Auswandern nach Thailand: Steuern, Remittance-Regel und LTR-Visum 2026

Auswandern nach Thailand: Für wen das Land passt

Thailand verbindet ein Langzeitvisum für zehn Jahre mit einer Steuerregel, die Auslandseinkünfte erst erfasst, wenn du sie ins Land bringst. Für Unternehmer und Investoren zählen vier Punkte:

• Auslandseinkünfte: Sie werden erst steuerpflichtig, wenn du sie nach Thailand bringst. Mit dem LTR-Visum bleiben sie in drei der vier Kategorien auch dann steuerfrei.
• Tarif von 5 bis 35 %: Was du in Thailand erarbeitest, versteuerst du progressiv. 35 % gelten erst ab 5 Mio. Baht, rund 133.000 €.
• Krypto: Gewinne aus Verkäufen über in Thailand lizenzierte Börsen sind von 2025 bis 2029 steuerfrei.
• DBA mit Deutschland: Das Abkommen von 1967 regelt Ansässigkeit und Besteuerungsrechte.

Thailand passt besonders gut, wenn du von Kapitalerträgen oder Renten aus dem Ausland lebst, Vermögen für das LTR-Visum mitbringst, überwiegend auf Reisen außerhalb Thailands arbeitest oder Bitcoin über eine thailändische Börse verkaufen willst. Mehr Planung braucht es, wenn du vor Ort arbeitest, für eigene Kunden oder remote für einen Arbeitgeber im Ausland: Dann gilt der Tarif, im Rechenbeispiel 26,4 % statt 36,5 % in Deutschland. Ein Land mit ähnlicher Remittance-Logik ist Malta.

Steuern in Thailand 2026: Einkommensteuer von 5 bis 35 %

Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Natürliche Personen zahlen Einkommensteuer nach diesem Tarif, unverändert seit dem Steuerjahr 2017:

Steuerpflichtig ist alles, was du durch Arbeit oder Geschäft in Thailand, durch Vermögen in Thailand oder von einem dort ansässigen Arbeitgeber verdienst, egal wo es ausgezahlt wird (Section 41 Abs. 1 Revenue Code). Das gilt auch für Gehalt, das eine ausländische Muttergesellschaft für Arbeit in Thailand zahlt, ob das Geld ins Land kommt oder nicht (Auskunft des Revenue Department Nr. 0702/4899). Die Erklärung (PND 90 oder 91) gibst du bis Ende März des Folgejahres ab, die Steuernummer bekommst du bei jeder Geschäftsstelle des Revenue Department.

Remittance-Regel seit 2024: Wann Auslandseinkünfte steuerpflichtig werden

Für Einkünfte aus Arbeit oder Geschäft im Ausland und aus Vermögen im Ausland gilt Section 41 Abs. 2: Wer in Thailand ansässig ist, versteuert sie, wenn er sie nach Thailand bringt. Seit der Verwaltungsanweisung Paw. 161/2566 vom 15. September 2023 spielt das Jahr der Einbringung keine Rolle mehr; die Ergänzung Paw. 162/2566 vom 20. November 2023 nimmt alles aus, was vor dem 1. Januar 2024 entstanden ist. Laut Revenue Department wird ein Auslandseinkommen steuerpflichtig, wenn beides zutrifft:

1. Es ist ab dem 1. Januar 2024 in einem Jahr entstanden, in dem du mindestens 180 Tage in Thailand warst.
2. Du bringst es in diesem oder einem späteren Jahr nach Thailand.

Dann versteuerst du es im Jahr der Einbringung nach dem Tarif, umgerechnet zum Kurs dieses Tages.

Als Einbringen zählt jeder Weg: Überweisung, Online-Transfer oder Bargeld im Gepäck. Steuerpflichtig ist nur der Ertrag: Holst du Kapital zurück, bleibt es frei, bei einem Auslandskonto zählen nur die Zinsen. Kursgewinne entstehen erst beim Verkauf. Welcher Teil einer Überweisung Kapital und welcher Ertrag ist, belegst du selbst. Im Ausland gezahlte Steuer rechnet Thailand nach dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen an.

