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Auswandern nach Georgien: 1 % Steuer, Residency und Alltag 2026

Georgien besteuert Einzelunternehmer mit Small-Business-Status mit 1 % vom Umsatz, lässt Kapitalerträge aus dem Ausland steuerfrei und besteuert Unternehmen erst bei Ausschüttung. Dazu kommen ein Jahr visumfreier Aufenthalt und klare Wege zur Residency. Dieser Guide zeigt Steuern, Ansässigkeit, DBA, Residency, Banking und das Zusammenspiel mit der US-LLC mit Stand November 2026.

Von Jonas Reinhardt, Gründer Veröffentlicht am · Stand:
Kurz beantwortet

Beim Auswandern nach Georgien zahlst du als Einzelunternehmer mit Small-Business-Status 1 % vom Umsatz bis 500.000 Lari im Jahr, sonst 20 % Einkommensteuer; das gilt auch für Aufträge aus dem Ausland. Kapitalerträge aus dem Ausland und private Kryptogewinne bleiben steuerfrei, Unternehmen zahlen 15 % erst bei Ausschüttung. Steuerlich ansässig wirst du mit 183 Tagen oder dem HNWI-Status. Mit Deutschland besteht ein DBA, visumfrei bleibst du ein Jahr.

Steckbrief Georgien
Einkommensteuer20 % pauschal; 1 % vom Umsatz mit Small-Business-Status
AuslandseinkünfteKapitalerträge steuerfrei; Dienstleistungen für Kunden im Ausland georgisch, auch auf Reisen, außer über eine Betriebsstätte im Ausland
Unternehmenssteuer15 % nur auf Ausschüttungen, dazu 5 % Dividendensteuer
Kapitalerträge & Kryptoaus dem Ausland steuerfrei; private Kryptogewinne steuerfrei
DBA mit Deutschlandja, angewendet seit 2008, Protokoll seit 2015
Residency-WegImmobilie über 150.000 USD, Investment ab 300.000 USD, Arbeit, IT
Mindestaufenthaltkeiner für Immobilien- und Investment-Residency; steuerlich 183 Tage
WährungLari (GEL)
Steueransässigkeit ab183 Tagen in 12 Monaten oder mit HNWI-Status
Visumfreier Aufenthalt1 Jahr für Deutsche, Österreicher und Schweizer
Das Wichtigste auf einen Blick
  • Steuer: 20 % Einkommensteuer, 1 % vom Umsatz mit Small-Business-Status bis 500.000 GEL (Art. 81, 90 Tax Code)
  • Ausland: Kapitalerträge von dort steuerfrei; Dienstleistungen für Kunden im Ausland zählen als georgische Quelle, auch auf Reisen, außer über eine Betriebsstätte im Ausland (Art. 104 Abs. 1 Buchst. c.g)
  • Unternehmen: 15 % Gewinnsteuer nur auf Ausschüttungen, dazu 5 % Dividendensteuer
  • Ansässigkeit: 183 Tage in 12 Monaten oder HNWI-Status ohne Mindesttage
  • Deutschland: DBA seit 2008 angewendet, § 2 und § 6 AStG einplanen
  • Residency: Immobilie über 150.000 USD (seit März 2026), Investment ab 300.000 USD, Arbeit oder IT
  • Unser Paket: Wohnsitz + LLC 4.900 € im Standardfall, Behörden- und Partnerkosten separat

Auswandern nach Georgien: Für wen das Land passt

Für Unternehmer zählen vier Punkte:

  • 1 % vom Umsatz: Als Einzelunternehmer mit Small-Business-Status zahlst du 1 %, solange dein Umsatz unter 500.000 Lari (GEL) im Jahr bleibt, rund 171.600 €.
  • Territorialprinzip: Dividenden, Zinsen und Kursgewinne aus dem Ausland sowie private Kryptogewinne bleiben steuerfrei.
  • Gewinne im Unternehmen: Eine Gesellschaft zahlt 15 % Gewinnsteuer erst, wenn sie ausschüttet. Was sie einbehält, kostet 0 %.
  • Einfacher Start: Deutsche, Österreicher und Schweizer reisen visumfrei ein und dürfen ein Jahr bleiben. Mit Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).

