Auswandern nach Zypern: Non-Dom, 60-Tage-Regel und Steuern 2026

Auswandern nach Zypern: Für wen die Insel passt

Zypern verbindet einen Wohnsitz in der EU mit einem starken Steuerhebel für Dividenden und Zinsen. Für Unternehmer zählen vier Punkte:

• Non-Dom-Status: Als Zuzügler zahlst du 17 Jahre lang 0 % Sonderabgabe auf Dividenden und Zinsen. Einkommensteuer fällt darauf ohnehin nicht an, es bleiben 2,65 % Gesundheitsbeitrag.
• 15 % für Gesellschaften: Die Körperschaftsteuer liegt seit 2026 bei 15 %. Was deine Gesellschaft an dich ausschüttet, kostet dich als Non-Dom danach nur noch den Gesundheitsbeitrag.
• 60-Tage-Regel: Steuerlich ansässig wirst du schon mit 60 Tagen im Jahr, wenn du in keinem anderen Land länger als 183 Tage bleibst und auf Zypern arbeitest und wohnst.
• EU und Euro: Als EU-Bürger brauchst du kein Visum, mit Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).

Zypern passt besonders gut, wenn du über eine Gesellschaft arbeitest und Gewinne als Dividenden entnimmst, Kapitalerträge beziehst, aktiv mit Krypto handelst oder viel reist und in keinem Land mehr als 183 Tage im Jahr verbringst. Mehr Planung braucht es, wenn du als Einzelunternehmer ohne Gesellschaft arbeitest, denn dann gilt der normale Tarif bis 35 %. Ein Land mit ähnlichem Profil ist Malta; alle Ziele vergleichen unsere Länder-Guides.

Steuern auf Zypern 2026: Was die Steuerreform geändert hat

Zum 1. Januar 2026 ist eine umfassende Steuerreform in Kraft getreten. Sie steht vor allem in den Gesetzen 244(I)/2025 zur Einkommensteuer und 245(I)/2025 zur Sonderabgabe für die Verteidigung, beide veröffentlicht am 31. Dezember 2025. Wer auf Zypern ansässig ist, zahlt Einkommensteuer auf sein Welteinkommen nach diesem Tarif:

Bis 2025 lagen die Stufengrenzen bei 19.500, 28.000, 36.300 und 60.000 €. Die weiteren Änderungen, die für Zuzügler zählen:

• Körperschaftsteuer: 15 % statt 12,5 %.
• Krypto: Gewinne kosten pauschal 8 % (Art. 20Ε).
• Sonderabgabe: Ansässige mit Domizil zahlen auf Dividenden 5 % statt 17 %. Die Abgabe auf Mieten ist abgeschafft.
• Keine fiktive Ausschüttung mehr: Die Regel, nach der zyprische Gesellschaften 70 % ihrer Gewinne nach zwei Jahren als ausgeschüttet behandeln mussten, gilt nur noch für Gewinne bis 2025.
• 60-Tage-Regel: Die Bedingung, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein, ist entfallen.
• Gesellschaften: Eine auf Zypern gegründete Gesellschaft ist dort jetzt ansässig, auch wenn sie von woanders geführt wird, sofern kein DBA etwas anderes bestimmt.

Zinsen und Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit, ebenso Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen und anderen Wertpapieren (Art. 8 Abs. 19, 20 und 22). Selbstständige versteuern ihren Gewinn nach dem Tarif und zahlen 4 % an das Gesundheitssystem GESY sowie Sozialversicherungsbeiträge.

Für Angestellte: 50 % oder 20 % des Gehalts steuerfrei

Wer nach Zypern zieht und dort angestellt arbeitet, stellt einen Teil des Gehalts steuerfrei. Die Reform hat beide Regeln unverändert gelassen (Art. 8 Abs. 21A und 23A):

• 50 % des Gehalts aus der ersten Anstellung auf Zypern, wenn du in den 15 Jahren davor nicht dort ansässig warst. Die Befreiung gilt bis zu 17 Jahre lang in jedem Jahr, in dem das Gehalt 55.000 € übersteigt.
• 20 %, höchstens 8.550 € im Jahr, für sieben Jahre, wenn du in den drei Jahren davor im Ausland für einen ausländischen Arbeitgeber gearbeitet hast und die erste Anstellung auf Zypern bis Ende 2027 beginnt.

Du nutzt eine der beiden Regeln, und sie gelten nur für Gehalt, nicht für Gewinne aus Selbstständigkeit.

