Auswandern nach Costa Rica: Steuern, Residency und Banking 2026

Auswandern nach Costa Rica: Für wen das Land passt

Costa Rica verbindet drei Stärken, die für ortsunabhängige Unternehmer gut zusammenpassen:

• Territorialprinzip: Besteuert wird nur, was in Costa Rica entsteht. Kapitalerträge aus dem Ausland und Arbeit außerhalb des Landes bleiben steuerfrei.
• Ein Gesetz für Remote-Arbeit: Mit dem Nomaden-Visum nach Ley 10008 ist auch Arbeit vor Ort für Kunden im Ausland bis zu zwei Jahre steuerfrei.
• DBA mit Deutschland: Costa Rica hat ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, das deinen Wohnsitz klar zuordnet.

Costa Rica passt besonders gut, wenn du remote für Kunden außerhalb des Landes arbeitest, Natur und Lebensqualität suchst und mit einem Einkommen ab 2.500 USD im Monat oder einer Rente planst. Mehr Planung braucht es, wenn du als Resident dauerhaft vor Ort arbeitest oder hohe Kapitalerträge aus dem Ausland beziehst, für die eine Reform im Parlament liegt. Länder mit ähnlichem Steuerprinzip, aber ohne DBA, sind Panama und Paraguay.

Steuern in Costa Rica: Territorialprinzip und Einkommensteuer 2026

Grundlage ist das Einkommensteuergesetz Ley 7092. Seit der Reform durch Ley 10381 (in Kraft seit 2. Oktober 2023) zählt nach Art. 1 nur, was ausschließlich im Staatsgebiet entsteht: aus dort erbrachten Dienstleistungen, dort gelegenen Gütern, investiertem Kapital und genutzten Rechten. Staatsangehörigkeit und Wohnsitz der Vertragspartner, Herkunft des Kapitals und Handelsort spielen keine Rolle.

Entscheidend ist also, wo du arbeitest. Erbringst du deine Leistung körperlich in Costa Rica, ist das costa-ricanische Quelle, auch wenn der Kunde im Ausland sitzt und auf ein Konto in den USA zahlt.

Einkommensteuertarif 2026

Selbstständige zahlen auf ihren Gewinn aus Costa Rica den Tarif nach Art. 15 c, gültig seit 1. Januar 2026 (Ley 10667, Decreto 45333): bis 6.244.000 CRC 0 %, bis 8.329.000 CRC 10 %, bis 10.414.000 CRC 15 %, bis 20.872.000 CRC 20 % und darüber 25 %. Beim Kurs vom 6. November 2026 (1 € = rund 505 CRC) bleiben rund 12.350 € steuerfrei, 25 % gelten ab rund 41.300 €.

Digital-Nomad-Visum nach Ley 10008: Remote-Arbeit steuerfrei

Seit 1. September 2021 gilt die Ley 10008 für Ausländer, die angestellt oder selbstständig remote für Arbeitgeber oder Kunden im Ausland arbeiten und von dort bezahlt werden (Art. 3). Die Voraussetzungen:

• Einkommen: im letzten Jahr durchschnittlich mindestens 3.000 USD im Monat, mit Familie 4.000 USD (Art. 10), belegt mit Kontoauszügen oder der Bestätigung eines Contador Público oder Notars.
• Krankenversicherung: für den ganzen Aufenthalt, mit mindestens 50.000 USD Deckung in Costa Rica (Art. 9 Reglamento, Decreto 43619).
• Kosten: 100 USD für den Antrag und 90 USD für das Dokument, dazu die Ausweisgebühr und eine Garantiezahlung (Art. 5, 8 Reglamento). Entschieden wird innerhalb von 15 Kalendertagen (Art. 7).
• Dauer: bis zu ein Jahr, einmal um ein Jahr verlängerbar, wenn du im ersten Jahr mindestens 180 Tage im Land warst (Art. 15).

Das Gesetz befreit dich vollständig von der Einkommensteuer auf Gewinne (Art. 16). Dein Einkommen aus dem Ausland gilt nicht als costa-ricanische Quelle, du giltst nicht als steuerlich ansässig, und Steuererklärungen entfallen (Art. 13, 19 Reglamento). Aufträge von Kunden in Costa Rica sind ausgeschlossen (Art. 14).

Als Nomade bist du in Costa Rica nicht ansässig: Es greift kein DBA, und es gibt kein Certificado. Für Deutschland zählt dann allein, dass du hier weder Wohnung noch gewöhnlichen Aufenthalt hast. Willst du länger bleiben, wechselst du vor Ablauf in eine Residency (Art. 15).