Georgien passt besonders gut, wenn du als Softwareentwickler, Designer oder Texter allein oder mit kleinem Team arbeitest, Kapitalerträge aus dem Ausland beziehst, Bitcoin hältst oder Gewinne im Unternehmen reinvestieren willst. Mehr Planung braucht es bei Beratung, Heilberufen und anderen Tätigkeiten, die vom Small-Business-Status ausgeschlossen sind, und wenn du in Deutschland Firmenanteile oder Immobilien behältst. Ein Land mit ähnlichem Profil ist Paraguay; alle Ziele vergleichen unsere Länder-Guides.

Steuern in Georgien: 20 % Einkommensteuer und Territorialprinzip

Grundlage ist das georgische Steuergesetzbuch (Tax Code of Georgia, Stand Oktober 2026). Die Einkommensteuer für Privatpersonen beträgt pauschal 20 % (Art. 81). Wer in Georgien steuerlich ansässig ist, zahlt sie nur auf Einkünfte aus georgischer Quelle: Einkünfte, die nicht aus Georgien stammen, sind ausdrücklich befreit (Art. 82 Abs. 1 Buchst. u).

Was als georgische Quelle gilt, regelt Art. 104. Für Unternehmer ist eine Regel entscheidend: Dienstleistungen, die du in Georgien erbringst, haben dort ihre Quelle (Art. 104 Abs. 1 Buchst. c.a). Als Ansässiger gilt das ausdrücklich auch für Leistungen an Kunden in einem anderen Staat, selbst wenn du sie auf Reisen erbringst (Buchst. c.g). Ausgenommen ist nur, was du nachweislich über eine Betriebsstätte im Ausland erbringst. Für deine aktive Arbeit nutzt du deshalb den Small-Business-Status mit 1 %.

Was Georgien bei Ansässigen besteuert (Tax Code, Stand Oktober 2026)
EinkunftIn GeorgienGrundlage
Dienstleistungen für Kunden im In- und Ausland, auch auf Reisen erbracht20 % auf den Gewinn, mit Small-Business-Status 1 % vom UmsatzArt. 81, 90, 104
Dividenden, Zinsen und Kursgewinne aus dem AuslandsteuerfreiArt. 82 Abs. 1 Buchst. u
Private Gewinne aus KryptowertensteuerfreiEntscheidung Nr. 201 des Finanzministeriums
Dividenden georgischer Gesellschaften5 %, an der Quelle einbehalten und damit abgegoltenArt. 130
Zinsen georgischer Schuldner5 % an der Quelle; Zinsen von georgischen Banken steuerfreiArt. 131
Vermietung einer Wohnung in Georgien zu Wohnzwecken5 % auf die Miete, wenn du keine Kosten abziehstArt. 81 Abs. 2
Verkauf einer Wohnung in Georgien nach mehr als zwei JahrensteuerfreiArt. 82 Abs. 1 Buchst. f

Individual Entrepreneur mit Small-Business-Status: 1 % vom Umsatz

Den Small-Business-Status bekommt, wer als Einzelunternehmer (Individual Entrepreneur, kurz IE) registriert ist (Art. 88). Du lässt dich im Unternehmerregister eintragen und beantragst den Status beim Revenue Service, der Steuerbehörde. Seit März 2026 gilt er ab dem Tag des Antrags (Verordnung Nr. 38 des Finanzministers).

  • Satz: 1 % auf den Umsatz aus georgischer Quelle, ohne Abzug von Kosten (Art. 90). Übersteigt der Umsatz im Kalenderjahr 500.000 GEL, zahlst du ab diesem Monat bis Jahresende 3 %.
  • Grenze: Der Status endet erst, wenn der Umsatz in zwei Kalenderjahren jeweils über 500.000 GEL lag, dann mit Beginn des Folgejahres (Art. 89). Nach diesem Jahr ohne Status kannst du ihn neu beantragen (Instruktion zu den Sonderregimen, Art. 12 Abs. 6, Fassung März 2026).
  • Erklärung: monatlich bis zum 15. des Folgemonats (Art. 93), seit März 2026 auch ohne Umsatz.
  • Nicht im 1-%-Satz: Mieten, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien, Fahrzeugen und Wertpapieren, Schenkungen und Erbschaften (Anlage 5 der Regierungsverordnung Nr. 415). Für sie gelten die allgemeinen Regeln.

