente). Die vereinfachte Mercosur-Residency steht nur Bürgern der Mercosur-Abkommensstaaten offen.

Unterlagen für die temporäre Residency

Art. 50 des Gesetzes und das Merkblatt der DNM nennen diese Unterlagen:

• gültiger Reisepass und Nachweis der Einreise (Einreisestempel)
• Geburtsurkunde und, falls zutreffend, Heiratsurkunde oder Scheidungsurteil
• Führungszeugnis aus deinem Herkunftsland oder aus dem Land, in dem du in den letzten drei Jahren gelebt hast (ab 14 Jahren)
• Interpol-Bescheinigung und Bescheinigung der paraguayischen Nationalpolizei für Ausländer (ab 14 Jahren)
• eidesstattliche Erklärungen zur Einhaltung der Gesetze sowie zu Tätigkeit und Wohnadresse in Paraguay; beide erzeugt das System der DNM bei der Antragstellung

Ausländische Urkunden brauchen eine Apostille und eine Übersetzung ins Spanische: entweder durch einen in Paraguay zugelassenen Übersetzer oder durch einen vereidigten Übersetzer im Ausland, dessen Übersetzung dann ebenfalls apostilliert wird. Deutsche reisen mit dem Reisepass bis zu 90 Tage visumfrei ein, der Personalausweis reicht dafür nicht. Während das Verfahren läuft, bist du residente precario: Ein vorläufiger Ausweis, einmalig für 90 Tage ausgestellt, erlaubt dir, im Land zu bleiben, aus- und wieder einzureisen und zu arbeiten (Art. 57). Originale gibt die DNM nur zurück, wenn du Kopien vorlegst, die ein Notar in Paraguay beglaubigt hat.

Von temporär zu permanent: Nachweis wirtschaftlicher Mittel

Den Wechsel in die permanente Residency beantragst du in den drei Monaten vor Ablauf deiner temporären Karte, bis einen Monat danach noch gegen Bußgeld. Für Anträge ab 6. Juli 2026 verlangt die DNM nach ihrer Resolución 407/2026 einen Nachweis wirtschaftlicher Mittel (solvencia económica): Belege, die tatsächliche Einnahmen oder verfügbare Mittel zeigen. Das Merkblatt zur permanenten Residency nennt dafür zwölf Kategorien. Für Inhaber einer US-LLC kommen vor allem zwei in Frage:

• Remote-Arbeitende und digitale Nomaden: eine Arbeits- oder Einkommensbescheinigung, aus der die Einkünfte und der Zahlungsweg hervorgehen, apostilliert und übersetzt.
• Selbstständige: die Bescheinigung über die Steuernummer (RUC), Steuererklärungen (Umsatzsteuer IVA der letzten drei Monate oder IRP des Vorjahres) und eine Bescheinigung über erfüllte Steuerpflichten.

Weitere Kategorien gelten etwa für Angestellte, Gesellschafter paraguayischer Gesellschaften, Immobilieneigentümer und Rentner. Welche Kategorie zu dir passt und welche Belege deine LLC dafür liefert, legen wir schon beim ersten Antrag fest. Dann liegen die Unterlagen bereit, wenn die zwei Jahre um sind.

Direkt permanent: der Investorenweg

Wer in Paraguay investiert, kann die temporäre Stufe überspringen (Art. 46). Grundlage ist eine Investorenbescheinigung, die das Industrie- und Handelsministerium über seinen Unternehmensschalter SUACE ausstellt. Seit April 2026 gibt es sie unter dem Namen „Paraguay Investor Pass“ in vier Varianten:

• Produktive Investition: ab 70.000 USD, mit Geschäftsplan und neuen Arbeitsplätzen.
• Tourismus: ab 150.000 USD, mit Geschäftsplan.
• Finanzanlage: ab 200.000 USD, für mindestens zwei Jahre über ein von der Wertpapieraufsicht der Zentralbank zugelassenes Institut angelegt, ohne Geschäftsplan und ohne Arbeitsplätze.
• Immobilien: ab 200.000 USD; Immobilien für dich und deine Familie zählen nicht.

Für ein ortsunabhängiges Geschäft mit US-LLC reicht der Normalweg über die temporäre Residency. Im Paket Wohnsitz + LLC planen wir Termine und Unterlagen. Den Antrag stellst du persönlich in Asunción, begleitet von zugelassenen Partnern vor Ort, die du direkt beauftragst.

