Auswandern nach Bali: Steuern, Visa und US-LLC in Indonesien 2026

Auswandern nach Bali: Für wen Indonesien passt

Bali verbindet eine große Gründer- und Remote-Szene mit Visa für ortsunabhängige Arbeit und lange Aufenthalte. Für Unternehmer und Investoren zählen vier Punkte:

• Tarif von 5 bis 35 %: Als Ansässiger versteuerst du dein Welteinkommen progressiv. 35 % gelten erst ab 5 Mrd. Rupiah, rund 247.500 €. Im Rechenbeispiel zahlst du 27,6 % statt 36,5 % in Deutschland.
• Visa für jeden Plan: das Remote-Worker-Visum E33G für ein Jahr, das Second Home Visa für fünf bis zehn Jahre und das Golden Visa für Investoren.
• Krypto: Verkäufe über indonesische Börsen kosten 0,21 % des Verkaufswerts als Abgeltung, unabhängig vom Gewinn.
• DBA mit Deutschland: Das Abkommen von 1990 regelt Ansässigkeit und Besteuerungsrechte.

Bali passt besonders gut, wenn du dort leben willst und mit einem Steuersatz deutlich unter dem deutschen planst, als Angestellter eines ausländischen Arbeitgebers remote arbeitest oder als Investor oder Rentner einen Aufenthalt über viele Jahre suchst. Mehr Planung braucht es, wenn 0 % dein Ziel ist: Dann bleibt Bali deine Zweitbasis für weniger als 183 Tage in zwölf Monaten, und dein Steuerwohnsitz liegt in einem Land mit Territorialprinzip. Eine Alternative in Asien mit Remittance-Regel ist Thailand.

Steuern in Indonesien 2026: Einkommensteuer von 5 bis 35 %

Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Wer in Indonesien ansässig ist, versteuert alle Einkünfte aus dem In- und Ausland, auch wenn sie nicht ins Land kommen (Art. 4 Abs. 1 UU PPh, das Einkommensteuergesetz). Der Tarif gilt seit dem Steuerjahr 2022 nach dem Harmonisierungsgesetz UU HPP (Nr. 7/2021) und 2026 unverändert:

Vorher ziehst du den Grundfreibetrag (PTKP) ab: 54 Mio. Rupiah für dich, 4,5 Mio. Rupiah mehr, wenn du verheiratet bist, und je 4,5 Mio. Rupiah für bis zu drei Angehörige, die du unterhältst (Art. 7 UU PPh). Im Ausland gezahlte Steuer rechnet Indonesien bis zur Höhe der indonesischen Steuer an (Art. 24). Als Ansässiger registrierst du dich für eine Steuernummer (NPWP) und gibst die Jahreserklärung SPT Tahunan bis 31. März des Folgejahres ab, über das Steuerportal Coretax.

Die Vier-Jahres-Regel für ausländische Fachkräfte

Nach Art. 4 Abs. 1a UU PPh, eingeführt mit dem Omnibus-Gesetz Cipta Kerja, zahlen Ausländer mit bestimmter Expertise, die in Indonesien ansässig werden, vier Steuerjahre lang nur auf Einkünfte aus Indonesien; Mieten, Dividenden oder Kursgewinne aus dem Ausland bleiben außen vor. Die Voraussetzungen regeln die Verordnungen PP 55/2022 und PMK 81/2024 (Art. 442 bis 447):

• Wer: ausländische Arbeitskräfte, die ein Arbeitgeber in Indonesien auf einer vom Arbeitsministerium festgelegten Position beschäftigt, und ausländische Forscher, die das Forschungsministerium benennt.
• Expertise: in Wissenschaft, Technologie oder Mathematik, belegt durch Zertifikat, Abschluss oder mindestens fünf Jahre Berufserfahrung im Fach, dazu die Pflicht, Wissen weiterzugeben.
• Antrag: bei der Generaldirektion Steuern, nachdem du die Jahreserklärungen der letzten zwei Steuerjahre abgegeben hast, soweit du dazu verpflichtet warst; die Entscheidung kommt binnen zehn Arbeitstagen.
• Dauer: vier Steuerjahre ab dem Jahr, in dem du erstmals ansässig wirst. Die Frist läuft weiter, auch wenn du zwischendurch ausreist.
• Gehalt: Lohn für Arbeit in Indonesien bleibt steuerpflichtig, auch wenn er im Ausland ausgezahlt wird.
• Regel oder DBA: Nutzt du für ausländische Einkünfte ein Doppelbesteuerungsabkommen, gilt die Regel nicht. Du wählst eines von beiden.