Ausgeschlossen sind nach Anlage 4 der Regierungsverordnung Nr. 415 diese Tätigkeiten:

  • alles, was eine Lizenz oder Genehmigung braucht
  • medizinische, architektonische, anwaltliche und notarielle Tätigkeit, Wirtschaftsprüfung und Beratung, ausdrücklich auch Steuerberatung
  • Personalgestellung, Devisengeschäfte, Glücksspiel und die Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren

Softwareentwicklung, Design, Texte oder Übersetzungen stehen nicht auf der Liste. Als Berater zahlst du 20 % auf den Gewinn oder nutzt eine Gesellschaft (nächster Abschnitt). Die Mehrwertsteuer beträgt 18 %, Registrierungspflicht besteht ab 100.000 GEL steuerpflichtigem Umsatz in zwölf Monaten (Art. 165, 166). Leistungen an Unternehmen im Ausland zählen in der Regel nicht dazu, weil der Leistungsort beim Kunden liegt (Art. 162¹).

Unternehmenssteuer, Krypto, Vermögen und Erbschaft

Estonian Model: 15 % erst bei Ausschüttung

Seit 2017 besteuert Georgien Unternehmen nach dem estnischen Modell. Steuerpflichtig ist nicht der laufende Gewinn, sondern was das Unternehmen ausschüttet, dazu etwa Ausgaben ohne betrieblichen Bezug (Art. 97). Der Satz beträgt 15 % auf den Bruttobetrag: Auf 85 Lari Ausschüttung fallen 15 Lari Gewinnsteuer an (Art. 98). Geschäfte mit dir als Gesellschafter zu nicht marktüblichen Preisen gelten ebenfalls als Ausschüttung (Art. 98¹ Abs. 4). Auf die Dividende behält die Gesellschaft 5 % ein, für Privatpersonen endgültig (Art. 130). Voll ausgeschüttet sind das zusammen 19,25 %; solange du reinvestierst, 0 %.

Krypto

Gewinne von Privatpersonen aus dem Verkauf von Kryptowerten sind einkommensteuerfrei. Das Finanzministerium hat 2019 in der öffentlichen Entscheidung Nr. 201 festgestellt, dass sie nicht aus georgischer Quelle stammen; der Tausch gegen Geld ist zudem mehrwertsteuerfrei. Grundlage ist diese Verwaltungsentscheidung, kein eigenes Kryptogesetz. Krypto als Bezahlung für deine Arbeit ist dagegen Einkommen aus deiner Tätigkeit. Wie Deutschland Bitcoin beim Wegzug behandelt, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Vermögen, Erbschaft und Grundsteuer

Eine Vermögensteuer und eine eigene Erbschaft- oder Schenkungsteuer gibt es nicht. Was Erben der ersten und zweiten Linie erben oder geschenkt bekommen, ist einkommensteuerfrei, bei Erben der dritten und vierten Linie bis 150.000 GEL im Jahr (Art. 82 Abs. 1 Buchst. g, i). Grundsteuer zahlen Privatpersonen nur, wenn ihr Familieneinkommen im Vorjahr 100.000 GEL überstieg: dann 0,8 bis 1 % des Marktwerts (Art. 202, 206). Für deutsche Staatsangehörige bleibt die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer in den ersten fünf Jahren nach dem Wegzug unbeschränkt (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG). Eine Sozialversicherung wie in Deutschland kennt Georgien nicht; der kapitalgedeckten Rente (4 % Eigenbeitrag) trittst du als Einzelunternehmer nur freiwillig bei (Rentengesetz, Art. 3 Abs. 3).

Steuerliche Ansässigkeit: 183 Tage oder HNWI-Status

In Georgien steuerlich ansässig bist du für das ganze Steuerjahr, wenn du dich in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten, der in diesem Jahr endet, mindestens 183 Tage tatsächlich im Land aufhältst (Art. 34 Abs. 2). Jeder angefangene Tag zählt. Reisen ins Ausland nur zur Erholung, Behandlung, Dienstreise oder zum Studium zählen als Zeit in Georgien, Tage als Urlauber oder Patient in Georgien nicht (Art. 34 Abs. 3, 4). Mietvertrag, Registrierung und ein Aufenthalts-Logbuch zeigen, dass du dort lebst.