Unternehmenssteuer, Kapitalerträge, Krypto und Vermögen

Unternehmenssteuer

Gesellschaften zahlen 30 % auf den Gewinn aus Costa Rica, bei Bruttoeinnahmen bis 119.174.000 CRC im Jahr gestaffelt 5 bis 20 % (Art. 15 a, b). Eine ausländische Gesellschaft wird steuerpflichtig, wenn sie im Land eine Betriebsstätte hat, also einen festen Ort, an dem ihre Tätigkeit ganz oder teilweise stattfindet, etwa ein Büro (Art. 2 b).

Kapitalerträge und Ley 10381

Kapitalerträge aus Costa Rica kosten 15 % (Art. 31 ter), ausländische erfasst Costa Rica bei Privatpersonen nicht. Früher wertete die Steuerverwaltung Auslandserträge von Unternehmen teils als inländisch; Ley 10381 hat das 2023 beendet (Art. 1). Seither besteuert Costa Rica ausländische passive Einkünfte nur bei Gesellschaften multinationaler Gruppen ohne ausreichende Substanz im Land (Art. 2 bis, 2 ter). Costa Rica steht weder auf der EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete noch in der deutschen Steueroasen-Abwehrverordnung.

Krypto

Ein eigenes Kryptogesetz gibt es nicht. Nach einer unverbindlichen Auskunft der Steuerverwaltung von 2023 (Oficio MH-DGT-OF-0460-2023) sind Kryptogewinne einer Privatperson Kapitalgewinne mit 15 %, im Gewerbe Teil des Gewinns. Wie alle Kapitalerträge gilt das nur bei costa-ricanischer Quelle. Bis 2028 will Costa Rica erstmals Daten zu Kryptokonten nach dem OECD-Standard CARF austauschen. Wie du Bitcoin vor dem Wegzug planst, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Erbschaft, Immobilien und Konsum

Erbschaften und Vermächtnisse zählen nicht zum Einkommen (Art. 6 e). Auf Immobilien zahlst du jährlich 0,25 % Grundsteuer auf den registrierten Wert (Art. 23 Ley 7509), die Mehrwertsteuer beträgt in der Regel 13 %. Für Erbschaften und Schenkungen bleibt Deutschland nach dem Wegzug noch fünf Jahre voll zuständig, solange du Deutscher bist, und immer, wenn Erben oder Beschenkte in Deutschland wohnen (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Steuerreform 2026: Entwurf zu ausländischen Kapitalerträgen

Am 22. September 2026 hat die Regierung den Entwurf Expediente 25.796 eingebracht. Er würde Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Mieten und Veräußerungsgewinne aus Vermögen im Ausland bei allen Ansässigen besteuern: mit 15 % auf den Bruttobetrag abzüglich ausländischer Steuer, bei gewerblich Tätigen teils mit dem Gewinn (Art. 1 bis Nr. 6 neu), ohne Verlustverrechnung und ab Verkündung. Laut Begründung bleibt das Territorialprinzip für alle übrigen Einkünfte unverändert, ein System des Welteinkommens („renta mundial“) ist nicht geplant.

Stand 7. November 2026 liegt der Entwurf im Finanzausschuss, beschlossen ist nichts. Ein Oppositionsentwurf (Expediente 25.734 vom 20. August 2026) will die frühere weite Auslegung zurückbringen. Für Gewinne aus Arbeit außerhalb Costa Ricas sieht 25.796 keine Änderung vor. Größere Wertpapier- oder Kryptodepots planen wir mit dir für beide Ausgänge.

Steuerliche Ansässigkeit in Costa Rica: mehr als 183 Tage

Steuerlich ansässig (domiciliado) bist du, wenn du dich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Costa Rica aufhältst, am Stück oder verteilt, Ein- und Ausreisetag eingeschlossen (Art. 10 Reglamento zur Ley 7092). Reisen bis 30 Tage am Stück zählen als Anwesenheit mit, es sei denn, du weist mit einem Certificado eine Steueransässigkeit in einem anderen Land nach; längere Reisen zählen nicht.

Eine Residency allein macht dich nicht steuerlich ansässig (Art. 6 Ley 9996), es zählen die Tage. Den Nachweis liefert das Certificado de Residencia Fiscal. Es bekommt, wer mehr als 183 Tage im Land war und dort als Steuerpflichtiger registriert ist oder Quellensteuer zahlt, etwa auf Zinsen eines Kontos in Costa Rica (Resolución DGT-R-065-2018, Fassung 2023).

