Internationale Strukturierung steckt voll Fachbegriffen, die im Marketing gern verschwimmen. Hier erklären wir die wichtigsten kurz, klar und ohne Geschwafel – mit Links zu den passenden Guides.
US-amerikanische Limited Liability Company: haftungsbeschränkte, steuerlich flexible Rechtsform. Ohne US-Bezug wird sie auf US-Bundesebene typischerweise transparent („durchgeschaut") besteuert. → US-LLC gründen
Eine Single-Member-LLC, die steuerlich ignoriert wird: Einnahmen und Ausgaben werden direkt dem Eigentümer zugerechnet. Die LLC zahlt selbst keine US-Income-Tax.
Gewinne werden nicht auf Firmenebene, sondern beim Gesellschafter besteuert – in dem Land, in dem dieser steuerlich ansässig ist.
Employer Identification Number – die US-Steuernummer der Gesellschaft. Voraussetzung für Banking und Steuer-Filings.
Gesetzlich vorgeschriebener Zustellungsbevollmächtigter mit US-Adresse, an den Behörden offizielle Dokumente schicken.
Der Gesellschaftsvertrag der LLC: regelt Eigentum, Stimmrechte, Gewinnverteilung und Geschäftsführung.
Meldepflicht für ausländisch beherrschte US-Gesellschaften. Versäumnis kostet USD 25.000 pro Verstoß. → Form-5472-Guide
Meldung der wirtschaftlich Berechtigten an die US-Behörde FinCEN – Teil der laufenden Compliance einer US-Gesellschaft.
Steuerlich Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert – das Modell in Deutschland, Österreich und vielen anderen Hochsteuerländern.
Nur im Land selbst entstandenes Einkommen wird besteuert; ausländische Einkünfte bleiben unbesteuert. Beispiele: Paraguay, Panama, Georgien.
„Non-domiciled"-Status: Ansässige werden auf ausländische Einkünfte begünstigt oder gar nicht besteuert. Bekanntestes EU-Beispiel: Zypern.
Bilaterale Abkommen, die regeln, welcher Staat welche Einkünfte besteuern darf – damit dasselbe Einkommen nicht doppelt erfasst wird.
Steuer, die direkt an der Quelle einbehalten wird – etwa auf Dividenden oder Zinsen, bevor sie ausgezahlt werden.
Steuerpflicht auf das gesamte Welteinkommen, ausgelöst durch Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland.
Nur bestimmte inländische Einkünfte werden erfasst – relevant nach einem sauberen Wegzug ins Ausland.
Zwei Anknüpfungspunkte der Steuerpflicht: eine Wohnung, die man nutzt – oder ein dauerhaftes Verweilen (Faustregel: mehr als sechs Monate).
Verbreitete Schwelle für steuerliche Ansässigkeit: Wer mehr als 183 Tage in einem Land verbringt, wird dort meist steuerlich ansässig. Wichtiger ist aber oft der Lebensmittelpunkt.
Beim Aufgeben der deutschen Steueransässigkeit wird ein Verkauf von Kapitalgesellschaftsanteilen fingiert und der Wertzuwachs besteuert – ohne echten Verkauf. → ausführlicher Guide
Passive, niedrig besteuerte Einkünfte einer beherrschten ausländischen Gesellschaft werden dem deutschen Gesellschafter zugerechnet – ein häufiger Stolperstein bei reinen Briefkasten-Strukturen.
Amtliche Bescheinigung der steuerlichen Ansässigkeit in einem Land – wichtiger Nachweis für DBA und gegenüber dem Herkunftsland.
Methode, mit der das deutsche Steuerrecht eine ausländische Gesellschaft wie die US-LLC einordnet – als transparente Personen- oder als Kapitalgesellschaft. Entscheidend für die ganze steuerliche Wirkung. → mehr
Wenn zwei Staaten dieselbe Gesellschaft steuerlich unterschiedlich einordnen – mit dem Risiko von Doppelbesteuerung oder doppelter Nichtbesteuerung.
Reale wirtschaftliche Verankerung – Büro, Tätigkeit, Entscheidungen, Personal – im Gegensatz zur reinen Briefkastenfirma. Substanz entscheidet, ob eine Struktur vor Behörden und Banken hält.
Lebensmodell, bei dem Wohnsitz, Firma, Banking und Vermögen bewusst auf mehrere Länder verteilt werden, um Abhängigkeiten zu senken.
Sonderwirtschaftszone mit eigenen Steuer- und Eigentumsregeln – etwa in den VAE ein gängiger Weg zu Firma und Visum. → Dubai
Spanisches Impatriate-Regime: Zuzügler werden bis zu sechs Jahre begünstigt besteuert. → Spanien
Portugiesische Sonderregime: das klassische NHR ist für Neuzuzügler geschlossen, das engere IFICI begünstigt bestimmte Tätigkeiten. → Portugal
Wenn du wissen willst, welche dieser Konzepte für deinen Fall relevant sind, klären wir das in 30 Minuten – konkret und ohne Fachchinesisch.