High-Net-Worth-Status: ansässig ohne 183 Tage

Vermögende Personen können die Ansässigkeit ohne Mindesttage bekommen (Art. 34 Abs. 6). Als vermögend gilt, wer ein nachgewiesenes Vermögen von mehr als 3 Mio. GEL (rund 1,03 Mio. €) hat oder in den drei Vorjahren jeweils mehr als 200.000 GEL (rund 68.600 €) verdient hat (Art. 2 Nr. 58 Wertpapiermarktgesetz). Nach den Verfahrensregeln, die seit 15. April 2023 gelten, kommen zwei Bedingungen dazu:

  • eine georgische Aufenthaltserlaubnis oder mindestens 25.000 GEL Einkünfte aus georgischer Quelle im Vorjahr und
  • Eigentum in Georgien im Wert von mindestens 500.000 USD.

Der Status gilt jeweils für ein Steuerjahr; den Antrag stellst du jedes Jahr mit aktuellen Unterlagen neu.

Nachweis gegenüber Deutschland

Auf Antrag bescheinigt der Revenue Service deine Ansässigkeit (Certificate of Residence), ein wichtiger Beleg für das deutsche Finanzamt. Entscheidend bleibt dort, ob du in Deutschland noch eine Wohnung hast (§ 8 AO) oder dich gewöhnlich hier aufhältst (§ 9 AO). Warum 183 Tage im Ausland dafür allein nicht genügen, erklärt der Artikel zur 183-Tage-Regel.

DBA Deutschland–Georgien: Tie-Breaker, § 2 und § 6 AStG

Deutschland und Georgien haben 2006 ein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, das seit 1. Januar 2008 angewendet wird; ein Änderungsprotokoll von 2014 gilt seit 2015 (Übersicht des Bundesfinanzministeriums, Stand 1. Januar 2026).

  • Tie-Breaker: Bist du nach dem Recht beider Staaten ansässig, entscheidet Art. 4 Abs. 2: zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt die Staatsangehörigkeit. Ohne Wohnung in Deutschland stellt sich die Frage nicht.
  • Verteilung der Rechte: Unternehmensgewinne ohne deutsche Betriebsstätte und Einkünfte aus selbständiger Arbeit ohne feste Einrichtung in Deutschland darf nur Georgien besteuern (Art. 7, 14), Zinsen ebenfalls (Art. 11). Deutschland darf unter anderem Mieten aus deutschen Immobilien besteuern und auf deutsche Dividenden höchstens 10 % Quellensteuer erheben (Art. 6, 10).
  • § 2 AStG: Mit 20 % Regelsteuer liegt Georgien knapp außerhalb der Tarifgrenze: Auf 77.000 € fallen dort 15.400 € an, in Deutschland 2026 rund 21.200 €, also weniger als ein Drittel Abstand. Steuerfreie Auslandserträge gelten in Georgien für alle Einwohner und sind deshalb keine Vorzugsbesteuerung (BMF-Schreiben zum AStG vom 22.12.2023, Rn. 23). Ob der 1-%-Status eine ist, ist nicht entschieden; nach dem Maßstab des Bundesfinanzhofs (Urteil vom 14.01.2025, IX R 37/21) spricht dagegen, dass ihn auch Georgier nutzen. Wertet das Finanzamt ihn doch so, bleiben Deutsche, die in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, etwa 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, im Wegzugsjahr und zehn weitere Jahre erweitert beschränkt steuerpflichtig, sofern diese Einkünfte 16.500 € im Jahr übersteigen (§ 2 AStG erklärt). Das DBA geht dabei vor (BMF-Schreiben zum AStG vom 22.12.2023, Tz. 2.0.2.1): Was es allein Georgien zuweist, bleibt frei, neben den eben genannten Einkünften auch Gewinne aus privaten Bitcoin (Art. 13 Abs. 5). Vorbehalten bleibt die Zurechnung passiver Einkünfte ausländischer Gesellschaften (Art. 28 mit Protokoll Nr. 6). Darauf achten wir: Wesentliche Interessen in Deutschland bauen wir vor dem Wegzug ab oder planen sie ein.
  • § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs. Für Anteile an deutschen Gesellschaften lässt das DBA das ausdrücklich zu (Art. 13 Abs. 6). Auf Antrag zahlst du in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Visumfrei leben und Residency in Georgien: Wege und Kosten

Deutsche, Österreicher und Schweizer dürfen ohne Visum einreisen und ein volles Jahr bleiben, auch mit dem Personalausweis (Regierungsverordnung Nr. 255). Das Auswärtige Amt nennt bis zu 360 Tage und empfiehlt den Reisepass. Seit 1. Januar 2026 brauchst du bei der Einreise eine Krankenversicherung mit mindestens 30.000 GEL Deckung (rund 10.000 €) für den ganzen Aufenthalt, die Bestätigung auf Englisch oder Georgisch.