Stand November 2026: keine Lockerung in Kraft

Eine 2025 angekündigte Befreiung für Einkünfte, die im selben oder im folgenden Jahr nach Thailand kommen, ist nicht in Kraft: Die Rechtslisten des Revenue Department enthalten dazu weder einen Royal Decree (bis Nr. 812) noch eine Ministerial Regulation (bis Nr. 403). Es gilt Paw. 161/2566.

Unternehmenssteuer, Kapitalerträge, Krypto und Erbschaft

Unternehmen: Thailändische Gesellschaften zahlen 20 % Körperschaftsteuer, ausländische Gesellschaften ebenso, aber nur auf den Gewinn aus ihrem Geschäft in Thailand (Section 66). Die Mehrwertsteuer beträgt 7 %, verlängert bis 30. September 2027 (Royal Decree Nr. 807); registrieren musst du dich bei mehr als 1,8 Mio. Baht Jahresumsatz.

Kapitalerträge: Dividenden thailändischer Gesellschaften kannst du mit 10 % Quellensteuer abgelten, Zinsen auf thailändische Bankguthaben mit 15 % (Section 48). Dividenden, Zinsen und Kursgewinne aus dem Ausland folgen der Remittance-Regel.

Krypto: Nach der Ministerial Regulation Nr. 399, veröffentlicht am 5. September 2025, sind Gewinne aus Kryptowährungen und digitalen Token steuerfrei, wenn du sie über eine Börse oder einen Broker verkaufst oder an einen Händler überträgst, die nach thailändischem Recht zugelassen sind. Das gilt für Einkünfte vom 1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2029. Für ausländische Plattformen gilt die Befreiung nicht; wie solche Gewinne zugeordnet werden, legen wir vor dem ersten Verkauf fest. Was Deutschland beim Wegzug prüft, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Erbschaft und Vermögen: Eine Vermögensteuer gibt es nicht. Erben zahlen nur auf den Teil, der 100 Mio. Baht je Erblasser übersteigt, 10 %, Verwandte in gerader Linie 5 %; Ehepartner bleiben frei. Zuwendungen von Verwandten in gerader Linie oder vom Ehepartner sind bis 20 Mio. Baht im Jahr steuerfrei. Für die deutsche Erbschaftsteuer bleibst du als Deutscher fünf Jahre nach dem Wegzug unbeschränkt steuerpflichtig (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG); ein Erbschaftsteuer-DBA mit Thailand gibt es nicht.

Steuerliche Ansässigkeit in Thailand: 180 Tage und Certificate of Residence

Ansässig ist, wer sich in einem Kalenderjahr insgesamt 180 Tage oder mehr in Thailand aufhält, am Stück oder in mehreren Aufenthalten, unabhängig von der Staatsangehörigkeit (Section 41 Abs. 3). Das Revenue Department nennt Beispiele: 184 Tage reichen, 179 nicht. Wer 250 Tage am Stück bleibt, davon 100 im einen und 150 im nächsten Jahr, ist in keinem der beiden Jahre ansässig.

Gegenüber dem deutschen Finanzamt belegst du die Ansässigkeit mit dem Certificate of Residence. Dafür reichst du deine thailändische Steuererklärung, die Zahlungsquittung, die Steuernummer und eine Passkopie zum Zählen der Tage ein. Die Seite des Revenue Department zur Bescheinigung nennt mehr als 180 Tage; plane deshalb mindestens 181 Tage ein.

In Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht, wenn dir hier keine Wohnung mehr zur Verfügung steht (§ 8 AO) und du dich nicht länger als sechs Monate aufhältst (§ 9 AO). Wie das Finanzamt beides prüft, zeigt der Ratgeber zur 183-Tage-Regel.

DBA Deutschland–Thailand: Tie-Breaker, § 2 und § 6 AStG

Das Doppelbesteuerungsabkommen vom 10. Juli 1967 gilt seit dem 1. Januar 1967 unverändert; über ein neues wird laut Übersicht des Bundesfinanzministeriums (Stand 1. Januar 2026) nicht verhandelt.