Non-Dom auf Zypern: 0 % auf Dividenden und Zinsen

Neben der Einkommensteuer erhebt Zypern eine Sonderabgabe für die Verteidigung (SDC) auf Dividenden und Zinsen. Privatpersonen zahlen sie nur, wenn sie auf Zypern ansässig sind und dort ihr Domizil haben (Gesetz 117(I)/2002, Art. 2). Domizil hat, wer sein Herkunftsdomizil nach zyprischem Erbrecht auf Zypern hat oder 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern ansässig war. Wer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz zuzieht, hat sein Herkunftsdomizil in aller Regel nicht auf Zypern und ist damit Non-Dom.

Mit Non-Dom zahlst du auf Dividenden und Zinsen also 0 % Sonderabgabe statt 5 % beziehungsweise 17 % und statt 26,375 % Abgeltungsteuer mit Solidaritätszuschlag in Deutschland. Es bleibt der Beitrag zum Gesundheitssystem GESY von 2,65 %. Er wird auf höchstens 180.000 € Jahreseinkommen erhoben, Gehälter und Renten eingerechnet (Gesetz 89(I)/2001, Art. 19). Damit deine Bank keine SDC auf Zinsen einbehält, gibst du ihr bei der Kontoeröffnung eine Befreiungserklärung.

So lange gilt der Status

Wer 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern ansässig war, gilt danach als domiziliert. Seit 2026 kannst du die SDC ab dann pauschal abgelten, wenn dein Herkunftsdomizil nicht auf Zypern liegt (Art. 3Δ Gesetz 117(I)/2002):

• Du zahlst 50.000 € pro Jahr, unabhängig von deinem Einkommen, und damit keine weitere SDC.
• Die Wahl gilt unwiderruflich für fünf Jahre. Die 250.000 € zahlst du in einer Summe bis Ende des Monats, der auf die Annahme deines Antrags folgt.
• Den Antrag stellst du bis 30. Juni des ersten Jahres, höchstens für zwei Perioden. So zahlst du bis zu 27 Jahre keine SDC auf deine tatsächlichen Dividenden und Zinsen.

Die Pauschale lohnt sich bei hohen Ausschüttungen: Bei 5 % SDC entsprechen 50.000 € im Jahr Dividenden von 1 Mio. €.

Krypto, Kursgewinne, Vermögen und Erbschaft

Krypto: 8 % seit 2026

Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowerten kosten seit 2026 pauschal 8 % (Art. 20Ε Einkommensteuergesetz). Als Veräußerung gelten Verkauf, Schenkung, Tausch in einen anderen Kryptowert und das Bezahlen mit Krypto. Was du selbst gemint hast, fällt nicht unter die 8 % und wird normal besteuert. Verluste verrechnest du nur mit Kryptogewinnen desselben Jahres, ein Vortrag ist nicht möglich. Für aktive Händler ist das ein Vorteil: In Deutschland kosten Gewinne innerhalb der Jahresfrist bis zu 45 % plus Solidaritätszuschlag, danach sind private Bitcoin dort steuerfrei (§ 23 EStG); auf Zypern kostet jeder Verkauf 8 %. Die 2,65 % GESY planen wir vorsorglich dazu: Das GESY-Gesetz knüpft an die Einkunftsquellen des Einkommensteuergesetzes an, und dazu zählen Kryptogewinne seit 2026 (Art. 5 Abs. 1). Was Deutschland beim Wegzug prüft, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Kursgewinne und Immobilien

Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen und anderen Wertpapieren sind steuerfrei, egal wo die Gesellschaft sitzt. Kapitalgewinnsteuer von 20 % fällt nur auf Immobilien auf Zypern an und auf Anteile an Gesellschaften, die solche Immobilien halten (Gesetz 52/1980, Art. 2 und 4).

Vermögen und Erbschaft

Eine Vermögensteuer gibt es nicht, die Grundsteuer auf Immobilien ist seit 2017 abgeschafft. Für Todesfälle seit dem 1. Januar 2000 erhebt Zypern keine Erbschaftsteuer; die Erben begleichen nur noch offene Einkommensteuer, SDC und Kapitalgewinnsteuer des Verstorbenen (Gesetz 78(I)/2000). Für deutsche Staatsangehörige bleibt die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer in den ersten fünf Jahren nach dem Wegzug unbeschränkt (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG); ein Erbschaftsteuer-DBA mit Zypern gibt es nicht.