Cédula und RUC: Ausweis und Steuernummer

Mit der Residency bekommst du die Cédula, den paraguayischen Personalausweis. Ausgestellt wird er von der Nationalpolizei (Art. 62). Bei temporärer Residency läuft die Cédula so lange wie die Residency, bei permanenter zehn Jahre. Du brauchst sie für den Antrag auf permanente Residency (Art. 52), für die Ansässigkeitsbescheinigung und im Alltag, etwa bei Bank und Vermieter.

Die RUC ist die Steuernummer der Steuerverwaltung DNIT, die 2023 die frühere SET abgelöst hat (Ley 7143/2023). Hast du Einkünfte aus paraguayischer Quelle, gehören RUC und Erklärungen dazu; die Jahreserklärung zur persönlichen Einkommensteuer ist im März fällig. Beziehst du nur Auslandseinkünfte, bekommst du die Ansässigkeitsbescheinigung auch ohne RUC. Für die permanente Residency über die Kategorie „Selbstständige“ ist die RUC dagegen Voraussetzung.

Paraguay steuerfrei: Was das Territorialprinzip für deine LLC bedeutet

Privatpersonen zahlen in Paraguay die persönliche Einkommensteuer IRP, geregelt seit der Steuerreform von 2019 in Ley 6380/2019. Sie erfasst nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle: aus Tätigkeiten in Paraguay, aus dort gelegenem Vermögen und aus dort wirtschaftlich genutzten Rechten (Art. 48). Die IRP hat zwei Teile:

• Dienstleistungen und Arbeit: 8 % auf die ersten 50 Mio. PYG Nettoeinkommen, 9 % bis 150 Mio. PYG, 10 % auf alles darüber (Art. 69).
• Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne: 8 % (Art. 60), aber nur aus inländischen Quellen. Ausschüttungen und Zinsen aus dem Ausland gehören nicht dazu (Art. 57).

Wenn du von Paraguay aus arbeitest

Entscheidend ist der Ort der Tätigkeit, nicht der Sitz der LLC oder der Kunden. Arbeitest du in Asunción am Laptop für Kunden in Europa, ist das paraguayische Quelle (Art. 48). Für persönliche Dienstleistungen fallen dann 8 bis 10 % IRP an. Abziehen darfst du dabei nicht nur Betriebsausgaben: Auch Lebenshaltungskosten in Paraguay wie Miete, Lebensmittel und Kleidung sowie Gesundheits- und Bildungskosten mindern die Bemessungsgrundlage, wenn du sie mit Rechnungen belegst und aus deinem IRP-pflichtigen Einkommen bezahlst (Art. 64).

Wird die Arbeit dagegen der LLC zugerechnet, kann in Paraguay eine Betriebsstätte der LLC entstehen. Sie zahlt die Unternehmenssteuer IRE von 10 % (Art. 2 Nr. 7, Art. 21); auf Gewinne, die an die LLC fließen, kommt die Ausschüttungssteuer IDU von 15 % hinzu (Art. 40, 43), zusammen 23,5 % auf voll abgeführte Gewinne. Welche Einordnung greift, hängt davon ab, wie Verträge, Rechnungen und Abläufe organisiert sind. Das legen wir vor dem Start fest, damit deine Zahl vorher feststeht. Über die IRP zahlst du auch mit Arbeit vor Ort höchstens 10 % statt bis zu 45 % Einkommensteuer plus Solidaritätszuschlag in Deutschland.

Warum die US-LLC und keine paraguayische Firma

Für dein internationales Geschäft ist die US-LLC das passende Vehikel. Eine paraguayische Gesellschaft zahlt IRE, und bei ihr gelten auch Tätigkeiten im Ausland als paraguayische Quelle, es sei denn, sie wurden dort mit mindestens 10 % besteuert. Ebenso zählen bei ihr Zinsen und Dividenden aus dem Ausland (Art. 6). Eine Firma in Paraguay lohnt sich für Geschäft vor Ort.