In Deutschland entscheidet, ob du hier noch eine Wohnung hast (§ 8 AO) oder dich gewöhnlich hier aufhältst (§ 9 AO). Warum 183 Tage im Ausland dafür allein nicht genügen, erklärt der Artikel zur 183-Tage-Regel. Ins Nachweis-Dossier gehören Abmeldung, Residency-Ausweis, Mietvertrag, Certificado und ein Aufenthalts-Logbuch.

DBA Deutschland–Costa Rica: Tie-Breaker, § 2 und § 6 AStG

Deutschland und Costa Rica haben am 13. Februar 2014 ein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, anzuwenden seit 1. Januar 2017 (BMF-Übersicht, Stand 1. Januar 2026). Art. 4 Abs. 1 Satz 2 schließt eigentlich Personen aus, die in einem Staat nur mit Einkünften aus dortigen Quellen steuerpflichtig sind. Nummer 3 des Protokolls setzt diese Regel außer Kraft, solange Costa Rica territorial besteuert. Als dort steuerlich Ansässiger fällst du also unter das Abkommen:

• Tie-Breaker: Bist du nach dem Recht beider Staaten ansässig, entscheidet Art. 4 Abs. 2: ständige Wohnstätte, dann Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann gewöhnlicher Aufenthalt, dann Staatsangehörigkeit.
• Gewinne deiner LLC: Bist du in Costa Rica ansässig, darf Deutschland Unternehmensgewinne und Einkünfte aus selbstständiger Arbeit nur besteuern, soweit sie zu einer Betriebsstätte oder festen Einrichtung in Deutschland gehören (Art. 7, 14).
• § 2 AStG: Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, etwa eine Beteiligung ab 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, bleiben zehn weitere Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig. Das DBA geht aber vor (BMF, Tz. 2.0.2.1): § 2 AStG erfasst dann nur, was Deutschland nach dem Abkommen ohnehin besteuern darf, etwa Mieten aus deutschen Immobilien. Ob Costa Rica niedrig besteuert, ist offen: Nach dem Tarif für Selbstständige fallen auf 77.000 € rund 14.800 € an (Kurs vom Jahresanfang 2026), knapp über der Grenze von 14.136 € (zwei Drittel der deutschen Einkommensteuer); nach dem Tarif für Angestellte (Art. 33) wären es rund 9.700 €. Zudem kann die Finanzverwaltung die Steuerbefreiung für Zuzügler nach Ley 9996 als Vorzugsbesteuerung werten (BMF, Tz. 2.2). Wir planen deshalb so, als greife § 2 AStG. Als Nomade bist du in Costa Rica nicht ansässig; bist du es auch sonst nirgends, gilt § 2 AStG ohne den Schutz eines DBA. Darauf achten wir: Wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.
• § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs der Anteile, auf Antrag in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Residency in Costa Rica: Rentista, Pensionado und Inversionista

Zuständig ist die Migrationsbehörde DGME. Deutsche reisen mit dem Reisepass ohne Visum für touristische Aufenthalte bis zu 180 Tage ein, oft gewährt die Grenzkontrolle weniger (Auswärtiges Amt). Die drei klassischen Wege beginnen als temporäre Residency für bis zu zwei Jahre, die du jeweils um zwei Jahre verlängerst (Art. 79 Ley 8764).

Die drei Wege im Detail

Als Rentista bestätigt dir eine Bank in Costa Rica, dass du mindestens zwei Jahre lang 2.500 USD im Monat erhältst, oder deine Bank im Herkunftsland belegt das Einkommen (Art. 99 Reglamento de Extranjería). Bei jeder Verlängerung zeigst du, dass das Geld monatlich per Überweisung auf ein Konto im Land fließt (Art. 227). Pensionados belegen eine lebenslange Rente, etwa die deutsche gesetzliche Rente (Art. 100). Investoren halten ihre Investition durchgehend und weisen das bei jeder Verlängerung nach (Art. 4 Decreto 43926). Dazu kommen Gebühren für den Ausweis und 25 USD im Jahr für den Sozialfonds der Migration. Als temporärer Resident arbeitest du im Rahmen, den die DGME dir genehmigt (Art. 80 Ley 8764); wie deine LLC-Arbeit dazu passt, klären wir vor dem Antrag.

Die Steuer- und Zollvorteile der Ley 9996, etwa zollfreies Umzugsgut, gab es nur für Anträge bis Juli 2026 (Art. 12). Die Schwelle von 150.000 USD steht weiter im geltenden Reglamento; wie die Behörde sie seither anwendet, klären wir vor deinem Antrag.