Steuerliche Ansässigkeit: 183-Tage-Regel und 60-Tage-Regel

Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Ansässig wirst du auf einem von zwei Wegen (Art. 2 Einkommensteuergesetz, Fassung seit 2026):

1. 183-Tage-Regel: Du hältst dich im Jahr insgesamt mehr als 183 Tage auf Zypern auf.
2. 60-Tage-Regel: Du hältst dich in keinem anderen einzelnen Staat insgesamt mehr als 183 Tage auf und erfüllst zusätzlich alle drei Bedingungen:
   • Du bist mindestens 60 Tage im Jahr auf Zypern.
   • Du betreibst irgendwann im Jahr ein Geschäft auf Zypern, bist dort angestellt oder hast ein Amt bei einer auf Zypern ansässigen Person inne, etwa als Direktor einer zyprischen Gesellschaft. Endet diese Tätigkeit im selben Jahr, zählt sie nicht.
   • Du hast auf Zypern eine ständige Wohnung, die dir gehört oder die du mietest.

So zählen die Tage: Der Ankunftstag ist ein Tag auf Zypern, der Abreisetag ein Tag außerhalb. Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als ein Tag auf Zypern, Abreise und Rückkehr am selben Tag als ein Tag außerhalb. Bis 2025 durfte für die 60-Tage-Regel keine andere Steueransässigkeit bestehen (Gesetz 119(I)/2017). Seit 2026 ist das keine Bedingung mehr; bist du in zwei Staaten ansässig, entscheidet das DBA.

Gegenüber dem deutschen Finanzamt belegst du die Ansässigkeit mit einer Ansässigkeitsbescheinigung der zyprischen Steuerbehörde, für die du zuerst eine zyprische Steuernummer brauchst. Wie Deutschland deinen Wegzug prüft, zeigt der Ratgeber zur 183-Tage-Regel.

DBA Deutschland–Zypern: Tie-Breaker, § 2 und § 6 AStG

Das Doppelbesteuerungsabkommen vom 18. Februar 2011 gilt seit 1. Januar 2012, ein Änderungsprotokoll vom 19. Februar 2021 seit 1. Januar 2022 (Übersicht des Bundesfinanzministeriums, Stand 1. Januar 2026). Das Protokoll ergänzt unter anderem eine Klausel, nach der Abkommensvorteile entfallen, wenn ihr Erhalt einer der Hauptzwecke einer Gestaltung war.

• Tie-Breaker: Bist du in beiden Staaten ansässig, entscheidet Art. 4 Abs. 2: zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt die Staatsangehörigkeit. Ohne Wohnung in Deutschland stellt sich die Frage nicht.
• Verteilung der Rechte: Unternehmensgewinne ohne Betriebsstätte in Deutschland besteuert nur Zypern (Art. 7), Zinsen nur der Wohnsitzstaat (Art. 11), Gewinne aus dem Verkauf von Aktien oder privaten Bitcoin ebenso (Art. 13 Abs. 5). Auf Dividenden deutscher Gesellschaften darf Deutschland höchstens 15 % erheben (Art. 10).
• § 2 AStG: Nach dem Normaltarif fallen auf 77.000 € auf Zypern 15.250 € an, in Deutschland 21.204 €. Das sind rund 28 % weniger, nicht mehr als ein Drittel. Der Non-Dom-Status und die 50-%-Befreiung können aber als Vorzugsbesteuerung gelten (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 AStG): Das Bundesfinanzministerium nennt als Beispiele die britische Domizil-Regel und Steuerbefreiungen für Zuzügler (Grundsätze zum AStG vom 22.12.2023, Tz. 2.2). Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, etwa 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, bleiben dann im Wegzugsjahr und zehn weitere Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig, sofern diese Einkünfte 16.500 € im Jahr übersteigen. Das DBA geht vor (Tz. 2.0.2.1): Was es allein Zypern zuweist, bleibt frei. Wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.
• § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs, auch bei einem Umzug innerhalb der EU. Auf Antrag zahlst du in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Residency auf Zypern: Anmeldung als EU-Bürger mit MEU1

Als Bürger eines Staats der EU oder des EWR brauchst du kein Visum. Länger als drei Monate darfst du bleiben, wenn du auf Zypern angestellt oder selbstständig arbeitest, wenn du ausreichende Mittel und eine volle Krankenversicherung für Zypern hast oder wenn du dort studierst (Gesetz 7(I)/2007, Art. 9). Innerhalb von vier Monaten nach der Ankunft meldest du dich mit dem Formular MEU1 bei der Migrationsbehörde (Civil Registry and Migration Department) an und bekommst sofort die Anmeldebescheinigung. Die Gebühr beträgt 20 € (Art. 10).