Herkunft des Geldes belegen

Die IRP erfasst auch jeden nicht erklärbaren Vermögenszuwachs (Art. 57 Nr. 11). Holst du Geld aus der LLC nach Paraguay, halte deshalb fest, woher es stammt: Kontoauszüge der LLC, Rechnungen, Jahresübersicht und Form 5472. Damit ist jeder Zufluss als Auslandseinkunft belegt.

Steuerliche Ansässigkeit: 120 Tage und Certificado de Residencia Fiscal

Die Residency erlaubt dir, im Land zu leben; steuerlich ansässig wirst du damit noch nicht automatisch. Die IRP zahlen in Paraguay ansässige Personen (Art. 49 Ley 6380/2019), eine feste Tagesgrenze nennt das Gesetz nicht. Das Steuerverfahrensrecht vermutet den steuerlichen Wohnsitz am Ort des gewöhnlichen Aufenthalts, und diesen ab mehr als 120 Tagen (Art. 152 Ley 125/1991). Wir planen deshalb mit:

• mehr als 120 Tagen pro Jahr in Paraguay, belegt durch Ein- und Ausreisestempel und ein Aufenthalts-Logbuch,
• einer eigenen Wohnung mit Miet- oder Kaufvertrag,
• einem echten Lebensmittelpunkt: Konto, Krankenversicherung und Alltag vor Ort.

Certificado de Residencia Fiscal

Die Ansässigkeitsbescheinigung (Certificado de Residencia Fiscal) stellt die DNIT aus. Grundlage ist die Resolución General 65/2020, noch erlassen von der früheren SET:

• Mit RUC: Du hast deine Steuerpflichten erfüllt und legst eine Kopie deiner Cédula vor.
• Ohne RUC: Eine Kopie der Cédula genügt.
• Für Privatpersonen zusätzlich: die Bescheinigung der Migrationsbehörde über deine Ein- und Ausreisen (Certificado de Movimiento Migratorio) für das betreffende Steuerjahr. Die DNM stellt sie für 234.154 PYG aus.
• Bearbeitung und Gültigkeit: Die Bescheinigung wird innerhalb von zehn Arbeitstagen ausgestellt und gilt ein Jahr.

Für Deutschland ist das Certificado ein wichtiger Beleg. Entscheidend bleibt, ob du hier noch eine Wohnung nutzt (§ 8 AO) oder dich gewöhnlich aufhältst (§ 9 AO). In dein Nachweis-Dossier gehören deshalb beide Seiten: Kündigung oder Verkauf der deutschen Wohnung und Abmeldung, dazu Residency, Cédula, Mietvertrag, Certificado und Aufenthalts-Logbuch.

Deutschland: kein DBA, § 2 und § 6 AStG

Zwischen Deutschland und Paraguay gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen zur Einkommensteuer, nur ein Sonderabkommen für Luftfahrtunternehmen von 1983 (Übersicht des Bundesfinanzministeriums, Stand 1. Januar 2026). Das hat zwei Folgen:

• Kein Tie-Breaker: Behältst du in Deutschland eine Wohnung, die du nutzt, oder hältst du dich mehr als sechs Monate am Stück hier auf, bleibst du mit deinem Welteinkommen unbeschränkt steuerpflichtig, egal wie gut dein Wohnsitz in Paraguay belegt ist. Der Wegzug muss deshalb vollständig sein. Was dafür zählt, erklärt der Artikel zur 183-Tage-Regel.
• Keine Begrenzung von § 2 AStG: Ein DBA würde die erweiterte beschränkte Steuerpflicht begrenzen, mit Paraguay gibt es keines.

§ 2 AStG: die zehn Jahre nach dem Umzug

Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht betrifft Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten. Paraguay erfüllt das Merkmal der niedrigen Besteuerung: Maßstab ist ein Einkommen von 77.000 €. Darauf fallen in Deutschland 2026 rund 21.200 € Einkommensteuer an, in Paraguay höchstens 7.700 €, also weniger als zwei Drittel. Wesentliche wirtschaftliche Interessen hast du etwa mit einem Gewerbebetrieb oder einer Beteiligung ab 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, oder wenn deine nicht ausländischen Einkünfte mehr als 30 % deiner Einkünfte oder mehr als 62.000 € ausmachen (beim Vermögen: mehr als 30 % oder 154.000 €).