• Tie-Breaker: Bist du in beiden Staaten ansässig, entscheidet Art. 4 Abs. 2: zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt die Staatsangehörigkeit.
• Verteilung der Rechte: Unternehmensgewinne ohne Betriebsstätte in Deutschland besteuert nur Thailand (Art. 7). Arbeit besteuert der Staat, in dem du sie ausübst (Art. 14). Gewinne aus dem Verkauf von Aktien oder privaten Bitcoin besteuert nur der Wohnsitzstaat (Art. 13 Abs. 3).
• § 2 AStG: Nach dem Normaltarif fallen in Thailand auf 77.000 € rund 16.710 € an, in Deutschland 21.204 €; das sind 21 % weniger, nicht mehr als ein Drittel. Die LTR-Befreiung kann aber als Vorzugsbesteuerung gelten: Das Bundesfinanzministerium nennt Steuerfreiheit für Zuzügler als Beispiel und lässt genügen, dass ein Staat sie anbietet (Grundsätze zum AStG vom 22.12.2023, Tz. 2.2). Wir planen § 2 AStG deshalb bei jedem Wegzug nach Thailand ein. Zahlst du insgesamt mindestens zwei Drittel der Einkommensteuer, die in Deutschland anfiele, etwa bei Arbeit vor Ort, weist du das nach, und er entfällt (§ 2 Abs. 2 AStG). Er greift, wenn du als Deutscher in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst, wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behältst, etwa 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, und diese Einkünfte 16.500 € im Jahr übersteigen. Das DBA geht vor: Was es allein Thailand zuweist, bleibt frei.
• § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs, auf Antrag in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Residency in Thailand: LTR-Visum, DTV und Thailand Privilege

Ohne Visum darfst du seit dem 15. September 2026 für touristische Aufenthalte bis zu 30 Tage je Einreise bleiben, einmal um 30 Tage verlängerbar. Vor jeder Einreise füllst du die Thailand Digital Arrival Card aus. Für längere Aufenthalte gibt es drei Hauptwege.

LTR-Visum: zehn Jahre und steuerfreie Auslandseinkünfte

Das Long-Term Resident Visa des Board of Investment (BOI) gilt zehn Jahre: fünf Jahre Aufenthalt, auf Antrag um fünf Jahre verlängert. Die Voraussetzungen stehen in der BOI-Bekanntmachung Por. 3/2568 vom 4. Februar 2025:

Dazu kommt eine Krankenversicherung mit mindestens 50.000 USD Deckung, thailändische Sozialversicherung oder 100.000 USD Guthaben seit zwölf Monaten. Seit Februar 2025 brauchen Wealthy Global Citizens keinen Einkommensnachweis mehr, für Work-from-Thailand Professionals genügt ein Arbeitgeber mit 50 statt 150 Mio. USD Umsatz, und die fünf Jahre Berufserfahrung entfallen.

Die Steuerbefreiung steht in Section 5 des Royal Decree Nr. 743 vom 21. Mai 2022. Sie erfasst Einkünfte aus Arbeit oder Geschäft im Ausland und aus Vermögen im Ausland, die du nach Thailand bringst; einen Antrag brauchst du nicht. Was du in Thailand erarbeitest, bleibt steuerpflichtig, auch als Work-from-Thailand Professional mit Arbeitgeber im Ausland. Das Visum beantragst du online beim BOI, die Prüfung dauert etwa 20 Arbeitstage, das Visum kostet in Bangkok 50.000 Baht. Statt alle 90 Tage meldest du dich einmal im Jahr. Bis zu vier Angehörige können mitkommen: Ehepartner, Eltern und Kinder unter 20 Jahren. Eine digitale Arbeitserlaubnis gibt es für alle Kategorien außer Work-from-Thailand Professionals.

Destination Thailand Visa (DTV)

Das DTV richtet sich an Remote-Arbeiter, digitale Nomaden und Freiberufler sowie an Teilnehmer von Muay-Thai- oder Kochkursen. Es gilt fünf Jahre für mehrere Einreisen mit bis zu 180 Tagen je Einreise; eine Verlängerung um 180 Tage kannst du in Thailand beantragen. Beim Generalkonsulat in München kostet es 350 €. Du weist 500.000 Baht nach (12.500 €) und legst Arbeitsvertrag, Arbeitgeberbestätigung oder Gewerbeanmeldung sowie ein aktuelles Führungszeugnis vor. Einen Steuervorteil bringt das DTV nicht: Mit 180 Tagen bist du ansässig, und Arbeit in Thailand ist thailändische Quelle.