Für eine dauerhafte Basis und als Beleg gegenüber Deutschland ist eine Aufenthaltserlaubnis sinnvoll. Sie erteilt die Public Service Development Agency nach dem Ausländergesetz (Art. 15, 16); den Antrag stellst du im Public Service Hall, während du legal im Land bist.

Wege zur Residency in Georgien (Stand November 2026)
WegVoraussetzungenGültigkeitGebühr
Kurzfristige Aufenthaltserlaubnis (Immobilie)Immobilie, kein Agrarland, mit Marktwert über 150.000 USD (rund 133.600 €), Gutachten eines zertifizierten Sachverständigen; gilt auch für Ehepartner und Kinder1 Jahr, jedes Jahr verlängerbar, solange du Eigentümer bist300 GEL
Investment-AufenthaltserlaubnisInvestition ab 300.000 USD in Georgien oder Immobilie über 300.000 USD; bei einer Unternehmensinvestition Umsatz ab 50.000 USD im 1., 100.000 USD im 2. und 120.000 USD im 3. bis 5. Jahr5 Jahre, danach unbefristete Aufenthaltserlaubnis möglich300 GEL
ArbeitsaufenthaltserlaubnisRecht auf Arbeit als Angestellter oder Selbstständigerzunächst 6 Monate bis 1 Jahr, verlängerbar300 GEL
IT-AufenthaltserlaubnisArbeit in der IT, auch als Einzelunternehmer mit Small-Business-Status; mindestens 2 Jahre Erfahrung und 25.000 USD Jahreseinkommen3 Jahre, um je 3 Jahre verlängerbar; erlischt bei 183 Tagen Abwesenheit in 12 Monaten500 GEL
Daueraufenthaltserlaubnis10 Jahre mit befristeter Aufenthaltserlaubnisunbefristet–

Die Gebühren gelten für eine Entscheidung am 30. Tag. Schneller geht es gegen Aufpreis: nach 20 Tagen für 150 GEL mehr, nach 10 Tagen für 300 GEL mehr, bei der IT-Aufenthaltserlaubnis für 250 beziehungsweise 500 GEL mehr (Regierungsverordnung Nr. 390). Die Grenze für die Immobilie lag bis Februar 2026 bei 100.000 USD. Mindesttage im Land verlangt das Gesetz für die Immobilien- und die Investment-Aufenthaltserlaubnis nicht.

Arbeiten in Georgien: Recht auf Arbeit seit März 2026

Seit März 2026 brauchen Ausländer ohne Daueraufenthaltserlaubnis, die in Georgien angestellt oder selbstständig arbeiten, ein Recht auf Arbeit und eine passende Aufenthaltserlaubnis (Arbeitsmigrationsgesetz, Art. 13³). Ausgenommen sind unter anderem Inhaber einer Investment-Aufenthaltserlaubnis und wer für nicht in Georgien ansässige Auftraggeber arbeitet, wenn die Leistung mit deren Tätigkeit im Ausland zusammenhängt (Art. 1 Abs. 4). Für Remote-Unternehmer mit Kunden im Ausland ist das der typische Fall; wir prüfen die Ausnahme vor der Anmeldung.

Banking und Alltag in Georgien

Konten

Die beiden großen Banken, TBC Bank und Bank of Georgia, eröffnen Konten für Nicht-Residenten. Bei TBC startest du in der App und schließt in einer Filiale ab, mit dem Original deines Reisepasses. Das Konto führt mehrere Währungen.

Im Setup arbeiten zwei Konten zusammen: das Dollar-Konto deiner LLC bei einem US-Anbieter und ein Konto in Georgien für Miete, Alltag und georgische Steuern. Welche US-Anbieter mit Wohnsitz in Georgien in Frage kommen, zeigt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC.