Für Selbstständige, die von Bali aus für die eigene LLC arbeiten, ist die Regel nach ihrem Wortlaut nicht gedacht.

Unternehmenssteuer, Kapitalerträge, Krypto und Erbschaft

Unternehmen: Indonesische Gesellschaften wie die PT und Betriebsstätten ausländischer Firmen zahlen 22 % Körperschaftsteuer (Art. 17 Abs. 1 Buchst. b UU PPh). Auf den Gewinn einer Betriebsstätte nach Steuern kommen 20 % hinzu, soweit er nicht in Indonesien reinvestiert wird (Art. 26 Abs. 4). Die Mehrwertsteuer beträgt nominal 12 %, für alles außer Luxusgütern effektiv 11 % (Bemessungsgrundlage 11/12, PMK 131/2024).

Kapitalerträge: Dividenden, Zinsen und Kursgewinne aus dem Ausland gehören zum Welteinkommen und fallen unter den Tarif. Auslandsdividenden bleiben steuerfrei, soweit du sie bis Ende März des Folgejahres in Indonesien anlegst, etwa in Staatsanleihen, Bankeinlagen, Aktien oder Immobilien, und mindestens drei Steuerjahre investiert lässt (Art. 4 Abs. 3 Buchst. f UU PPh, Art. 9 bis 11 PP 55/2022). Dividenden indonesischer Gesellschaften kosten höchstens 10 % Abgeltung und bleiben frei, wenn du sie in Indonesien investierst.

Krypto: Seit dem 1. August 2025 (PMK 50/2025) behält eine in Indonesien zugelassene Börse beim Verkauf 0,21 % des Verkaufswerts als abgeltende Steuer ein. Über ausländische Plattformen sind es 1 %; hat die Steuerbehörde die Plattform nicht als Erheber benannt, zahlst du die Steuer selbst ein. Auf den Kauf fällt keine Mehrwertsteuer mehr an. Beispiel: Für Bitcoin im Wert von 100.000 € zahlst du 210 € über eine indonesische, 1.000 € über eine ausländische Plattform, egal wie hoch dein Gewinn ist. Verkäufe ohne Plattform ordnen wir vor dem ersten Verkauf ein. Was Deutschland beim Wegzug prüft, zeigt der Leitfaden Bitcoin steuerfrei nach dem Wegzug.

Erbschaft und Vermögen: Eine Vermögen-, Erbschaft- oder Schenkungsteuer gibt es in Indonesien nicht; Erbschaften sowie Schenkungen zwischen Eltern und Kindern ohne geschäftlichen Bezug zählen auch nicht als Einkommen (Art. 4 Abs. 3 UU PPh). Für die deutsche Erbschaftsteuer bleibst du als Deutscher fünf Jahre nach dem Wegzug unbeschränkt steuerpflichtig (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG); ein Erbschaftsteuer-DBA mit Indonesien gibt es nicht.