Thailand Privilege und Rentnervisum

Thailand Privilege bietet Mitgliedschaften für einen langen Aufenthalt, von 650.000 Baht für fünf Jahre (Bronze) bis 5 Mio. Baht für 20 Jahre (Reserve, nur auf Einladung), ohne eigenen Steuervorteil. Ab 50 Jahren gibt es das Rentnervisum O-A für ein Jahr je Einreise, in München für 175 €.

Banking und Alltag in Thailand

Mit LTR-Visum eröffnest du ein Konto bei der Bangkok Bank oder der Kasikornbank. Du brauchst Pass, Visum, die Bestätigung des BOI, ein Ausweisdokument deines Heimatlands und einen Wohnnachweis; die Bangkok Bank verlangt Eigentum oder einen Mietvertrag über mehr als ein Jahr mit aktueller Nebenkostenrechnung. Den Termin dort meldest du mindestens vier Tage vorher über die LTR-Stelle des BOI an. Die Eröffnung liegt im Ermessen der Filiale.

Das Dollar-Konto deiner LLC bleibt bei einem US-Anbieter; Revolut US eröffnet bei einem Wohnsitz in Thailand derzeit kein Geschäftskonto. Welche Anbieter passen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC. Das Thai-Konto speist du aus Geld, das in Thailand steuerfrei ist.

Bangkok, Chiang Mai, Phuket und Koh Samui bieten gute Infrastruktur und große internationale Gemeinschaften. Eine internationale Krankenversicherung gehört ins Setup. Zum Autofahren brauchst du den internationalen Führerschein mit dem deutschen, bei Aufenthalten über drei Monate grundsätzlich eine thailändische Fahrerlaubnis. Ab dem 28. Februar 2027 genügt für deutsche Urkunden die Apostille.

Thailand + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

In den USA zahlt deine Einpersonen-LLC ohne US-Geschäft keine Bundeseinkommensteuer; Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. Als eigene juristische Person planen wir die LLC dort als ausländische Gesellschaft ein (Section 39). Entscheidend ist, wo die Arbeit stattfindet:

• Arbeit außerhalb Thailands: Die Gewinne der LLC sind ausländische Einkünfte. Ausschüttungen an dich bleiben frei, solange sie im Ausland bleiben, mit LTR-Visum als Wealthy Global Citizen oder Pensioner auch beim Einbringen.
• Arbeit in Thailand: Was du dir für deine Arbeit vor Ort auszahlst, fällt unter den Tarif, egal wohin die LLC zahlt (Section 41 Abs. 1). Betreibst du das Geschäft der LLC von Thailand aus und erzielt sie dadurch Einkünfte in Thailand, gilt sie dort als geschäftstätig (Section 76 bis): 20 % auf diesen Gewinn, beim Transfer ins Ausland weitere 10 % (Section 70 bis).
• Kunden in Thailand: Zahlt ein thailändischer Kunde Honorare an deine LLC, die in Thailand kein Geschäft betreibt, behält er 15 % Quellensteuer ein.

Darauf achten wir: Wo du arbeitest und wo Entscheidungen fallen, legen wir vor dem Start fest und dokumentieren es im Aufenthalts-Logbuch. Für Deutschland zählt, dass du hier keinen Wohnsitz mehr hast und die LLC von außerhalb führst; dann sind ihre Gewinne keine inländischen Einkünfte (§ 49 EStG). Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du das Setup mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

Schritt für Schritt nach Thailand: Ablauf und Zeitplan

Die Monate sind Planungswerte; du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Mehr zur Reihenfolge zeigt der Ratgeber Auswandern als Unternehmer. Welcher Weg zu dir passt, legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und in Thailand