Lebenshaltung, Gesundheit und Sprache

Währung ist der Lari (GEL); am 6. November 2026 kostete ein Euro 2,91 GEL (Nationalbank von Georgien). Zum Preisniveau: Angestellte verdienten im zweiten Quartal 2026 im Schnitt 2.389 GEL im Monat, rund 820 € (Statistikamt Geostat). Die beste medizinische Versorgung bietet Tiflis; plane eine private Krankenversicherung mit Rücktransport ein, Kliniken verlangen oft Vorkasse. Amtssprache ist Georgisch; für Behörden und Verträge planen wir Übersetzung ein.

Georgien + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

In den USA ist eine Einpersonen-LLC eines Eigentümers ohne US-Staatsbürgerschaft und US-Wohnsitz steuerlich transparent: Ohne Geschäft in den USA fällt dort keine Bundeseinkommensteuer an, Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. Georgien behandelt die LLC dagegen als eigenes Unternehmen, nicht als transparent (Art. 21 Abs. 1 Buchst. b). Entscheidend ist, von wo sie geführt wird und wer die Arbeit leistet:

  • Du führst die LLC von Georgien aus: Leitet eine Person das Unternehmen, liegt der Ort der Geschäftsleitung an ihrem Wohnort (Art. 28 Abs. 3). Die LLC wird damit zum georgischen Unternehmen (Art. 22) und fällt unter das estnische Modell: 0 %, solange Gewinne in der LLC bleiben, 15 % plus 5 % Dividendensteuer bei Ausschüttung. Sie wird dafür beim Revenue Service registriert und gibt Erklärungen ab.
  • Du arbeitest über den Small-Business-Status: Für in Georgien ansässige Selbstständige ist das der direkte Weg zu 1 %, für Arbeit vor Ort wie auf Reisen. Dein Einzelunternehmen ist dann selbst Vertragspartner deiner Kunden und rechnet direkt mit ihnen ab. Eine Kette, in der die LLC die Kunden hat und dein Einzelunternehmen nur an sie fakturiert, setzen wir nicht auf: Die Rechnungen an die aus Georgien geführte LLC sind Inlandsumsätze mit 18 % Mehrwertsteuer ab 100.000 GEL in zwölf Monaten (Art. 162¹ Abs. 3, Art. 165), die Ausnahme vom Recht auf Arbeit greift nicht sicher, und was die LLC als Marge behält, kostet bei Ausschüttung 19,25 %. Brauchst du die LLC als Vertragspartner, ist sie selbst die Leistende wie im ersten Punkt. Getrennte Geschäfte für Einzelunternehmen und LLC zeigt der Leitfaden US-LLC und Georgien.

Für Deutschland zählt, dass du hier keinen Wohnsitz mehr hast und die LLC von außerhalb führst; dann liegt das Besteuerungsrecht nach dem DBA bei Georgien. Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du das Setup mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

So bringen wir dich dahin

  1. Neuer Wohnsitz. Wir planen den Umzug, bis du in Deutschland steuerlich nicht mehr ansässig bist: kein Wohnsitz und kein gewöhnlicher Aufenthalt mehr (§§ 8, 9 AO; Österreich und Schweiz entsprechend). In Georgien belegen 183 Tage oder der HNWI-Status, Mietvertrag, Aufenthaltserlaubnis und Certificate of Residence deinen neuen Wohnsitz.
  2. LLC richtig geführt. Geschäftsleitung und Betrieb deiner LLC liegen von Anfang an außerhalb Deutschlands. Ob sie als georgisches Unternehmen läuft oder du über den 1-%-Status abrechnest, legen wir vor dem Start fest.
  3. Wegzug sauber geregelt. § 6 AStG und § 2 AStG planen wir von Anfang an ein, ebenso die Zurechnung passiver Einkünfte, die Art. 28 des DBA Deutschland vorbehält.
  4. Das richtige Zielland. Mit Georgien zahlst du 1 % vom Umsatz statt bis zu 45 % Einkommensteuer plus Solidaritätszuschlag in Deutschland. Erträge aus dem Ausland und private Kryptogewinne bleiben steuerfrei, Gewinne im Unternehmen bis zur Ausschüttung ebenfalls.