CCSS, Aufenthaltspflichten und Daueraufenthalt

Jede Residency setzt die Versicherung bei der staatlichen Kranken- und Sozialversicherung CCSS voraus (Art. 7 Nr. 7 Ley 8764). Du bleibst ohne Unterbrechung versichert, die Behörde prüft das vor jeder Verlängerung (Art. 210 Reglamento de Extranjería). Der Beitrag richtet sich nach deinem angegebenen Einkommen.

Feste Mindesttage schreibt das Migrationsgesetz nicht vor. Die temporäre Residency kann aber entfallen, wenn du länger als zwei Jahre am Stück abwesend bist, die permanente nach vier Jahren (Art. 129 Ley 8764). Nach drei Jahren temporärer Residency beantragst du die permanente (Art. 78), nach sieben Jahren offiziellem Aufenthalt die Einbürgerung (Art. 14 der Verfassung). Für den Steuerwohnsitz planst du ohnehin mit mehr als 183 Tagen im Jahr.

Banking und Alltag in Costa Rica

Das Geschäftskonto deiner LLC bleibt in den USA. Mercury etwa führt Costa Rica nicht auf seiner Liste ausgeschlossener Wohnsitzländer (Stand 2. November 2026); welche Anbieter passen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC. Für Miete und Alltag kommt ein Konto in Costa Rica dazu, als Rentista brauchst du es ohnehin. Auch Nomaden dürfen ein Sparkonto im Land eröffnen (Art. 20 Ley 10008). Die Banken prüfen nach dem Geldwäschegesetz (Ley 8204) die Herkunft deines Geldes; Einkommensnachweise und LLC-Unterlagen legst du am besten auf Spanisch vor.

Landeswährung ist der Colón (CRC), Zahlungen in US-Dollar sind landesweit üblich. Mit der Girocard bekommst du meist kein Bargeld, nimm Kreditkarten mit. Die beste medizinische Versorgung bietet der Großraum San José; Privatkliniken sind teuer, Behandlungen bezahlst du meist sofort (Auswärtiges Amt). Neben der CCSS lohnt eine private Krankenversicherung mit Rücktransport. Alltag und Behörden laufen auf Spanisch.

Costa Rica + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

Gehört die LLC allein dir und bist du weder US-Bürger noch in den USA ansässig, ist sie für das US-Steuerrecht transparent: Ohne Geschäft in den USA fällt keine Bundeseinkommensteuer an, Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. In Costa Rica zählt, wo die Arbeit stattfindet:

• Arbeit außerhalb Costa Ricas für Kunden im Ausland: keine costa-ricanische Quelle, 0 %.
• Remote-Arbeit vor Ort mit Nomaden-Visum: per Gesetz keine costa-ricanische Quelle, 0 % (Art. 16 Ley 10008).
• Arbeit vor Ort als Resident: costa-ricanische Quelle. Als deine persönliche Tätigkeit kostet das den Tarif bis 25 %. Wird die Arbeit der LLC zugerechnet, kann dein fester Arbeitsplatz eine Betriebsstätte der LLC begründen (Art. 2 b), dann zahlt sie bis zu 30 %. Welche Einordnung greift, legen wir mit Verträgen und Abläufen vor dem Start fest.
• Entnahmen: Überweisungen der LLC an dich erfasst Costa Rica heute nicht. Sieht Costa Rica die LLC als eigene Gesellschaft, könnte der Entwurf 25.796 sie als ausländische Dividenden mit 15 % erfassen; wir passen die Struktur an, bevor ein Gesetz gilt.

Für Deutschland zählt, dass du hier keinen Wohnsitz mehr hast und die LLC von außerhalb führst; als Resident in Costa Rica schützt dich zusätzlich das DBA. Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du alles mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

Schritt für Schritt nach Costa Rica: Ablauf und Zeitplan

Die Monate sind Planungswerte. Dein altes Setup gibst du erst auf, wenn das neue trägt. Die Reihenfolge für deinen Fall legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und in Costa Rica