Einen festen Mindestbetrag darf die Behörde nicht verlangen; sie muss deine persönliche Lage berücksichtigen (Art. 10 Abs. 5). Nach fünf Jahren rechtmäßigem Aufenthalt hast du das Recht auf Daueraufenthalt (Art. 14). Die Anmeldung allein macht dich noch nicht steuerlich ansässig, dafür zählen die 183- oder die 60-Tage-Regel.

Banking und Alltag auf Zypern

Zypern ist Mitglied der EU, bezahlt wird mit dem Euro, Überweisungen laufen über SEPA. Ein Konto bei der Bank of Cyprus eröffnest du mit Ausweis oder Pass und einem Adressnachweis, in der App nur mit dem Original-Dokument; anzugeben ist auch das Land deiner steuerlichen Ansässigkeit. Im Setup arbeiten das Dollar-Konto deiner LLC bei einem US-Anbieter und ein Euro-Konto auf Zypern zusammen. Welche Anbieter passen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC.

Zum staatlichen Gesundheitssystem GESY trägst du 2,65 % auf Gehalt, Renten, Dividenden, Zinsen und Mieten bei, als Selbstständiger 4 % auf deinen Gewinn. Wer sich ohne Arbeit auf Zypern anmeldet, legt dafür eine volle Krankenversicherung vor.

Zypern + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

In den USA zahlt deine Einpersonen-LLC ohne US-Geschäft keine Bundeseinkommensteuer; Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. Das zyprische Einkommensteuergesetz zählt zu den Gesellschaften auch jede vergleichbare, im Ausland gegründete Gesellschaft, ausgenommen sind nur Personengesellschaften (Art. 2). Weil die LLC eine eigene juristische Person ist, planen wir sie auf Zypern als Gesellschaft und nicht als transparent wie in den USA. Entscheidend ist, von wo sie geführt wird:

• Geschäftsleitung auf Zypern: Eine Gesellschaft, deren Kontrolle und Geschäftsleitung auf Zypern liegen, ist dort ansässig (Art. 2). Führst du die LLC von Limassol aus, zahlt sie 15 % Körperschaftsteuer. Ausschüttungen an dich sind einkommensteuerfrei, als Non-Dom zahlst du 0 % SDC und 2,65 % GESY. Gewinne, die in der LLC bleiben, kosten nur die 15 %.
• Tätigkeit für die 60-Tage-Regel: Du brauchst ein Geschäft, eine Anstellung oder ein Amt bei einer zyprischen Gesellschaft. Wie du das mit der LLC oder einer zusätzlichen Zypern-Limited erfüllst, legen wir vor dem Start fest.
• Zypern-Limited: Eine auf Zypern gegründete Gesellschaft zahlt ebenfalls 15 %. Die LLC behält dann ihre Stärken bei Dollar-Konten, US-Zahlungsanbietern und Verträgen mit US-Kunden.

Darauf achten wir: Wo Entscheidungen fallen, legen wir vor dem Start fest und dokumentieren es. Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du das Setup mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

Schritt für Schritt nach Zypern: Ablauf und Zeitplan

Die Monate sind Planungswerte; du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Mehr zur Reihenfolge zeigt der Ratgeber Auswandern als Unternehmer. Welcher Weg zu dir passt, legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und auf Zypern