Steuerliche Ansässigkeit in Indonesien: 183 Tage oder Wohnabsicht

Nach Art. 2 Abs. 3 UU PPh ist ansässig, wer in Indonesien wohnt, sich in zwölf Monaten mehr als 183 Tage dort aufhält oder in einem Steuerjahr dort ist und die Absicht hat, dort zu wohnen. Die Tage zählen am Stück oder mit Unterbrechungen, jeder angefangene Tag zählt voll (PMK 18/2021, Art. 2). Wohnen heißt: eine Unterkunft, die dir jederzeit zur Verfügung steht und keine bloße Zwischenstation ist, dein Lebensmittelpunkt oder dein Alltag in Indonesien. Die Wohnabsicht belegen laut Finanzministerium unter anderem:

• eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis (KITAP),
• ein Visum oder eine befristete Aufenthaltserlaubnis (ITAS) mit mehr als 183 Tagen Gültigkeit,
• Arbeits-, Geschäfts- oder Mietverträge über mehr als 183 Tage,
• Unterlagen zum Umzug der Familie.

Gegenüber dem deutschen Finanzamt belegst du die Ansässigkeit mit Steuernummer, Jahreserklärung und der Ansässigkeitsbescheinigung SKD SPDN (Certificate of Taxpayer Residency). Du beantragst sie über Coretax, nachdem du die Erklärung abgegeben hast, jeweils für einen Partnerstaat, ein Steuerjahr und einen Vertragspartner. In Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht, wenn dir hier keine Wohnung mehr zur Verfügung steht (§ 8 AO) und du dich nicht länger als sechs Monate am Stück hier aufhältst (§ 9 AO). Mehr dazu im Ratgeber zur 183-Tage-Regel.

DBA Deutschland–Indonesien: Tie-Breaker, § 2 und § 6 AStG

Das Doppelbesteuerungsabkommen vom 30. Oktober 1990 (BGBl. 1991 II S. 1086) wird seit dem 1. Januar 1992 angewendet; über ein neues wird laut Übersicht des Bundesfinanzministeriums (Stand 1. Januar 2026) nicht verhandelt.

• Tie-Breaker: Bist du in beiden Staaten ansässig, entscheidet Art. 4 Abs. 2: zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt einigen sich die Behörden.
• Verteilung der Rechte: Unternehmensgewinne ohne Betriebsstätte in Deutschland besteuert nur Indonesien (Art. 7). Gewinne aus dem Verkauf von Aktien oder privaten Bitcoin besteuert nur der Wohnsitzstaat (Art. 13 Abs. 4). Bist du noch in Deutschland ansässig, arbeitest selbstständig und hältst dich mehr als 120 Tage im Steuerjahr in Indonesien auf, darf Indonesien die in dieser Zeit erzielten Einkünfte besteuern (Art. 14); für Angestellte gilt die 183-Tage-Grenze (Art. 15).
• § 2 AStG: Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht erfasst bis zum zehnten Jahr nach dem Wegzugsjahr deine nicht ausländischen Einkünfte, wenn du als Deutscher in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst, wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behältst, etwa 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft, diese Einkünfte 16.500 € im Jahr übersteigen und das Zielland niedrig besteuert. Nach dem Normaltarif tut Indonesien das nicht: Auf 77.000 € fallen dort rund 19.400 € an, in Deutschland 21.204 €, gut 8 % weniger statt mehr als ein Drittel. Die Vier-Jahres-Regel kann aber als Vorzugsbesteuerung gelten: Das Bundesfinanzministerium nennt Steuerfreiheit für Zuzügler als Beispiel und lässt genügen, dass ein Staat sie anbietet (Grundsätze zum AStG vom 22.12.2023, Tz. 2.2). Dann entfällt § 2 AStG, wenn du nachweist, dass du insgesamt mindestens zwei Drittel der deutschen Einkommensteuer zahlst, im Rechenbeispiel unten rund 80 % (§ 2 Abs. 2 AStG). Wir planen ihn deshalb bei jedem Wegzug nach Indonesien ein. Das DBA geht vor: Was es allein Indonesien zuweist, bleibt frei.
• § 6 AStG: Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst du in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs, auf Antrag in sieben Jahresraten. Gestaltungen zeigt der Leitfaden Wegzugsbesteuerung.

Visa für Bali: E33G, Second Home, Golden Visa und KITAS

Diese Visa beantragst du online im E-Visa-Portal der Einwanderungsbehörde, ohne Sponsor; die befristete Aufenthaltserlaubnis ITAS, umgangssprachlich KITAS, bekommst du bei der Einreise elektronisch.