Alle vier Bausteine aus einer Hand, steuerlich abgesichert durch unsere Partner-Steuerberater.

Schritt für Schritt nach Georgien: Ablauf und Zeitplan

Checkliste: Dein Weg nach Georgien

  1. Monat 1, Planung: Bestandsaufnahme, Prüfung von § 6 und § 2 AStG, Wahl zwischen Small-Business-Status, Gesellschaft und LLC; Abgleich deiner Tätigkeit mit der Ausschlussliste.
  2. Monat 1 bis 2, LLC und Banking: LLC gründen oder anpassen, US-Konten vorbereiten, solange du noch eine deutsche Adresse hast.
  3. Monat 2, Einreise: mit Reisepass und Krankenversicherung über mindestens 30.000 GEL; Wohnung in Tiflis oder Batumi mieten.
  4. Monat 2 bis 3, Registrierung: Eintragung als Einzelunternehmer, Antrag auf Small-Business-Status (gilt ab dem Antragstag), Konto bei TBC Bank oder Bank of Georgia.
  5. Monat 3, Wegzug: deutsche Wohnung aufgeben, Abmeldung innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug.
  6. Bei Bedarf: Aufenthaltserlaubnis beantragen, etwa über eine Immobilie ab 150.000 USD oder die IT-Aufenthaltserlaubnis.
  7. Jeden Monat: Erklärung zum Small-Business-Status bis zum 15. des Folgemonats.
  8. Jedes Jahr: 183 Tage in Georgien oder HNWI-Antrag, Aufenthalts-Logbuch, Certificate of Residence, Form 5472 für die LLC.

Die Monate sind Planungswerte. Du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Die Reihenfolge für deinen Fall legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und in Georgien

Beispielrechnung: Was von 150.000 € Gewinn bleibt

Annahmen: ledig, keine Kirchensteuer, Steuerjahr 2026. Du entwickelst Software für Unternehmenskunden in Europa: 160.000 € Umsatz, 10.000 € Kosten, 150.000 € Gewinn. In Deutschland ist die Tätigkeit freiberuflich, ohne Gewerbesteuer; der Gewinn entspricht dem zu versteuernden Einkommen, weitere Einkünfte und Abzüge gibt es nicht. In B bis D sind die vier Bausteine umgesetzt, du bist nur in Georgien ansässig, ohne wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland. Kurs der Nationalbank vom 6. November 2026: 1 € = 2,9145 GEL.

  • A: Wohnsitz in Deutschland. Einkommensteuer nach dem Tarif 2026 (§ 32a EStG): 51.864 €. Solidaritätszuschlag 5,5 %: 2.853 €. Zusammen 54.717 €, also 36,5 %.
  • B: Georgien, Small-Business-Status. Der Umsatz entspricht 466.320 GEL und bleibt unter 500.000 GEL. 1 % davon: 1.600 €.
  • C: Georgien, Unternehmen nach estnischem Modell, voll ausgeschüttet. 15 % Gewinnsteuer: 22.500 €. 5 % auf die Dividende von 127.500 €: 6.375 €. Zusammen 28.875 €, also 19,25 %. Bleibt der Gewinn im Unternehmen: 0 €.
  • D: Georgien, Einzelunternehmer ohne Status (wenn die Tätigkeit ausgeschlossen ist, etwa Beratung): 20 % auf den Gewinn, 30.000 €.
Steuerlast im Vergleich (Beispiel, gerundet)
VarianteSteuerBelastungBleibt dir
A: Wohnsitz in Deutschland54.717 €36,5 %95.283 €
B: Georgien, Small-Business-Status1.600 €1,1 %148.400 €
C: Georgien, Unternehmen, voll ausgeschüttet28.875 €19,25 %121.125 €
D: Georgien, Einzelunternehmer ohne Status30.000 €20 %120.000 €

Deine Zahlen rechnet der 0-%-Rechner; welche Variante passt, klären wir im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Wie viel Steuern zahlt man in Georgien?

Privatpersonen zahlen 20 % Einkommensteuer, aber nur auf Einkünfte aus georgischer Quelle. Einzelunternehmer mit Small-Business-Status zahlen 1 % vom Umsatz bis 500.000 GEL im Jahr, darüber 3 %. Unternehmen zahlen 15 % Gewinnsteuer erst bei Ausschüttung, auf Dividenden kommen 5 % dazu.