Mit Gesellschaft und Non-Dom bleiben dir im Beispiel 28.838 € mehr als in Deutschland. Mit Domizil auf Zypern kämen in C noch 5 % SDC auf die Ausschüttung dazu, also 6.375 €. In B kämen 16,6 % Sozialversicherung auf bis zu 68.904 € Einkommen dazu, höchstens 11.438 €; in C fällt sie nur auf ein Gehalt an, das du dir selbst zahlst. Welcher Weg für dich passt, klären wir im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• CyLaw: Gesetz 244(I)/2025 zur Änderung des Einkommensteuergesetzes (Ε.Ε. Παρ. Ι(Ι) Αρ. 5070 vom 31.12.2025) – Art. 2 (neue Ansässigkeit: 183 Tage, 60-Tage-Regel, Zählung der Tage, Gesellschaften), Art. 3 (Kryptogewinne als Einkunftsquelle in Art. 5 Abs. 1), Art. 8 Abs. 19 (Zinsen), Art. 20Ε (Krypto 8 %), Zweiter Anhang (Tarif 2026, 15 % Körperschaftsteuer), Inkrafttreten 01.01.2026
• CyLaw: Gesetz 245(I)/2025 zur Änderung des Gesetzes über die Sonderabgabe für die Verteidigung – Neufassung Art. 3 (Dividenden 5 %), Art. 3Γ (fiktive Ausschüttung nur für Gewinne bis 2025), Art. 3Δ (Pauschale), Streichung der Abgabe auf Mieten, Inkrafttreten 01.01.2026
• CyLaw: Einkommensteuergesetz 118(I)/2002, konsolidiert bis Gesetz 67(I)/2026 – Art. 2 (Gesellschaft inkl. ausländischer Gesellschaften, ohne Personengesellschaften; Ansässigkeit; Steuerjahr), Art. 8 Abs. 19–23A (Befreiungen Zinsen, Dividenden, Wertpapiere, 20 % und 50 % für Zuzügler), Zweiter Anhang (Tarife bis 2025 und ab 2026)
• CyLaw: Gesetz 117(I)/2002 über die Sonderabgabe für die Verteidigung, konsolidiert – Art. 2 (Ansässiger mit Domizil, Herkunftsdomizil, 17 von 20 Jahren), Art. 3 (Dividenden 5 %, 17 % für Gewinne bis 2025), Art. 3Β (Zinsen 17 % bzw. 3 %), Art. 3Δ (50.000 € pro Jahr, 250.000 € je fünf Jahre, Antrag bis 30.06., höchstens zwei Perioden)
• CyLaw: Gesetz 119(I)/2017 (Einführung der 60-Tage-Regel) – frühere Fassung der 60-Tage-Regel mit der Bedingung, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein
• CyLaw: Gesetz 89(I)/2001 über das Allgemeine Gesundheitssystem (GESY), konsolidiert – Art. 2 (Einkommen: Quellen nach Art. 5 Einkommensteuergesetz inkl. Dividenden), Art. 19 (2,65 %, Selbstständige 4 %, Obergrenze 180.000 €)
• CyLaw: Gesetz 7(I)/2007 über die Freizügigkeit von Unionsbürgern, konsolidiert – Art. 2 (Unionsbürger inkl. EWR), Art. 9 (Aufenthalt über drei Monate), Art. 10 (Anmeldung binnen vier Monaten, 20 €, Unterlagen, kein fester Mindestbetrag), Art. 14 (Daueraufenthalt nach fünf Jahren)
• CyLaw: Kapitalgewinnsteuergesetz 52/1980, konsolidiert – Art. 2 (Immobilien auf Zypern und Anteile an Gesellschaften mit solchen Immobilien), Art. 4 (20 %)
• CyLaw: Gesetz 78(I)/2000 über das Vermögen Verstorbener (Steuervorschriften) – für Todesfälle ab 01.01.2000 nur noch Einkommensteuer, SDC, Grundsteuer und Kapitalgewinnsteuer des Verstorbenen
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – DBA Zypern vom 18.02.2011 und Protokoll vom 19.02.2021, Anwendung ab 01.01.2012 bzw. 01.01.2022; kein Erbschaftsteuer-DBA mit Zypern
• BGBl. 2011 II S. 1068: Gesetz zum DBA Deutschland–Zypern (Abkommenstext) – Art. 4 (Tie-Breaker), 7, 10 (15 %), 11, 13 Abs. 5, 22, 28
• Bundestag: Drucksache 19/28657 zum Änderungsprotokoll vom 19.02.2021 – neue Präambel, Hauptzweck-Klausel (PPT), Betriebsstätten-Gewinnaufteilung nach OECD-Standard
• BMF: Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (22.12.2023) – Tz. 2.0.2.1 (DBA geht § 2 AStG vor), Tz. 2.2 Nr. 1 und 2 (niedrige Besteuerung, Vorzugsbesteuerung, Beispiel britisches Domizil)
• Bank of Cyprus: Special Contribution for the Defence – Befreiungserklärung bei Kontoeröffnung, damit keine SDC auf Zinsen einbehalten wird
• PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus, Individual – Other taxes (Sekundärquelle, Stand 04.08.2026) – Grundsteuer auf Immobilien seit 01.01.2017 abgeschafft; GESY-Sätze; Sozialversicherung 2026 (Selbstständige 16,6 %, Obergrenze 68.904 €)