Dazu kommen Kontoauszüge der letzten drei Monate mit mindestens 2.000 USD. Die Bearbeitung dauert vier bis fünf Arbeitstage nach der Zahlung.

E33G: das Visum für Remote-Arbeit

Mit dem E33G lebst du in Indonesien, arbeitest für ein Unternehmen im Ausland und verlängerst online. Waren oder Dienstleistungen in Indonesien zu verkaufen, ist nicht erlaubt. Eine Steuerbefreiung sehen weder das Einkommensteuergesetz noch die Visa-Seite der Behörde vor; es gelten die Regeln zur Ansässigkeit. Welchen Vertrag die Behörde bei Unternehmern mit eigener LLC als Arbeitsvertrag anerkennt, klären wir vor dem Antrag mit dem Visa-Partner.

Second Home Visa: Nachweis und Tätigkeiten

Beim Second Home Visa weist du Guthaben oder Wohnung binnen 90 Tagen nach der Einreise beim Immigration Office nach und hältst den Betrag, solange die Erlaubnis gilt. Weitere Tätigkeiten wie Arbeit oder Studium meldest du dort an.

KITAP, Besuchsvisa und Arbeitserlaubnis

Aus einer ITAS für Arbeit, Investition, Familie oder Second Home, einschließlich Ruhestand ab 60 Jahren, wechselst du auf Antrag in die unbefristete ITAP (KITAP); für das E33G nennt die Behörde diesen Weg nicht. Für kurze Aufenthalte bekommst du als Deutscher, Österreicher oder Schweizer das Visa on Arrival für 30 Tage (500.000 Rupiah), einmal verlängerbar, oder vorab das Besuchsvisum C1 für 60 Tage, verlängerbar bis 180 Tage. Mit Besuchsvisa darfst du in Indonesien nichts verkaufen und keine Vergütung von Personen oder Firmen in Indonesien annehmen. Arbeit für einen indonesischen Arbeitgeber läuft über das Arbeitsvisum E23 mit Sponsor und Genehmigung des Arbeitsministeriums.

Banking und Alltag auf Bali

Ein indonesisches Konto eröffnest du mit Pass und Aufenthaltserlaubnis. Die Bank Mandiri etwa verlangt einen Pass mit mindestens sechs Monaten Restlaufzeit und eine gültige ITAS, ITAP oder ein Golden Visa; die Eröffnung geht in ihrer App Livin', die Mindesteinlage beträgt 100.000 Rupiah.

Für das Konto deiner LLC zählt dein Wohnsitz: Mercury eröffnet keine Konten für Gründer, die in Indonesien leben, und keine für Firmen, die dort tätig sind. Relay führt Indonesien nicht auf seiner Ausschlussliste, verlangt bei Eigentümern im Ausland aber eine operative Präsenz der LLC in den USA. Deshalb wählen wir die Anbieter vor dem Umzug passend zu deinem Wohnsitz in Indonesien; einen Überblick gibt der Leitfaden Bankkonto für die US-LLC.

Im Alltag findest du in Canggu, Ubud und Uluwatu Coworking-Spaces und eine internationale Gemeinschaft, in der Englisch weit verbreitet ist. Eine internationale Krankenversicherung gehört ins Setup.

Indonesien + US-LLC: So werden die Gewinne behandelt

In den USA zahlt deine Einpersonen-LLC ohne US-Geschäft keine Bundeseinkommensteuer; Pflicht bleibt die jährliche Meldung mit Form 5472. Eine eigene Regel für US-LLCs kennt das indonesische Einkommensteuergesetz nicht; wir planen die LLC als ausländische Gesellschaft ein. Entscheidend sind dein Status und der Ort, von dem aus du sie führst:

• Du bist in Indonesien ansässig: Die Gewinne der LLC landen über dein Welteinkommen im Tarif bis 35 %. Hältst du mindestens 50 % an einer nicht börsennotierten Auslandsgesellschaft, setzt Indonesien auch ohne Zahlung eine Ausschüttung an: zum Ende des vierten Monats nach Ablauf ihrer Erklärungsfrist, sonst des siebten Monats nach dem Geschäftsjahr (Art. 18 Abs. 2 UU PPh, Art. 34 PP 55/2022).
• Du führst die LLC von Bali aus: Das Gesetz nennt den Ort der Geschäftsleitung als Betriebsstätte und lässt das Finanzamt den Sitz einer Gesellschaft nach den tatsächlichen Verhältnissen bestimmen (Art. 2 Abs. 5 und 6). Dann kann die LLC selbst 22 % Körperschaftsteuer zahlen, bei einer Betriebsstätte zuzüglich 20 % auf den nicht reinvestierten Gewinn nach Steuern.
• Du bist nicht in Indonesien ansässig: Indonesien besteuert nur Einkünfte aus Indonesien. Auch dann kann Arbeit vor Ort eine Betriebsstätte begründen; das Gesetz nennt Dienstleistungen an mehr als 60 Tagen in zwölf Monaten (Art. 2 Abs. 5 Buchst. m).

Darauf achten wir: Vor dem Umzug legen wir fest, wo die Entscheidungen der LLC fallen, wie sie in deiner indonesischen Erklärung erscheint und wie viele Tage du auf Bali verbringst, dokumentiert im Aufenthalts-Logbuch. Für Deutschland zählt, dass du hier keinen Wohnsitz mehr hast und die LLC von außerhalb führst; dann sind ihre Gewinne keine inländischen Einkünfte (§ 49 EStG). Wie Deutschland die LLC einordnet, erklärt der Leitfaden US-LLC für Deutsche. Umsetzen kannst du das Setup mit unserem Paket Wohnsitz + LLC: 4.900 € im Standardfall inklusive neuer US-LLC, 3.490 € mit bestehender LLC; Behördengebühren und Partnerhonorare weisen wir vorab einzeln aus.

Schritt für Schritt nach Bali: Ablauf und Zeitplan

Die Monate sind Planungswerte; du gibst dein altes Setup erst auf, wenn das neue trägt. Die richtige Reihenfolge zeigt der Ratgeber Auswandern als Unternehmer. Welcher Weg zu dir passt, legen wir in der Setup-Analyse fest; ihr Preis (ab 490 €) wird bei Buchung eines Pakets voll angerechnet.

Rechenbeispiel: 150.000 € Gewinn in Deutschland und auf Bali

Mit Wohnsitz auf Bali zahlst du hier 27,6 % statt 36,5 % und behältst rund 13.300 € mehr im Jahr. Behandelt Indonesien die von Bali aus geführte LLC als Gesellschaft, zahlt sie 22 %, und die Gesamtlast hängt davon ab, ob Gewinne ausgeschüttet, reinvestiert oder einer Betriebsstätte zugerechnet werden. Ob Bali Wohnsitz oder Zweitbasis wird, klären wir in 15 Minuten im kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information mit Stand vom 7. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die steuerliche Einzelfallprüfung übernimmt ein Partner-Steuerberater.