Sind Auslandseinkünfte in Georgien steuerfrei?

Ja, Einkünfte, die nicht aus georgischer Quelle stammen, etwa ausländische Dividenden, Zinsen und Kursgewinne, sind für Ansässige steuerfrei. Dienstleistungen, die du als Ansässiger für Kunden im Ausland erbringst, zählen aber als georgische Quelle, außer du arbeitest über eine Betriebsstätte im Ausland. Dafür gibt es den 1-%-Status.

Wer bekommt in Georgien den 1-%-Status?

Wer als Individual Entrepreneur registriert ist und keine ausgeschlossene Tätigkeit ausübt. Ausgeschlossen sind unter anderem Beratung und Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, medizinische, architektonische, anwaltliche und notarielle Arbeit, Personalgestellung und alles, was eine Lizenz braucht. Seit März 2026 gilt der Status ab dem Tag des Antrags.

Wie werde ich in Georgien steuerlich ansässig?

Mit mindestens 183 Tagen Aufenthalt in einem Zeitraum von zwölf Monaten, der im Steuerjahr endet. Ohne Mindesttage geht es über den HNWI-Status: Vermögen über 3 Mio. GEL oder Einkommen über 200.000 GEL in den drei Vorjahren, dazu Eigentum in Georgien ab 500.000 USD und eine Aufenthaltserlaubnis oder georgische Einkünfte ab 25.000 GEL. Mehr zur 183-Tage-Regel.

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Georgien?

Ja. Das DBA von 2006 wird seit 2008 angewendet, ein Änderungsprotokoll seit 2015. Bei zwei Wohnsitzen entscheidet der Tie-Breaker nach ständiger Wohnstätte und Lebensmittelpunkt. Den Wertzuwachs an deutschen Firmenanteilen darf Deutschland beim Wegzug weiter besteuern (§ 6 AStG, Art. 13 Abs. 6 DBA).

Wie lange dürfen Deutsche ohne Visum in Georgien bleiben?

Deutsche, Österreicher und Schweizer dürfen visumfrei einreisen und ein Jahr bleiben, auch mit Personalausweis; das Auswärtige Amt nennt bis zu 360 Tage und empfiehlt den Reisepass. Seit 2026 brauchst du eine Krankenversicherung mit mindestens 30.000 GEL Deckung.

Wie bekomme ich eine Aufenthaltserlaubnis in Georgien mit einer Immobilie?

Mit einer Immobilie, die kein Agrarland ist und mehr als 150.000 USD wert ist, bekommst du eine kurzfristige Aufenthaltserlaubnis für ein Jahr, jedes Jahr verlängerbar; bis Februar 2026 lag die Grenze bei 100.000 USD. Ab 300.000 USD gibt es die Investment-Aufenthaltserlaubnis für fünf Jahre. Die Gebühr beträgt jeweils 300 GEL.

Ist Bitcoin in Georgien steuerfrei?

Für Privatpersonen ja: Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowerten sind nach der Entscheidung Nr. 201 des Finanzministeriums von 2019 einkommensteuerfrei, weil sie nicht aus georgischer Quelle stammen. Was Deutschland beim Wegzug prüft, zeigt der Leitfaden Bitcoin nach dem Wegzug.

Kann ich als Ausländer in Georgien ein Bankkonto eröffnen?

Ja. TBC Bank und Bank of Georgia eröffnen Konten für Nicht-Residenten. Bei TBC startest du in der App und schließt in der Filiale mit dem Original deines Reisepasses ab.

Lohnt sich eine US-LLC mit Wohnsitz in Georgien?

Ja, wenn die LLC selbst Vertragspartner deiner Kunden ist oder Gewinne reinvestieren soll. Führst du sie von Georgien aus, gilt sie dort als georgisches Unternehmen: 0 % auf einbehaltene Gewinne, 15 % plus 5 % bei Ausschüttung, zusammen 19,25 %. Für deine eigene Arbeit, vor Ort wie auf Reisen, ist der 1-%-Status als Einzelunternehmer meist günstiger; für getrennte Geschäfte lässt sich beides verbinden. Umsetzen kannst du das im Paket Wohnsitz + LLC.

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 8. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

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