Mit Costa Rica zahlst du 0 % statt 36,5 %, wenn du mit dem Nomaden-Visum (bis zu zwei Jahre) arbeitest oder deine Leistung außerhalb des Landes erbringst, und 21,6 %, wenn du als Resident alles vor Ort erarbeitest. Arbeitest du teils vor Ort und teils auf Reisen, liegt deine Belastung dazwischen. Deine eigenen Zahlen rechnet der 0-%-Rechner vor. Welche Variante zu dir passt, klären wir in 15 Minuten im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 7. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• SCIJ (Procuraduría General): Ley 7092, Ley del Impuesto sobre la Renta, geltende Fassung – Art. 1 (costa-ricanische Quelle i. d. F. Ley 10381, passive Auslandseinkünfte nur bei nicht qualifizierten Gruppengesellschaften), 2 b (Betriebsstätte), 2 bis, 2 ter, 4, 6 e, 15 (Tarife 2026 nach Ley 10667 und Decreto 45333), 27, 29, 31 ter (15 %)
• SCIJ: Ley 10008, Ley para atraer trabajadores y prestadores remotos de servicios de carácter internacional – Art. 3, 10 (3.000 bzw. 4.000 USD), 14, 15 (ein Jahr plus ein Jahr, 180 Tage), 16 (Befreiung, keine Ansässigkeit, keine costa-ricanische Quelle), 17, 20
• SCIJ: Decreto Ejecutivo 43619, Reglamento a la Ley 10008 – Art. 5 (100 USD, Nachweise), 8 (90 USD, Garantiezahlung), 9 (Krankenversicherung 50.000 USD), 10, 13, 19 (keine steuerliche Ansässigkeit)
• SCIJ: Decreto Ejecutivo 43198-H, Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta – Art. 10: domiciliado ab mehr als 183 Tagen im Steuerjahr, Abwesenheiten bis 30 Tage zählen mit
• SCIJ: Resolución DGT-R-065-2018 (Fassung MH-DGT-RES-0003-2023), Certificados de Residencia Fiscal – Voraussetzungen des Certificado: mehr als 183 Tage, Registrierung als Steuerpflichtiger oder Quellensteuerabzug
• SCIJ: Ley 8764, Ley General de Migración y Extranjería – Art. 7 Nr. 7 (CCSS), 80 (Erwerbstätigkeit temporärer Residents nur mit Genehmigung), 78 (permanent nach drei Jahren), 79 (temporäre Residency bis zwei Jahre), 129 (Abwesenheit), 255 (50 USD)
• SCIJ: Decreto Ejecutivo 37112-G, Reglamento de Extranjería – Art. 99 (Rentista 2.500 USD, zwei Jahre), 100 (Pensionado 1.000 USD), 210 (CCSS ohne Unterbrechung), 227 und 228 (Verlängerung, monatliche Überweisung, Gebühren)
• SCIJ: Ley 9996, Ley para la atracción de inversionistas, rentistas y pensionados – Art. 5 (Vorteile, u. a. Steuerbefreiung des Nachweiseinkommens), 6 (Residency begründet keine steuerliche Ansässigkeit), 8, 12 (Antrag auf Vorteile nur in den ersten fünf Jahren, in Kraft seit 14.07.2021)
• SCIJ: Decreto Ejecutivo 43926, Reglamento a la Ley 9996 – Art. 4 (Inversionista ab 150.000 USD, zwei Jahre verlängerbar), Art. 5 (50 und 200 USD), Art. 22
• Asamblea Legislativa: Proyecto de ley Expediente 25.796, Ley sobre el gravamen de rentas pasivas de fuente extranjera – Regierungsentwurf: 15 % auf ausländische passive Einkünfte aller Ansässigen, Abzug ausländischer Steuer, keine Verlustverrechnung, Territorialprinzip im Übrigen unverändert
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – DBA Costa Rica vom 13.02.2014, anzuwenden ab 01.01.2017; Revisionsprotokoll in Verhandlung
• Deutscher Bundestag: Drucksache 18/2659 (DBA Costa Rica mit Protokoll und Denkschrift) – Art. 4 (Ansässigkeit, Tie-Breaker), 7, 14, 23, 29; Protokoll Nr. 3: Art. 4 Abs. 1 Satz 2 gilt nicht, solange Costa Rica territorial besteuert
• § 2 AStG – Erweiterte beschränkte Steuerpflicht – Fünf von zehn Jahren, niedrige Besteuerung (77.000 €, ein Drittel), keine Ansässigkeit, wesentliche Interessen, 16.500 €
• BMF: Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (22.12.2023) – Tz. 2.0.2.1 (DBA gehen § 2 AStG vor), Tz. 2.2 (Kurs am Jahresanfang, Vorzugsbesteuerung bei Steuerfreiheit für Zuzügler, Territorialprinzip allein keine)
• Auswärtiges Amt: Costa Rica – Reise- und Sicherheitshinweise – Visumfrei bis 180 Tage mit Reisepass, Colón und US-Dollar, Girocard, medizinische Versorgung (Stand 06.11.2026)