Dann darf Deutschland bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr alle Einkünfte besteuern, die keine ausländischen Einkünfte im Sinne von § 34d EStG sind, sofern sie im Jahr zusammen mehr als 16.500 € betragen. Betroffen sind vor allem Einkünfte mit Bezug zu Deutschland, etwa aus einer GmbH, aus Vermietung oder aus Kapitalvermögen bei deutschen Schuldnern. Gewinne deiner LLC, die du über eine feste Betriebsstätte im Ausland erzielst, etwa dein Büro in Paraguay, sind ausländische Einkünfte und bleiben außen vor. Ohne sie unterstellt das Gesetz eine Geschäftsleitungsbetriebsstätte in Deutschland (§ 2 Abs. 1 Satz 2 AStG). Darauf achten wir: Deine LLC bekommt eine feste Basis außerhalb Deutschlands, und wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.

§ 6 AStG: Wegzugsteuer auf Anteile

Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft, etwa an deiner GmbH, und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs der Anteile, als hättest du sie verkauft. Auf Antrag zahlst du die Steuer in sieben gleichen Jahresraten, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Kehrst du innerhalb von sieben Jahren zurück, kann sie entfallen. Rechenbeispiele und Gestaltungen stehen im Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Banking: LLC-Konto und Konto in Paraguay

Im Setup arbeiten zwei Konten zusammen:

• Das Geschäftskonto der LLC in US-Dollar, zum Beispiel bei einem US-Fintech. Darüber laufen Kundenzahlungen, Zahlungsanbieter wie Stripe und deine Entnahmen.
• Ein Privatkonto in Paraguay für Miete und Alltag, in Guaraní oder US-Dollar. Plane es ein, sobald du die Cédula hast.

Bei den US-Anbietern entscheidet dein Wohnsitz mit. Mehrere Anbieter schließen Einwohner bestimmter Länder aus, und die gängigen Anbieter wollen eine echte Betriebsadresse sehen. Die Adresse deines Registered Agent reicht dafür nicht; bei einigen Anbietern kann es deine Wohnung in Paraguay sein. Welche Anbieter Kunden mit Wohnsitz in Paraguay derzeit annehmen, prüfen wir vor jedem Antrag. Die Anbieter im Vergleich zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC.

Kläre die Konten, solange du noch eine feste Adresse hast, und teile jedem Anbieter deinen Umzug mit. Trenne LLC und Privates strikt: Jede Entnahme läuft als dokumentierte Überweisung vom LLC-Konto auf dein Privatkonto.

Ablauf mit Zeitplan: Schritt für Schritt zum Setup

Die Monate sind Planungswerte, Bearbeitungszeiten der Behörden kommen hinzu. Der Schlüssel ist Überlappung: Du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Die Reihenfolge für deinen Fall legen wir in der Setup-Analyse fest.

Kosten: Behördengebühren und unser Paket

Die Gebühren der DNM richten sich nach dem gesetzlichen Tagesmindestlohn (jornal mínimo, seit Juli 2026 117.077 PYG) und steigen mit ihm; eine Residency kostet 25 Tagessätze. Seit 1. Juli 2026 gelten diese Beträge bei Barzahlung, Kartenzahlung kostet einen Aufschlag:

Dazu kommen Kosten, die wir dir vorab einzeln ausweisen: Apostillen und Übersetzungen, die Bescheinigungen von Polizei und Interpol, die Cédula, beglaubigte Kopien, das Honorar der Partner vor Ort und das Honorar des Steuerberaters. Für die LLC selbst fallen staatliche Gebühren und der Registered Agent an; was das je nach Bundesstaat kostet, zeigt der Leitfaden Was kostet eine US-LLC.

Im Paket stecken außerdem die Koordination der steuerlichen Prüfung mit unserem Partner-Steuerberater und deines Aufenthaltstitels, EIN und Operating Agreement, die Bankvorbereitung, das Nachweis-Dossier und sechs Monate Begleitung. Du zahlst 50 % bei Auftrag und 50 % bei Übergabe des Fahrplans. Alle Preise stehen unter Leistungen und Preise.

Beispielrechnung: 100.000 € Gewinn in Deutschland und in Paraguay

Der Unterschied zwischen B und C liegt allein im Ort der Arbeit. Deine eigenen Zahlen rechnet der 0-%-Rechner vor.