Quellen

• Direktorat Jenderal Pajak: Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) – Art. 4 Abs. 1, 1a–1c und 3 UU PPh (Welteinkommen, Vier-Jahres-Regel, Auslandsdividenden, Erbschaft), Art. 7 (PTKP 54 Mio. Rupiah), Art. 17 (Tarif 5–35 %, 22 %, Dividenden 10 %), Art. 18 Abs. 2; amtliche PDF-Fassung zusätzlich gelesen
• Direktorat Jenderal Pajak: UU Pajak Penghasilan in einer Fassung (Stand UU 11/2020) – Art. 2 Abs. 3–6 (Ansässigkeit, 183 Tage, Betriebsstätte, Ort der Geschäftsleitung, 60 Tage Dienstleistung), Art. 2A, Art. 24 (Anrechnung), Art. 26 Abs. 4 (20 % auf Betriebsstättengewinn)
• Direktorat Jenderal Pajak: Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2022 – Art. 3–5 (Fachkräfte vier Jahre), Art. 9–11 (Auslandsdividenden, Anlageformen, drei Steuerjahre), Art. 34 (fiktive Ausschüttung ab 50 %)
• JDIH Kemenkeu: Peraturan Menteri Keuangan Nomor 18/PMK.03/2021 – Art. 2 Abs. 1–4: Wohnen, Zählung der 183 Tage, Belege der Wohnabsicht (KITAP, ITAS über 183 Tage, Verträge, Familienumzug)
• PMK 81/2024, Art. 442–447: Kriterien und Verfahren für Ausländer mit bestimmter Expertise (Wikisource-Transkription der amtlichen Fassung) – Seiten 303–305 der amtlichen Fassung: Positionen, Expertise, Antrag, SPT zwei Jahre, zehn Arbeitstage, DBA-Wahl; Abstrak bei jdih.kemenkeu.go.id (BN 2024 Nr. 771) gelesen
• Direktorat Jenderal Pajak: Siaran Pers SP-18/2025 zu PMK 50/2025 (Aset Kripto) – ab 01.08.2025: keine PPN auf Kryptoverkäufe, PPh 22 final 0,21 % (inländische Börse) und 1 % (ausländische Plattform, sonst selbst abführen); Artikel der DJP zu PMK 50/2025 ergänzend gelesen
• Direktorat Jenderal Pajak: Surat Keterangan Domisili Subjek Pajak Dalam Negeri (Coretax) – Voraussetzungen der Ansässigkeitsbescheinigung (NPWP, SPT, ein Partnerstaat, ein Jahr, ein Vertragspartner) und Antrag über Coretax
• Direktorat Jenderal Imigrasi: Visa E33G Rumah Kedua Pekerja Jarak Jauh – 60.000 USD Einkommen, Arbeitsvertrag mit Unternehmen außerhalb Indonesiens, 2.000 USD Kontostand, 1 Jahr, 7 Mio. Rupiah, Verbote; keine Steueraussage
• Direktorat Jenderal Imigrasi: Visa E33 Rumah Kedua (Second Home) – 130.000 USD bei staatlicher Bank oder Wohnung ab 1 Mio. USD binnen 90 Tagen, 5 bis 10 Jahre, 13 Mio. Rupiah; E33E (ab 55, 50.000 USD, 3.000 USD im Monat) auf der Nachbarseite
• Direktorat Jenderal Imigrasi: Golden Visa E28C (Kapitalmarkt) und E28B (Firmengründung) – 350.000/700.000 USD in Anleihen, Aktien, Fonds oder Wohnung ab 1 Mio. USD; E28B 2,5/5 Mio. USD; 13 bzw. 19,5 Mio. Rupiah; Visa on Arrival, C1, D1 und E23 auf den Nachbarseiten
• Direktorat Jenderal Imigrasi: Alih Status ITAS menjadi ITAP – Wechsel in die unbefristete ITAP für Arbeit, Investition, Familie, Repatriierung und Second Home (einschließlich Ruhestand ab 60)
• BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026 – DBA Indonesien vom 30.10.1990, BGBl. 1991 II S. 1086, Anwendung ab 01.01.1992; keine Verhandlungen; kein Erbschaftsteuer-DBA
• Bundestag: Drucksache 12/757 mit dem Abkommenstext DBA Deutschland–Indonesien – Art. 4 (Tie-Breaker), 5, 7, 13 Abs. 4, 14 (120 Tage), 15 (183 Tage), 23
• BMF: Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (22.12.2023) – Tz. 2.0.2.1 (DBA geht vor), Tz. 2.2 Nr. 2 (Vorzugsbesteuerung, Steuerfreiheit für Zuzügler)
• Mercury: Prohibited countries – Indonesien auf der Liste; maßgeblich ist der Wohnsitz der Gründer und das Tätigkeitsland der Firma (aktualisiert 02.11.2026)