Mit Thailand zahlst du 0 % statt 36,5 %, wenn du außerhalb Thailands arbeitest, und 26,4 %, wenn du alles vor Ort erarbeitest. Arbeitest du teils in Thailand und teils auf Reisen, liegt deine Belastung dazwischen. Welche Variante zu dir passt, klären wir in 15 Minuten im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 6. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• Revenue Department: Revenue Code, Chapter 3 Income Tax, Sections 38–64 (englische Fassung) – Section 39 (Gesellschaften nach ausländischem Recht), 41 (Inlandsquelle, Remittance, 180 Tage), 48 (Abgeltung 10 % und 15 %, Schenkungen); Sections 66, 70 bis, 76 bis unter rd.go.th/english/37764.html
• Revenue Department: Einkommensteuertarif für natürliche Personen ab Steuerjahr 2560 (2017) – Stufen 0 bis 35 %, über 5 Mio. Baht 35 %, Änderungsgesetz Nr. 44
• Revenue Department: Verwaltungsanweisung Paw. 161/2566 vom 15.09.2023 (mit Ergänzung Paw. 162/2566 vom 20.11.2023) – Besteuerung im Jahr der Einbringung, egal wann eingebracht; nicht für Einkünfte vor dem 01.01.2024; gilt für Einbringungen ab 01.01.2024
• Revenue Department: Fragen und Antworten zu Section 41 Abs. 2 (Paw. 161 und 162) – zwei Voraussetzungen, 180-Tage-Beispiele, Einbringen, Kapital und Ertrag, Kurs am Tag der Einbringung, Anrechnung nach DBA
• Revenue Department: Liste der Ministerial Regulations (mit Nr. 399 von 2025) – Nr. 399: Kryptogewinne über zugelassene Anbieter 01.01.2025–31.12.2029 steuerfrei (Royal Gazette 05.09.2025); bis Nr. 403 keine Remittance-Befreiung; Royal Decrees bis Nr. 812 unter rd.go.th/1603.html geprüft
• Royal Decree Nr. 743 (2022) zur Senkung und Befreiung von Steuern für LTR-Inhaber (englische Übersetzung, BOI) – Section 3–4: 17 % für Highly-Skilled Professionals; Section 5: Befreiung von Auslandseinkünften für Wealthy Global Citizens, Pensioners und Work-from-Thailand Professionals; thailändische Fassung abgeglichen
• Board of Investment: Bekanntmachung Por. 3/2568 vom 04.02.2025 zu den LTR-Voraussetzungen – Kriterien der vier Kategorien und der Angehörigen (Ehepartner, Eltern, Kinder unter 20); ersetzt Por. 2/2565 und 6/2566
• Board of Investment: LTR Visa Thailand (Programm, FAQ, Bankkonto) – zehn Jahre (5 + 5), Gebühr 50.000 Baht, Jahresmeldung, digitale Arbeitserlaubnis, bis zu vier Angehörige, Konten bei Bangkok Bank und Kasikornbank
• Revenue Department: Tax Essentials for LTR Visa Holders (Vortrag, 19.02.2026) – Befreiung ohne Antrag, keine Erklärung ohne thailändische Einkünfte, Verfahren für 17 %
• Königlich Thailändisches Generalkonsulat München: Destination Thailand Visa (DTV) Workcation – fünf Jahre, 180 Tage je Einreise, Verlängerung um 180 Tage, 350 €, 500.000 Baht, Unterlagen; Visa Exemption und O-A auf den Nachbarseiten
• Revenue Department: Certificate of Residence (Individual Taxpayer) – Unterlagen: Steuererklärung PND 90/91, Quittung, Steuernummer, Passkopie; mehr als 180 Tage
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – DBA Thailand vom 10.07.1967, BGBl. 1968 II S. 589, Anwendung ab 01.01.1967; kein Erbschaftsteuer-DBA
• Bundestag: Drucksache V/2629 mit dem Abkommenstext DBA Deutschland–Thailand – Art. 4 (Tie-Breaker), 7, 13 Abs. 3, 14 und Denkschrift
• BMF: Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (22.12.2023) – Tz. 2.0.2.1 (DBA geht vor), Tz. 2.2 Nr. 2 (Vorzugsbesteuerung, Remittance-Basis)
• Auswärtiges Amt: Thailand – Reise- und Sicherheitshinweise (Stand 06.11.2026) – visumfrei 30 Tage seit 15.09.2026, einmalige Verlängerung um 30 Tage, Thailand Digital Arrival Card, Führerschein