Leben in Paraguay: Für wen das Setup passt

Amtssprachen sind Spanisch und Guaraní; Behördengänge, Urkunden und Verträge laufen auf Spanisch. Währung ist der Guaraní (PYG). Plane eine private Krankenversicherung ein, die in Paraguay gilt.

Das Setup passt gut, wenn

• du ortsunabhängig für Kunden außerhalb Paraguays arbeitest und viel unterwegs bist,
• du mehr als vier Monate im Jahr in Paraguay verbringen willst,
• du eine dauerhafte Residency als zweite Basis außerhalb Europas aufbauen willst.

Mehr Planung braucht es, wenn

• du überwiegend von Paraguay aus arbeitest: Dann rechnest du mit bis zu 10 % IRP,
• du in Deutschland eine GmbH, Immobilien oder andere Interessen behältst: Dann planen wir § 2 und § 6 AStG mit ein,
• du mit Familie umziehst: Das ist der erweiterte Fall.

Welche Variante zu dir passt, klären wir in 15 Minuten im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• BACN: Ley N° 6984/2022 De Migraciones – Residency-Stufen (Art. 44–48), Unterlagen (Art. 50, 52), Abwesenheit (Art. 54, 55), Ausweise und Cédula (Art. 57–63)
• Dirección Nacional de Migraciones: Residencia Temporal (Ley 6984/2022) – Aktuelle Unterlagen, Apostille und Übersetzung, persönliche Antragstellung, Gebühr
• Dirección Nacional de Migraciones: Residencia Permanente para el Cambio de Categoría (Merkblatt, Stand 01.07.2026) – Antragsfrist drei Monate vor Ablauf, Nachweis wirtschaftlicher Mittel in zwölf Kategorien (Anlage), Cédula zehn Jahre
• Dirección Nacional de Migraciones: Resolución DNM 407/2026 zur Solvencia económica (25.06.2026) – Nachweis wirtschaftlicher Mittel für die permanente Residency in zwölf Kategorien, gilt für Anträge ab 6. Juli 2026
• Dirección Nacional de Migraciones: Aranceles Migratorios (vigente desde 01/07/2026) – Gebühren in Tagessätzen und PYG, Jornal mínimo 117.077 PYG
• Dirección Nacional de Migraciones: MIC y Migraciones lanzan el Paraguay Investor Pass (17.04.2026) – Direkte permanente Residency ohne temporäre Stufe; 150.000 USD Tourismus, 200.000 USD Börse oder Immobilien
• SUACE (MIC): Requisitos para solicitar la Constancia del Inversionista Extranjero (April 2026) – Vier Kategorien: produktiv ab 70.000 USD, Tourismus ab 150.000 USD, Finanzanlage ab 200.000 USD für mindestens zwei Jahre, Immobilien ohne Eigennutzung
• BACN: Ley N° 6380/2019 De Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional – IRE (Art. 1–6, 21), IDU (Art. 40–43), IRP: Quelle, Steuerpflichtige, Kapitalerträge, Abzüge, Sätze (Art. 47–69)
• BACN: Ley N° 125/1991 Que establece el nuevo régimen tributario – Art. 152: steuerlicher Wohnsitz, Vermutung ab mehr als 120 Tagen Aufenthalt
• DNIT: Resolución General N° 65/2020 (Certificado de Residencia Fiscal) – Voraussetzungen mit und ohne RUC, Ein- und Ausreisebescheinigung, zehn Arbeitstage, ein Jahr gültig
• DNIT: Impuesto a la Renta Personal (IRP) – Sätze, Fälligkeit im März, geltende Ausführungsvorschriften
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – Paraguay nur mit Sonderabkommen für Luftfahrtunternehmen (1983), kein allgemeines DBA
• § 2 AStG – Erweiterte beschränkte Steuerpflicht – Fünf von zehn Jahren, niedrige Besteuerung (77.000 €), wesentliche Interessen, 16.500 €, zehn Jahre
• § 6 AStG – Besteuerung des Vermögenszuwachses – Sieben von zwölf Jahren, sieben Jahresraten mit Sicherheitsleistung, Rückkehr binnen sieben Jahren
• Auswärtiges Amt: Paraguay – Reise- und Sicherheitshinweise – Visumfreie Einreise bis 90 Tage mit Reisepass, Personalausweis nicht zugelassen